企業資金管理風險化解路徑探討

(平高集團有限公司，河南 平頂山 467099)

0 引言

在企業生產經營過程中，資金使用是一個貫穿于這個過程始終的、重要的、同時也是無法回避的經濟行為，所以，無論在任何情況下，企業領導者、管理者都會對資金管理風險問題給予高度的重視，因為企業只有解決了資金管理風險問題，才能保證生產經營的穩健運行。依筆者看來，企業成功化解資金管理風險的有效路徑，應重點在于以下這些方面。

1 增強資金風險防范意識

俗話說，“生于憂患，死于安樂”。企業要有效化解資金管理風險，首先需要做的就是要增強對資金管理風險的防范意識，通過增強風險防范意識，力爭將風險對企業資金管理造成的危害消滅于未然。為此，一方面，企業領導要以身作則，企業管理層要發揮模范和帶頭作用，要在增強企業資金管理風險防范意識方面為企業各個部門和廣大職工做出表率，以此提高企業各個部門和廣大職工對增強風險防范意識重要性的認識程度，從認知領域奠定化解資金管理風險所需要的思想基礎；另一方面，企業領導、企業管理層還需要轉變傳統資金管理思維模式，增加管理會計在企業資金管理中的權重，從預算編制、現金流動、財務報告等多維度出發對資金使用情況進行全方位的跟蹤管理，以減少資金管理風險發生的可能性。

2 健全企業資金管理制度

市場經濟發展迅猛，資本市場空前活躍，企業傳統資金管理在這種形勢下受到了嚴峻的挑戰，遭受風險侵襲的可能性更多、更大。為此，企業有必要對從前的資金管理制度進行重新審視，找出其中的漏洞和缺失，找出與新的市場經濟環境不相匹配的地方，從健全制度建設出發，開辟新的資金管理風險化解途徑。一方面，企業需要構筑一套互相聯系、互相制約的資金管理方法，對企業的資金籌集、資金投放、資金使用、資金耗費、資金回收和資金分配問題等加以明確規定，保證資金管理的規范化、一體化，保證企業的每一分錢都能夠恰到好處的用在刀刃上；另一方面，企業還需要構筑一套互相聯系、互相制約的資金管理流程，對資金使用的審批權限、分配比例、目標計劃、執行情況、監督管理以及時間要求等加以明確規定，保證資金流動過程的有跡可循，保證資金管理的全面覆蓋無“斷片”。

3 重視企業資金預算管理

預算管理是企業資金管理鏈條上非常重要的環節，也是首要環節，科學的預算管理，有助于企業對資金管理工作的統籌規劃，有助于企業在資金使用上的統一組織、統一調節和統一控制，從而降低企業資金遭受風險侵襲的幾率，提高企業資金管理的安全性。在具體的預算管理工作中，企業要重點把握好這樣兩個方面，一方面是企業要樹立全面的預算管理理念，要將全面預算管理理念融入到企業的資金管理工作之中，讓資金管理工作更加有目標性、有計劃性和有針對性，提高資金的管理效率和管理水平；另一方面是企業要加大對預算資金管理的執行力度，在企業內部各個部門之間構建資金協調和資金使用通報機制，搭建資金管理信息服務平臺，讓資金流動和資金使用情況在企業內部呈現出透明的狀態，主動接受企業各部門對資金預算管理工作的監督，保證資金預算管理工作的客觀公正，不偏不倚。

4 細化企業資金管理流程

企業資金流程是與企業資金流動關系十分密切的有關程序和規定，是企業收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，企業資金流程的內容包含有賬戶管理、資金安全性規定、收入和支出資金的管理與控制、資金內部結算的管理與控制以及收支兩條線的組織保障等方面。細化資金管理流程，有助于企業全面掌握資金的整體使用情況，控制好資金的流向和流量，保持資金使用處于最佳的安全狀態。要細化資金管理流程，首先，企業要詳細了解自身的管理層級、組織架構和各項規制制度，認真排查資金流程中可能存在的風險漏洞，并及時制定相應的應對預案，避免違規違紀使用資金現象的發生；其次，在重點項目、重大項目資金的使用方面，企業必須要求由項目組或項目經辦部門就項目的預算、進度等情況向企業做出書面匯報，并提出書面形式的資金申請，然后再根據合同要求和施工情況做出對資金的審核、批復；第三，在費用報銷方面，企業必須嚴格要求，必須要由經辦人親自填寫資金支付申請單據，然后還要經由有關權限部門和領導的審核批復，最后再由財務部門負責對憑證的內容和發票的抬頭、金額等進行再審，這樣經過層層把關后方可辦理資金支付手續，杜絕資金使用中出現跑冒滴漏的現象。

5 強化資金管理內部控制

資金是維系企業生產運營的紐帶，是在企業各個部門間進行流通的血液，強化資金管理內部控制，可以有效降低企業資金管理風險的發生率。

強化資金管理內部控制，具體包括這樣幾個方面：首先是在貨幣資金管理方面，每天必須要對庫存現金進行盤點，編制現金日報表，理清現金的收支和余額情況，并與實際庫存現金進行核對，一旦發生差異，要及時查明原因，及時上報上級領導；其次是在不相容崗位相分離方面，要責令由出納以外的人員負責銀企對賬工作，負責編制銀行存款余額表，并且銀行存款余額表要經由企業財務負責人審核簽字后方可視為有效；第三是在出納、資金支付審核等重要崗位方面，要設置回避制度、崗位輪換制定和強制休假制度，防止滋生貪腐和發生工作失誤；第四是在印章使用方面，企業財務專用章必須要有專人保管，個人名章要經由本人授權后方可代為保管；第五是在電子鑰匙、電子密碼方面，要制定嚴格的保密制度，要嚴防涉外人員知曉，要定期更新和升級，一旦發生泄密現象，要嚴懲不貸，一查到底。

6 實施企業資金的集中管理

實施資金集中管理，有助于企業對資金進行優化整合，促進企業資金的規范使用，提高企業資金使用效率，增強企業抗拒資金管理風險的能力。首先，企業要做好資金管理的基礎工作，資金管理基礎工作的內容要涵蓋資金預算管理、銀行賬戶管理、資金結算管理、資金決策管理、資金審批管理、資金流程管理、資金使用流向流量管理、應收賬款管理和對有關人員的崗位職責管理、工作權限管理等方面，這些工作是保證企業資金管理安全的基本要素，企業只有將資金管理基礎工作做扎實了，才能為資金安全管理創造有利條件；其次，企業要建立專門的資金管理機構，以對下屬各個分支機構的資金收支情況進行全面監督，防止資金靜止不動、資金長期沉淀等情況的發生；第三，企業要建立統一的資金管理風險防控體系，將下屬各個分支機構的資金管理流程框定在一個統一規范的軌道上進行，以此減少資金流動性風險、融資風險、利率風險等各種風險滋擾；第四，企業要加快資金管理風險的信息化建設工作，要為下屬各個分支機構打造一個可以充分共享的資金管理風險信息服務平臺，要將電子技術、計算機網絡技術、云計算技術、“互聯網+”技術和大數據技術等先進的現代化信息通信技術引入到資金集中管理工作中來，要讓先進的現代化信息通信技術成為企業抵御和抗拒資金管理風險的利器。