淺談互聯網企業的內部控制及其管理

■梁琳敏

（游族網絡股份有限公司）

引 言

內部控制是保證互聯網企業經營管理正常開展的一系列活動，包括對企業員工、企業財務、企業資產、企業工作流程等進行有效監管。保證互聯網企業的財務、資產等方面信息的真實性、準確性、有效性，做到有效管控互聯網企業員工、工作流程等。互聯網企業只有在發展過程中重視內部控制，不斷強化內部管理制度，才能達到了提升企業市場競爭能力的目的，也才能讓互聯網企業走上健康、長遠的發展道路。

1 互聯網企業內部控制管理工作現存的問題

1.1 互聯網企業內部組織的現狀及問題

凡提及企業的內部控制就不得不談及內部組織結構，從企業的發展實際情況來看，企業組織架構囊括了組織結構、治理結構及權責分配。如果互聯網企業的組織結構更加的科學合理，那么將促進企業內部員工之間的良好溝通，幫助企業建立全面的規章制度[1]。

但是在現實中，并非所有企業都能夠意識到組織結構搭建的重要性，如果一家互聯網企業沒有設置完善的組織結構，企業內部勢必會出現混亂的管理關系，而且，現在很多企業法人都兼任著董事長或者總經理等職務，針對企業發展的決策權幾乎都在董事長或總經理的手里，但這種權責分配顯然存在著問題[2]。

1.2 互聯網企業控制活動的現狀及問題

所謂的控制活動，就是指企業按照對應的評估結果，采取更具針對性的風險管理措施，推行內部控制活動的目的就是要更好地控制風險、減少風險。對于企業來說，內部控制中一大基礎方法就是實行責權分離，從根本上來降低公司人員發生違規行為的概率，有助于維護公司的核心利益，然后一些企業雖然有相應的授權審批制度，但是審批層次上卻存在問題。

根據重要性原則，總經理審批的內容主要是金額較大的項目及有關企業發展的重要事項，而金額較小的項目或者不那么重要的事件都可以直接由部門管理層來完成審批，這種審批授權安排明顯更具高效性，也可以保障企業日常工作的高質量。但是有些企業卻習慣讓總經理來審批所有事宜，占據了總經理大量的工作時間，導致總經理對很多事情都只能進行粗略判斷，審批工作不夠深入。如此一來，企業原有的授權審批制度形同虛設，起不了任何價值與意義[3]。

1.3 互聯網企業信息溝通方面的現狀與問題

嚴謹的內部控制工作要求企業必須構建起更為完善的信息溝通機制，與此同時還要制定出更加科學合理的信息收集、流通程序，通過這種辦法來強化企業與內部、企業與外界之間的溝通，行業內部的信息能夠順利的進行傳達，內部控制的機制將被充分發揮出來。

但是該如何搭建良好的信息溝通平臺，如何讓信息在企業內部進行高效流通，儼然成為了互聯網行業內企業都在思考的問題，比如有些企業部門聯系不強，財務部門就只關心自己的財務情況，與其他部門尤其是與業務部門沒有緊密的聯系，沒有意識到業財融合的重要性，內部控制在分散的信息平臺上無法得以更好的施展。

1.4 互聯網企業內部的監督現狀及問題

內部監督是所有企業必備的關鍵工作，內部監督不僅僅要發揮出自己的效用，還不能影響到企業日常經營工作，通過內部監督才能夠對企業的內部控制執行情況進行評價，并及時避免了可能出現的經營問題，且企業想要有效地執行內部控制工作，就不能沒有內部監督系統作支撐[4]。

但一些互聯網還是沒有意識到內部監督工作的重要性，監督意識過于薄弱，甚至都沒有建立起完整的內部控制體系，有些企業只是因為新三板掛牌要求企業必須有內部控制，才被迫建立了內部監督體系，但是這種情況下倉促而生的監督體系不管是內容還是要求都不夠合理、科學，對內部控制的評價往往只能敷衍了事。

2 強化互聯網企業內部控制的有效措施

2.1 優化企業內部的控制環境

企業之所以無法推行科學完善的內部控制制度，與企業管理層的內部控制意識有著莫大的關系，如果連管理層都沒有這種控制意識，更不能指望員工做好內部控制工作，因此要優化企業內部控制的環境，就必須提高高層領導者的內部控制意識，主動積極地去推行內部控制，而不是因為外界因素被迫地去執行內部控制。當企業重視管理開始像重視市場一樣，企業才能夠擁有持續發展的可能性?？傊?，企業發展離不開企業的管理工作，而凡是涉及企業管理就必然脫離不了內部控制。

針對上文闡述的企業內部控制問題，企業應當對組織結構進行優化，比如可以增加獨立董事，對股東大會負責，從一定程度上減少大股東對小股東的權益侵占，可以直接在內部設立審計委員會，直接對董事長負責，審計部門能夠從第三方削弱因董事長兼總經理而給企業帶來的經營風險，同時也保證了其權威性與獨立性。

2.2 構建科學的風險管理機制

風險評估機制就像是企業發展道路上的一把保護傘，它不但可以為企業提供有效的防御措施，還可以不斷從實踐工作中提高企業的防御能力，從而更好的推動企業的發展。

對于企業而言，應當結合目前的實際情況，對風險進行合理的分析與觀察，因為在現實工作中，并非所有的風險都能夠在第一時間被發現或者識別，企業必須要建立更加科學系統的方法，對可能出現的各種風險進行評估，只有這樣才能夠識別出哪些風險是較為嚴重的，以便能夠以最小的成本換取最適宜的結果。

2.3 規范企業關鍵業務的控制流程

互聯網企業應當對關鍵性的業務控制流程進行嚴格規范，比如可以完善產品研發、資本化的管理制度，加強無形資產的管理力度。互聯網企業屬于輕資產企業，產品迭代更新速度快，研發成本較高，因此研究開發新產品，以及符合資本化條件確認為無形資產的控制流程是其工作中的重點，與有形資產相比，無形資產投資收益取得的時間更加難以準確預測，超額收益方面也存在著種種不確定性，因此必須對無形資產的確認、計量、估價等做好管理才能夠讓企業把控住關鍵性業務的命脈。

無形資產的管理工作是一項具有系統化、秩序化特點的管理，因此要求企業必須對其實施法制化，必須要嚴格按照國家的相關法律法規來對無形資產進行管理，比如由合法的專業機構來進評估，確保評估工作有法可依、有章可循，促使管理工作更有條理，在企業內部形成一個完善的資產保護體系。

2.4 打造出更為全面的信息溝通平臺

對于互聯網企業來說，必須要構建屬于自己的信息共享平臺，要縮短信息之間傳遞的流程并讓信息能夠在第一時間實現共享。而且，現在為了幫助更多的企業搭建這樣的信息傳遞平臺，有不少軟件企業都研發出現了基于大數據模式的管理平臺，企業不必費心自行搭建，將平臺部署好就可以應用了。

消息溝通平臺的搭建不僅僅可以讓員工及時了解更多的行業資訊與數據信息，還可以獲取自己所需的數據與信息，在向上級進行報告時，也有了更多途徑與選擇，有利于員工更好的了解企業，提高了信息之間傳遞的質量。另外，企業還要搭建處理緊急情況與反饋信息的系統，這樣如果企業突發狀況，就可以大大縮短企業的處理時間，從而達到降低風險的有效目的，信息反饋系統的設立還能夠肅清企業內部徇私舞弊的行為，員工可以通過反饋信息平臺匿名進行舉報。

2.5 健全互聯網企業內部的控制監督體系

互聯網企業要健全內部的控制監督體系，就需要增設內部審計委員會，而內部審計部門是直接對董事長負責的，內部審計部門在企業的內部控制中有著十分重要的作用。它不僅僅可以推動企業內部控制的順利進行，還可以是實施有效的內部監督工作，內部審計的意義在于要對企業實際的經營情況作出分析與評價，并不斷檢查實際工作中的執行情況，內部審計將負責整個公司在內部控制方面的執行，而在實際工作中，還要不斷對企業工作進行及時的反饋與監督，由此來幫助企業更好的構建健康的內部環境與氛圍。內部審計部門必須為企業提供合理的建議，以此來幫助企業更好地開展內部控制工作，提升企業員工內部控制意識的提升。

企業不僅僅可以設立內部審計部門，還可以聘請更加專業的會計師事務所或財務管理咨詢公司來對企業提供審計幫助，對企業運營過程中的問題提出合理的幫助與指導，與此同時還可以在第一時間發現公司內部監督機制無法及時發現的問題，有利于公司長遠的發展。

3 結 語

從互聯網行業的發展情況來看，很多企業的管理人員由于過于年輕化，對內部控制工作的重要性沒有清晰的認識，有些互聯網企業即便搭建了內控控制體系，卻也不夠貼合企業實際發展情況，無法充分發揮出企業內部控制的實際效用來。因此，企業必須從企業內部環境開始進行優化，并構建風險管理機制，規范企業關鍵性業務的控制流程，建立全面的信息溝通平臺，不斷對企業內部的控制監督體系進行完善，甚至可以借助外界會計事務所的力量來監督內部的機制與運營情況。只有這樣才能夠確保企業的正向發展，提高企業的競爭實力，讓互聯網企業能夠在競爭額外激烈的市場環境中存活，且保持良好的發展勢頭，不斷在未來壯大自己，成為行業中的翹楚。