加強社保基金監管 防范化解基金風險

●張新招

我國的社保基金包括社會保險基金和社會保障基金，是穩定我國人民生活保障的重要基石。隨著人口老齡化的趨勢加深，做好社保基金運用監管的工作就更加的勢在必行。本文從社保基金的基本論述入手，對社保基金管理、營運與監督等方面存在的問題進行分析歸納，在此基礎上提出具有可行性的對策建議，這對于提升我國社保基金監管效率，保證社保基金運營效益，具有重要的意義與價值。

一、社保基金概述

社會保險基金，是指個人和單位選擇確定的繳費基數并按照一定比例繳納的之后募集的專項資金。由于我國社會保障面的不斷擴大，社會保險基金的規模也穩定增長，2018年年底，我國基本養老保險基金收支結余近0.8 萬億元，累計結余超過5.8 萬億元。

社會保障基金是國家設立的儲備基金，該項基金來源廣泛，包括財政撥款、國有資產劃撥、投資收益等等，以備未來人口老齡化高峰期的社保費用支出補充和調劑。2018年年底，該筆儲備基金資產總額達到了3 萬億元。受益于嚴格管理與穩健運營，近幾年的基金年投資收益率良好，實現了資產總額的穩定增長。

二、目前基層社保基金監管方面存在的問題

（一）社保基金管理制度不健全，執行力度偏弱

社保基金資金總額巨大，需要嚴密和謹慎的財務管理制度來保證其資金安全。現行社保機構的基金管理制度不夠健全，崗位責任制的執行力度不足，對社保基金的監管造成很大影響。在實際工作中，基層的社保基金監管工作流程不規范，關鍵崗位和工作環節存在漏洞，審核、復核或批準的隨意性和人為操作性較大。例如，一人多崗的情況常見，出納人員還擔任會計賬目登記和現金收支的工作；財務印章保管與使用不嚴格；會計登記、管理和賬目核算不清，造成社保基金監管失效的情況發生。比如，2019年龍巖某區社會勞動保險中心在社會保險基金管理風險專項檢查工作中發現，原副主任張某自2018年2 月至5 月，在擔任區副主任期間，利用分管、負責養老保險審批業務及待遇撥付單據制作的職務便利，將參保人員從在職工作狀態操作成死亡狀態，騙取養老基金非法占為己有，數額巨大被開除公職，并依法追究刑事責任。在這一事件過程中，負責養老保險業務審核的工作人員、分管領導對該發現的問題沒有及時發現，造成嚴重后果，其履行職責不力失職失責，也依照法律與規章制度追究責任，受到相應處分。

（二）社保基金監督管理體制不完善，監督工作不到位

社保基金監管工作缺失或不到位，財務內控管理與外部監督就無法發揮職能作用。部分地方機構在制度執行、內控管理、落實監督等方面仍然有不少問題，基金安全風險問題頻出，出現一些重大要情。從通報的部分案例分析，一些地方將基金參與調劑或挪作他用，被發現后及時歸還，未能嚴肅處理；一些財務人員或部門領導利用職務便利，騙取死亡退保資金；還有部分分管領導，缺乏認真嚴格履行監督管理的職責意識，在申報材料不全的情況下仍然審批通過。這些增大了社保基金的監管風險，造成社保基金的損失。比如2019年，廣州市人力資源和社會保障局黨組通報了三起典型違紀案件，剖析案件根源，就在于社保基金監督管理體制不完善，監督工作不到位。廣州市人社局為了彌補監督管理工作存在的不足，頒布《2019年黨風廉政建設工作目標責任書》，強化單位考核問責與責任落實，對相關責任人進行權責明確，加強監督管理。宿遷市人力資源和社會保障局在巡查整改中發現，針對部分醫療機構通過小病大治、掛床住院等方式，建立醫患共同體，拉高住院費用等違規行為，加大監管力度，對醫保違法犯罪典型案例進行通報，并編織成手冊對各級醫院進行發放教育，對定點醫藥機構開發智能監控信息系統，實施遠程實時監控，加大監管頻率，以降低基金濫用的幾率。

三、加強社保基金監管做好風險管控的對策建議

（一）完善制度嚴格管理

第一，加強制度建設，認真貫徹人社部《關于加強社會保險基金管理風險防控工作的意見》，切實加強社保基金預算、內控、風險、征繳、支出、財務等方面的管理工作，建立社保基金日常監督檢查機制、專項監督檢查機制和欺詐案件查處機制。要著力完善規章制度，建立經常性稽核制度、社保關系轉移、待遇核定、基金監督檢查等業務的核查機制，提升內部控制管理水平，維護基金安全。

第二，完善內控體系。市級經辦機構要有內控部門，縣級經辦機構至少要有內控崗位。不相容崗位不得兼任，嚴禁業務和財務崗位兼任，嚴禁業務和信息崗位兼任，嚴禁會計和出納兼任。待遇發放、費率核定等高風險崗位必須任用正式人員，連續任職原則上不超過5年。要切實抓好經辦機構隊伍建設，嚴格按照崗位不相容的要求，充實社會保險經辦機構工作人員。

第三，落實內控管理。規范業務經辦管理。嚴格落實經辦規程，嚴格執行業務經辦標準，規范申報材料、業務歸檔材料，完善經辦手續；實行業務經辦初審、復審、審批制度，嚴格流程控制，規范參保登記、繳費核定、待遇核定、待遇支出等業務操作。全面推進社會保障卡銀行賬戶代扣代發和自助繳費，辦理參保繳費業務時必須在線核驗參保狀態，辦理待遇核定業務時必須在線核驗繳費狀態、待遇狀態和待遇領取資格。完善檔案管理，實現檔案和業務一體化，確保全面、準確、規范。

（二）切實強化監督檢查

第一，加強隊伍建設充實基金監督力量，應配備熟悉和了解法律、財務、審計、社保政策等專業知識的人員，并確保隊伍穩定。提升隊伍專業素質，加強學習實踐，組織人員積極參加人社部、省人社廳、市人社局等上級部門舉辦的業務培訓，抽調相關人員參加各經辦機構之間的互查工作，不斷提升基金管理監督能力。

第二，加大監督力度。加大監督檢查力度，將現場監督和非現場相結合，提高監督檢查質量。積極開展網絡監督，每月至少核查一次疑點信息；加大現場檢查力度，注重加強本級監督。組織開展第三方審計，加強對高風險業務的監督檢查。建立案件通報制度，警示風險。

第三，強化監督合力。建立健全基金監督部門與本級經辦機構內控部門的協調，聯動推進行政監督和經辦內控工作。堅持行政監督與社會監督相結合，建立健全社會保險監督委員會，充分發揮人大、財政和審計監督的作用。

（三）突出重點排查風險

要從貫徹落實社保政策、內控管理等方面組織開展全面排查治理，集中力量進行整改，全力防范和化解風險隱患。

第一，嚴格基金財務管理，嚴格落實《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》，規范社會保險基金財務管理行為。完善基金收支分級授權制度和審批制度，強化社保待遇支付復核工作，對單筆超過一定額度的待遇支付未經復核不得審批、撥付。按照“三重一大”要求，每月召開基金支付調撥會議。嚴格執行對賬制度，財務至少每月要與業務、銀行、稅務等進行對賬，核對總賬和明細賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。加快推進財務業務一體化，建立財務與業務實時對接機制。

第二，嚴格把握政策關口，全面排查執行養老、工傷、失業等各項社會保險政策情況，對特定人員參保、一次性補繳、待遇核定等社保政策，工傷認定和勞動能力鑒定政策，失業保險穩崗補貼、技能提升補貼政策以及社會保險基金補助政策的貫徹執行情況進行排查，切實防范因政策執行不到位產生的風險。

第三，緊盯關鍵環節和重點崗位突出問題，全面排查內控管理風險。參照紀檢干部管理要求，對基金管理人員的經濟狀況摸底排查，建立動態監督機制，對存在風險隱患人員及時調整崗位，有效防范人員風險；對社保經辦機構內控措施情況進行全面梳理，進行內控自查評估，規范管理、完善制度，將基金管理風險防控措施落實到制度上，實現在系統里。

（四）協調配合防控風險

各級養老、工傷、失業等保險政策制定部門，在制定政策時要同步進行基金管理風險評估，杜絕風險隱患。落實經辦責任，加強內部控制。信息化管理部門要落實信息化綜合管理責任，做好系統建設和技術支持工作，實行社會保險業務經辦標準化、信息化管理，繳費由系統記錄，待遇由系統生成。各經辦機構之間社會保險數據共享，社會保險數據與就業失業、勞動關系等數據共享，利用信息化手段防控風險。基金監督部門要落實基金監督責任，加強監督檢查，查處基金違規違法行為。紀檢監察、人事部門要重視社會保險基金監督檢查結果運用，加強社會保險工作人員監督管理，運用好監督執紀“四種形態”，防止管理風險轉化為腐敗風險。

（五）強化宣傳營造氛圍

第一，提高思想認識。各級人社部門和經辦機構要充分認識開展社會保險風險防控工作的重要意義，大力加強輿論宣傳教育工作，營造全社會共同防控風險的良好氛圍。

第二，加強輿論宣傳。堅持正確的輿論導向，創新宣傳手段和方式，注重業務工作與政策宣傳的有機結合，通過宣傳媒體和門戶網站等平臺，廣泛宣傳加強社會保險基金風險防控的各項舉措，及時總結和宣傳基金風險防控工作中的好經驗，形成全社會共同參與的良好局面。

第三，開展警示教育。開展社會保險法規和紀律教育，深入學習社會保險工作人員“二十個不準”紀律，貫徹從重處理貪污社會保險基金行為規定，牢固樹立法紀觀念。適時開展預防職務犯罪警示教育活動，通過對社會保險基金違法案件的通報與分析，用身邊事教育身邊人，提高風險防控意識。