基于醫院信息系統數據的預算趨勢分析及評估研究

劉曉歡 張 舒 王培勛* 李 沖

醫院預算管理是指在整體建設目標的指導下，對將來一定時期內的臨床診療活動和經濟支出進行全面的預測和規劃，并通過對預算執行過程的監控和執行效果的考核，動態調整經營活動行為，實現資源的合理配置和管理，保障基礎設施、醫療設備、科研經費及人員薪資等滿足實際需求，提升醫院建設能力和發展水平[1-2]。國務院辦公廳發布的《國務院辦公廳關于建立現代醫院管理制度的指導意見》(國辦發〔2017〕67號)等文件，強調預算支出管理和目標績效考核制度的重要性，并提出兩項管理工作的具體實施意見[3-4]。基于相關政策的出臺，國內多家醫院積極開展預算管理的研究和實踐活動，在推進醫院現代化管理制度建設方面取得了諸多成果。但是，醫院預算的分析及評估需要大量的臨床診療及管理數據作基礎，信息化建設水平直接影響著預算管理的科學性和實用性[5-6]。

本研究依托醫院信息系統平臺及管理數據，通過設備購置、設備維修保養、信息化建設和臨床科研4個歸口項目的預算趨勢分析，指導醫院的預算審批和目標績效考核活動的開展，探討趨勢分析法在醫院預算管理中的應用價值，提高醫院科學管理水平和現代化管理能力。

1 預算趨勢分析研究資料與方法

1.1 研究資料

選取首都醫科大學附屬北京潞河醫院2015-2018年設備購置預算、設備維修保養預算、信息化建設預算和臨床科研預算4個歸口的預算管理數據，將2015-2016兩個年度的預算管理數據納入對照組，采用傳統的預算審批和考核模式管理；將2017-2018兩個年度的預算管理數據納入觀察組，采用趨勢分析及評估模式管理。預算執行數據通過醫院信息系統(hospital information system，HIS)進行采集。

臨床滿意度調查采用自制滿意度測評問卷調查臨床醫務人員對預算項目臨床應用的滿意度。

1.2 納入與排除標準

(1)納入標準：①常規購置的設備；②維修保養頻率≥1次/年的設備；③建設周期≤1年的信息化項目；④研究經費≥1萬元的臨床科研項目。

(2)排除標準：①采購價格≤0.1萬元/臺的設備；②非常規性維修保養項目的設備；③立項和(或)結題周期≥0.5年的臨床科研項目。

1.3 趨勢分析及評估方法

(1)趨勢分析：醫院預算趨勢分析采用回歸分析法，通過回歸模型進行4個歸口項目預算的趨勢分析和評估[7-8]。回歸線方程計算為公式1：

y=y'·(1+a·x+b) (1)

式中y為預算項目變量的預測值，y'為上一年度預算項目變量的執行量，(1+a·x+b)為預算增幅，a為影響項目預算的相關變量，b為固定變量，x為相關變量的回歸系數，其賦值方式見表1。

表1 歸口項目趨勢變量賦值(%)

(2)評估方法：根據預算趨勢分析結果，醫院對觀察組的項目預算進行審核，調整申報額度與預測額度差值＞±10%的歸口項目。同時，年度項目預算執行情況作為評估的重要內容，針對非特殊情況下執行比例＜80%的歸口項目，下一年度項目預算的固定變量自動下調20%。

1.4 評價指標

(1)比較兩組預算執行率：全部預算項目的實際有效執行數量占審批數量的比例，單位為百分比。其中，經醫院相關部門年度考核合格的項目定義為有效，即項目審批流程合規、執行過程科學和臨床應用有效等。

(2)比較兩組臨床效益指數：臨床效益指數為單個預算項目的臨床效益與上年度臨床效益的比值，單位為百分比。其中，臨床效益指成本效益和社會效益之和，成本效益指項目直接產生的凈收入值增幅，社會效益指項目產生的臨床功能數增幅。

(3)比較兩組臨床滿意度：對年度內不同臨床醫務人員發放調查問卷102份，評價年度預算項目臨床應用的滿意度，單位為百分比。其中滿意度測評的主要內容包括預算項目執行的必要性、執行過程的效率和臨床應用效果的滿意程度。

1.5 統計學方法

采用SPSS18.0軟件對數據進行統計學分析，預算執行率為計數資料，以率(%)表示，采用卡方檢驗；臨床效益指數和滿意度為計量資料，以均值±標準差(±s)表示，采用t檢驗，以P＜0.05為差異有統計學意義。

2 結果

2.1 預算趨勢分析

根據醫院2015年和2016年的預算執行數據，2017年和2018年的預算趨勢變量和回歸系數分析結果中，信息化建設項目的預算增幅最高，分別為35.83%和38.61%；設備維修保養的預算增幅最低，分別為13.97%和14.83%，見表2。

表2 歸口項目趨勢變量和回歸系數分析

2.2 預算應用分析

(1)觀察組和對照組的預算執行率分別為93.95%(2048/2180)和92.51%(1889/2042)，觀察組預算執行率高于對照組，其差異有統計學意義(x2=6.227；P＜0.05)。其中，觀察組2017年和2018年歸口項目預算執行率分別為93.57%和94.34%，對照組2015年和2016年歸口項目預算執行率分別為92.42%和92.60%，觀察組預算執行率高于對照組。

(2)觀察組和對照組的臨床效益指數分別為(120.1±6.18)%和(113.9±11.39)%，觀察組臨床效益指數明顯高于對照組，其差異有統計學意義(t=-2.484，P＜0.05)。其中，觀察組2017年和2018年歸口項目臨床效益指數分別為120.9%和119.3%，對照組2015年和2016年歸口項目臨床效益指數分別為110.5%和115.3%，觀察組臨床效益指數高于對照組。

(3)滿意度調查中共發放滿意度測評問卷102份，回收102份，其中有效問卷98份，問卷回收率100%，有效率96.08%。醫護人員對兩組預算項目的臨床滿意度分別為(92.1±3.80)%和(88.2±3.94)%；觀察組的臨床滿意度明顯高于對照組，其差異具有統計學意義(t=-3.230，P＜0.05)。其中，觀察組2017年和2018年歸口項目臨床滿意度分別為91.1%和93.1%，對照組2015年和2016年臨床滿意度分別為87.4%和88.9%，觀察組臨床滿意度高于對照組。

觀察組與對照組臨床效益指數和臨床滿意度比較見表3，歸口項目年度評估結果見圖1。

表3 兩組臨床效益指數和臨床滿意度比較(%，±s)

表3 兩組臨床效益指數和臨床滿意度比較(%，±s)

圖1 歸口項目年度評估結果

3 討論

現代化醫院預算管理的核心是建立預算分析及評估指標體系，科學的預算分析可以為醫院的建設發展奠定堅實基礎，提升醫院管理水平。同時，隨著新醫改的推進和信息技術的不斷發展，醫院在完善院級、歸口部門、臨床及管理科室的三級管理模式基礎上，信息化的管理手段和信息數據的處理方案擺在了尤為重要的地位[9-10]。

本研究選取醫院的4個歸口項目預算，通過HIS采集管理數據，采用回歸分析法對設備采購、設備維修保養、信息化建設及臨床科研的項目預算進行預測，指導醫院預算的審批和修訂完善，從預算執行率、臨床效益指數以及臨床滿意度3個指標對預算執行效果進行評估，其研究結果顯示，基于預算趨勢分析及評估模式下的管理效果明顯好于傳統管理模式，表明HIS數據在醫院預算趨勢分析及評估中應用價值較高，可有效提升資源優化配置能力，提高醫院預算管理水平。

4 結論

基于HIS數據建立的趨勢分析及評估，可降低醫院運行成本，提升預算管理水平，但由于HIS數據結構復雜，應用過程中需進行大數據的預處理分析，并按照不同的臨床應用目的選擇不同的算法進行分類處理，對管理者提出了較高要求，需進一步結合實際工作，開展信息化數據分析和應用，推進醫院信息現代化建設[11-13]。