高校科研經費管理存在的問題與對策研究

歐陽能

（廣東江門中醫藥職業學院，廣東江門，529000）

一、研究背景

高校作為國家基礎科研建設的重要力量，在基礎研究、學科領域建設、人力資源開發、開拓性探索等方面發揮著獨特的作用。由于國家戰略需求和社會科技的發展，國家越來越重視高校科研工作，對科研經費的投入力度也逐漸增大。根據國家統計局的數據，“十二五”期間全國基礎研究經費總投入中，高校基礎研究經費占比過半，比例高達55%。2018年我國各類高校科研經費的支出總額為1457.9億元，比上年增長了15.2%[1]。

當前，高校科研經費從粗放的經驗管理走向以信息化為基礎的精細化管理，但相關部門在對高校科研經費的使用進行審計時，發現存在著許多問題，科研經費使用效果不佳[2]。如何合理配置科研經費和保證科研經費使用的安全性，如何對科研經費實施有效的監督管理，如何構建完善的科研經費管理體系，已成為當下高校科研管理亟需解決的一個課題。本文對高校科研經費管理現狀和存在的問題予以調查分析，以期在完善高校科研經費的使用和管理方面提供一些思路和建議。

二、研究數據

2020年3月，課題組就高校科研經費的管理問題開展問卷調查，主要以廣東省高校財務工作者、科研管理工作者及科研工作者為調查對象。共收回有效調查問卷397份。本次調查全部通過網上進行，數據獲取比較全面、客觀，基本達到數據的信度和效度要求，可用于研究。

調查結果顯示：有六成受訪者表示并不了解科研經費管理制度，有超過六成受訪者并不了解國家關于高校科研管理“放管服”改革政策。盡管認為單位科研經費管理制度不健全、認為科研經費預算編制不夠科學的受訪者均接近一半，但69.0%的受訪者同時認為科研項目預算執行是較為嚴格的。在科研經費管理方面，52.8%的受訪者認為管理流程繁瑣、管理手段落后，65.5%的受訪者認為科研經費信息化管理程度低，只有13.2%的受訪者認為單位經常有科研經費管理制度的培訓和宣講，67.5%的受訪者認為單位科研經費管理的信息溝通反饋機制缺乏。在科研經費報銷環節，有59.9%的受訪者認為科研經費報銷手續繁瑣或不簡潔，科研經費的報銷模式完全實行線上處理的僅占4.6%，75.1%的受訪者表示經費報銷基本或完全在線下進行。在科研經費監管層面，41.1%的受訪者認為風險防控機制健全，認為科研經費監管手段實現智能化的受訪者只占3%，70.6%的受訪者反映人工智能主要應用于票據查重、審核。

三、高校科研經費管理存在問題

（一）對科研經費的認識存在誤區

1．科研經費被異化為評估指標

從學校層面來講，科研項目數量和科研經費總量是衡量一所高校辦學實力和辦學水平的重要指標，許多高校把爭取較多的科研經費作為提高學校聲譽，增加學校收入的一種手段，出現重數量輕使用現象，使得科研經費管理者以及申請者在認識上存在誤區。從科研人員層面來講，由于科研經費是高校職稱評定和各種獎懲的一個重要指標，形成了科研人員的研究項目越多、項目級別越高，就視為優秀的思維定式[3]。

2．對科研經費的使用存在認識誤區

新預算法實施后，科研經費逐步進入經費預算管理模式。但由于科研人員對科研經費使用管理制度不熟悉，在項目申請預算編制階段，并未進行詳細的測算，進而影響后續科研項目實施過程中的經費報銷，出現“有錢花不出去”或“報銷難”的情況，科研經費的使用演變成為了報銷而花錢，這樣勢必會產生一些套取科研經費的違法違規行為。

（二）科研經費管理存在制度缺陷

1．高校科研經費管理制度不夠健全

到目前為止，我國尚未形成統一的高校科研經費財務管理制度，僅有少數主管部門針對自己審批的項目出臺了一些簡單的管理辦法，在科研經費的列支過程中產生了支出范圍不明確、人員經費比例偏低、間接經費分配方案不夠細化、經費調賬較為隨意等問題[4]。由于高校科研經費管理制度的缺失或不完善，高校的財務管理人員和科研人員在具體的經費核算和經費決算工作銜接中存在分歧，時有科研項目結題但不能結賬等現象發生。

2．科研經費預算制度僵化

當前大多數高校的科研經費預算制度缺乏靈活性，常常會出現一個預算項目經費未完全使用產生資金結余，而另一預算項目則因為經費超標而不能支出的情況，兩者也不允許調整使用，這大大削弱了科研人員的熱情。另外，科研管理部門看重經費數額，財務部門看重提取管理費和間接費，職能部門之間并未進行有效溝通和切實審查，導致經費使用不合規。

3．科研項目專項立法缺失

我國雖然很早就出臺了《科學技術進步法》并進行了多次修訂，但這部部門法僅對違法使用國家科研經費的行為提出行政處罰和行政處分，而對行政處罰和行政處分具體措施并無明確規定[5]。使得科研人員法律意識淡薄，違法違規成本低，沒有一個具體的準則來衡量自身行為的嚴重性，科研經費使用管理無法可依。

4．發票報銷制度不完善

現行發票報銷制度存有兩大問題:一是假發票或真發票、假交易難以識別，高校財務處只是暫時管理科研資金的出納，對科研項目的具體情況并不了解；二是電子發票對打印次數不予限制，多次報賬的風險較大，財務部門掌管全校的財務報銷事務，核銷工作量十分龐大，對于重復報賬情況也難以識別。

5．勞務報酬規定不合理

勞務費的發放對象主要是指參與科研項目研究的在校大學生和臨時聘請人員等科研人員，但不包括具有工資性收入的科研人員。專家咨詢費是指在科學研究活動的研究開發過程中，為得到專業的見解而臨時聘任與該項目有關聯的專家進行咨詢所支出的費用，有明文規定不包括專項資金項目工作人員、管理人員和有工資收入的科研人員。但在現實當中，絕大部分的高校科研項目團隊模式都是指導教師加學生團隊，整個團隊的運作是學生在這些具有扎實的學識和豐富的實踐經驗的教師的指導下進行。由此說明在職科研人員主要是教師，也是科研項目的領導者。而在我國現有的財務財務制度中沒有任何的會計科目能夠體現科研人員的腦力價值。由于一味否定有工資性收入的科研人員付出的辛勤勞動，導致其超量工作得不到相應的報酬。由此，通過虛列勞務費和專家咨詢費來套現的現象頻頻曝光。

（三）監督機制不完善，績效問責機制不健全

1．監督機制不完善

有的高校科研工作因出現科研腐敗現象而受到影響，其原因之一是高校科研經費管理工作的監管力度還不夠大，內部監督機制有待完善[6]。科研課題組自行進行科研工作的開展，管理部門還停留在申報初期的信息了解，財務部門也并未掌握到科研經費整體的使用狀況，審計部門普遍都是忽視事前、事中審計，僅僅在項目結題驗收的環節事后審計，這種現象不利于高校科研經費管理監管工作的有效開展，往往容易讓科研經費違法違規行為鉆監管漏洞，造成不良的影響。

2．績效問責機制不健全

高校在科研管理方面注重項目的申報、結題等環節，應如何合理評估科研經費的使用情況還缺乏一套合適的績效問責機制。盡管近年來國家不斷提高科研人員的自主決定使用權，有效地提高了科研工作的積極性，但仍缺乏相匹配的績效考核和責任追究機制，因此還是時常出現科研資產丟失浪費或是科研經費低效、無法合規使用的現象。

（四）科研資產流失嚴重

雖然高校普遍有自身的資產管理信息系統進行日常工作，但由于管理不嚴謹或監管不及時等原因，仍存在著科研資產流失的風險。科研人員對科研資產歸屬性的認知不夠清晰，認為自行申請的科研經費歸自己調配，對所購買的固定資產不驗收入賬，或是將用科研經費購買的一些資產化為己有，不歸還學校，或是因科研崗位調動、管理松懈導致學校無法掌握科研資產的流動調配，從而面臨資產丟失或管理失控的風險。同時，由于高校未重視權益保護，未及時對其進行賬務處理，科研過程中形成的專利技術、發明創新等無形資產遭到侵權的現象時有發生。

（五）缺乏科研經費跨部門協同信息平臺

高校在科研經費日常管理過程中，有關職能部門之間的協調性低，了解程度低，缺乏信息共享，也并未及時對科研經費的使用情況進行處理和反饋。科研部門由于不了解經費的來源和去向，容易忽略經費使用的合理性、合規性和有效性；財務部門由于不了解科研項目從申報到結項的過程，使得科研經費的使用情況無法受到有效的管理和監督；資產部門由于不清楚科研工作的動向以及科研人員的需求，使得科研資產容易被重復購置或浪費流失。高校科研經費多部門協同信息化建設工作已經迫在眉睫。

四、完善高校科研經費管理的對策

（一）糾正高校科研人員的認識偏差

高校應加強對科研人員在經費申請、使用的政策指導和培訓，強化科研人員與財務人員、科研管理人員之間的溝通交流機制，扭轉和改變科研人員的認識偏差。科研經費是課題單位分配科研工作給科研人員所需的費用，不專屬于任何個人或者小組，學校作為單位法人主體，有權利、有義務、有責任對經費使用的合理性、合規性、合法性和效益性負責。高校科研活動的管理包括科研項目從申報、立項、實施、結題的全過程，科研人員應充分重視每一個環節的執行，端正思想態度，樹立管好用好科研經費的責任意識。

需要正確看待科研經費數量的多寡。從國家、教育行政管理部門、高等學校、科研人員、社會相關部門多層面弱化將科研經費的數額作為評價科研能力、科研水平以及行業影響力的指標賦值。建立一套科研經費的投入產出評價體系，提高高校的科研產出能力，進一步提高科研產出的質量，這需要從經費申請到科研產出的整個流程進行嚴格的監督管理。

（二）健全科研經費管理機制

1．建立健全各項科研經費的支出管理制度

各高校應結合自身科研工作、科研經費來源及配套經費的實際情況，按教育部要求制訂科研項目立項、實施、評價、成果轉化全過程管理中關于差旅費、會議費、間接費及經費報銷等規定，為廣大科研工作者依法依規開展科研活動提供財務制度保障，確保各項支出合理合規合法。

2．加強對科研項目預算的管理

應當組建以科研處、財務處、項目負責人為組員的項目預算小組，來共同估算項目預算金額。首先，要在校園相關網站上公布關于研發資金管理的相關規定，讓科研工作者知曉相關科研經費管理的制度，加深對科研經費的認知，讓科研工作者認識到科學合理編制研發預算的重要性。其次，項目負責人應當按照項目實施所需的成本、項目特點和相關管理規定的要求，編制較為詳細的預算清單，需要仔細計算每個階段所需的資金，再將各階段的經費合理的分配到各項的研究活動中，使各項費用在清單中盡可能詳細地顯示出來。財務處應結合科研經費的實際管理經驗和相關管理辦法，認真審閱預算清單，指出其不合理之處，并指導其糾正。科研處則是結合國家和高校發布的相關管理文件，結合長期積累的審核經驗，對預算清單做出最后的敲定。同時在預算執行過程中，應根據實際情況允許項目負責人在總的預算范圍內對各預算項目按規定的比例及幅度調整預算項目的支出。

3．強化對橫向課題的管理

應對橫向課題進行分賬管理，不管是在校內還是校外承擔的科研項目，都需將其納入到高校科研經費管理的范疇。橫向科研項目管理一定要充分體現激勵機制，應結合項目完成數量、經費總額及使用狀況等指標，對橫向項目中做出較大貢獻的各類人員在職務職級的晉升、薪酬待遇水平的確定等方面給予傾斜，激勵廣大教師和科研人員更好地開展各種形式的橫向聯系和合作研究。要讓高校更多專業人員參與科研過程，并對科研項目活動的每一環節進行跟蹤管理。

4．將電子發票查重小程序運用到財務工作中來

電子發票查重工具支持同一財務處多個財務人員進行聯查，且可以憑借網絡平臺實現信息共享。這樣大大減少財務人員的重復工作量和工作程序，減輕工作壓力，防止工作上的失誤，極大地提高工作效率，進而防止科研經費的流失，堵塞報銷漏洞。

5．采取工作報酬和項目補貼的管理辦法

建議取消科研提成，改以采用工作報酬和項目補貼的管理辦法。教師工資的高低，主要依據為教師的教學質量、學術研究活動情況等。高校應依據教師在此崗位工作中所展現的品德、技能、業務能力和其在學術研究上的貢獻值來調整其工資待遇，將按勞分配原則落實到實際行動中。

（三）建立科研大數據監管分析系統，健全科研經費評價考核機制

高校應創建一個同步更新的政策法規數據庫，為科研經費的監管提供有力的法治保障。同時，高校還要針對科研人員建立人才數據庫，針對科研資產的調配使用建立資產數據庫，針對論文發表和期刊出版等工作建立學術數據庫，針對科研腐敗行為建立失信清單數據庫等等。眾多數據庫的構建，既能向科研人員及時反饋科研經費使用的數據，又能通過系統數據分析讓監管人員對可能存在科研腐敗苗頭的行為引起關注，為科研工作提供意見建議。監管人員也能夠根據工作的實際需要，通過選擇篩選條件，運用査詢、分析、匯總等技術方法，實現監控的動態化和人性化管理。

高校要改變按年度進行科研評價考核的方式，探索“代表性成果”為重點的評價，建立合理的科研評價周期。通過利用大數據技術對科研評價考核體系進行調整，在搜集網絡上的學術交流和科研成果的數據信息的同時，將經費評價考核機制轉變為動態化管理，高效及時地掌握科研學術活動的變化情況，提高高校科研經費評價考核機制的準確性和合理性。

（四）建立綜合性預防和懲治法律和制度體系

當前我國對于高校科研經費管理使用相關的法律法規很少，因而對科研經費違法違規行為的預防和整治的可供參考性較低，不利于維護科研環境的穩定。要想讓法律法規更好地約束科研活動，需要從每一個高校科研經費腐敗案例著手，盡快完善科研經費使用管理的有關法律條規，建立綜合性預防和整治科研經費使用違法違規的法律制度體系，以利于科研工作的開展，保護科研人員的科研成果，保持良好的科研氛圍。

（五）構建科研經費跨部門協同信息平臺

信息化的高速發展為高校各部門之間的溝通和協作帶來了很大的便利，通過構建科研經費跨部門協同信息平臺能有效地將科研經費使用中涉及到的有關數據信息進行優化、整合，實現大數據的交流與互通。借助這個跨部門協同信息平臺，科研管理部門可以及時獲取科研經費的使用動態，同步調整科研經費管理流程；財務部門可以根據科研工作的相關信息來加強對經費的預算編制和科研經費使用的合規性審查工作；資產部門可以迅速了解到科研活動對科研資產的需求狀況并進行合理安排，由此促使了高校科研經費管理工作高效有序進行。