企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

文| 劉翠翠

企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著不可代替的作用，為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，企業(yè)只有通過(guò)不斷提高管理效率，才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)經(jīng)營(yíng)、促發(fā)展的目標(biāo)。為此，本文就企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行了探討。

加強(qiáng)內(nèi)控管理的必要性

內(nèi)控管理是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中采用合理手段來(lái)開展必要的管理，從而助推企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部控制的水平高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)只有提高認(rèn)識(shí)，明確管理目標(biāo)，梳理管理流程，提供管理保障，方能開展行之有效的管理工作。

企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

（1）內(nèi)控環(huán)境不佳。內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控管理的先決條件，環(huán)境好壞直接關(guān)系內(nèi)控管理工作能否做到位。然而現(xiàn)階段很多企業(yè)沒(méi)有創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境，主要表現(xiàn)有：管理者對(duì)于內(nèi)控管理不夠重視，未按照內(nèi)控制度來(lái)開展管理，董事會(huì)的作用沒(méi)有真正發(fā)揮等。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。風(fēng)險(xiǎn)管理可幫助企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。然而現(xiàn)階段很多企業(yè)管理者缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，也沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門。企業(yè)決策制定依據(jù)是管理者的自身經(jīng)驗(yàn)，顯然這樣做是不科學(xué)的。（3）內(nèi)控活動(dòng)把控不嚴(yán)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)緊抓國(guó)家政策，雖然很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，但是各項(xiàng)工作并未作出調(diào)整，使得發(fā)展戰(zhàn)略偏離正確軌道。正是由于企業(yè)前瞻性不足，使得內(nèi)控活動(dòng)缺乏合理性、科學(xué)性，導(dǎo)致預(yù)算管理、投融資管理效率偏低。（4）信息溝通不順暢。內(nèi)控管理中開展信息溝通是很有必要的，溝通順暢，可保障信息被充分利用，從而及時(shí)作出調(diào)整。然而現(xiàn)階段企業(yè)溝通渠道比較少，員工不愿將心中的想法表達(dá)出來(lái)，員工對(duì)于企業(yè)決策的理解度不足。（5）監(jiān)督機(jī)制不健全。監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)控管理體系不可或缺的部分，監(jiān)督到位，管理工作才可有序開展。然而現(xiàn)階段很多企業(yè)缺少必要的監(jiān)督工作，并未安排負(fù)責(zé)監(jiān)督工作崗位，監(jiān)督工作的依據(jù)不充分，監(jiān)督活動(dòng)無(wú)法順利開展。

企業(yè)內(nèi)部控制管理問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（1）改善內(nèi)控環(huán)境。改善內(nèi)控環(huán)境是當(dāng)前企業(yè)需要完成的工作，需用從多方面來(lái)改善。首先，加深企業(yè)管理者的理解，讓其重視內(nèi)控管理工作。積極參加政府組織的相關(guān)培訓(xùn)，加深企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)控管理工作的理解。企業(yè)鼓勵(lì)管理人員開展自我學(xué)習(xí)，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。其次，樹立內(nèi)控制度的權(quán)威性。企業(yè)要求所有員工照章辦事，不得徇私舞弊。最后，優(yōu)化董事會(huì)架構(gòu)，讓其更為客觀公正，從而發(fā)揮其監(jiān)督指導(dǎo)作用。（2）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系有助于企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)的效益。該體系包含三方面內(nèi)容：首先，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并明確部門職責(zé)。其次，規(guī)范管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別。要想將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都識(shí)別出來(lái)，需要融合多種方式。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，可以將普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)挖掘出來(lái)。通過(guò)與員工進(jìn)行交談，可以進(jìn)一步挖掘風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析法，可以深層次挖掘隱藏風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響力來(lái)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從而為工作提供指導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)處理需要根據(jù)評(píng)估結(jié)果來(lái)執(zhí)行，從重到輕逐一進(jìn)行處理。最后，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。獎(jiǎng)懲機(jī)制的建立有助于管理工作有序進(jìn)行。對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，從而激發(fā)管理人員的積極性。（3）嚴(yán)格把控內(nèi)控活動(dòng)。企業(yè)要想將內(nèi)控活動(dòng)回歸正軌，需要對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行解讀，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)作出調(diào)整。調(diào)整工作需要各部門的參與，共同制定科學(xué)的發(fā)展目標(biāo)。將發(fā)展目標(biāo)融入到各項(xiàng)管理工作中，使得預(yù)算更為合理，投融資更加科學(xué)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)步開展。（4）完善信息溝通機(jī)制。企業(yè)在完善溝通機(jī)制的時(shí)候需要全面考慮，確保每一環(huán)節(jié)不出紕漏。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確每個(gè)部門、每個(gè)員工的職責(zé)，讓他們了解內(nèi)控管理的相關(guān)細(xì)節(jié)。其次，搭建多渠道的溝通方式。企業(yè)員工可以通過(guò)面談、郵件、聊天工具、信件等方式來(lái)表達(dá)自己對(duì)企業(yè)管理的一些看法。再次，建立信息處理機(jī)制。當(dāng)員工向企業(yè)提出建議的時(shí)候，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)對(duì)建議進(jìn)行分門別類，將匯總信息上交給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理篩選后交給企業(yè)管理者，由企業(yè)管理者處理，并將處理結(jié)果反饋下去。最后，建立獎(jiǎng)懲制度。為了確保信息溝通的通暢，需要企業(yè)建立一套科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提出對(duì)企業(yè)有幫助的意見，需要給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于阻礙溝通順暢，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的行為應(yīng)當(dāng)給予懲罰。（5）健全監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督體系的構(gòu)建對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是必須完成的任務(wù)，這是確保企業(yè)內(nèi)控管理工作穩(wěn)步開展的先決條件。首先，設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，這是構(gòu)建監(jiān)督體系的基礎(chǔ)。其次，健全有關(guān)制度。制度是工作開展的重要依據(jù)，也是工作開展的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于內(nèi)控管理工作執(zhí)行不到位的情況，監(jiān)督人員可以依照有關(guān)制定對(duì)其進(jìn)行處罰，從而確保管理工作更為規(guī)范。最后，開展必要的監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由多部門共同完成，確保監(jiān)督的公正性。外部監(jiān)督是企業(yè)聘請(qǐng)第三方公司對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，可有效避免人情世故，從而確保監(jiān)督的客觀性。

總結(jié)

內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，為了打造科學(xué)的內(nèi)控管理體系，企業(yè)需要營(yíng)造管理氛圍、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、嚴(yán)控各類活動(dòng)，保持溝通暢通，從而增強(qiáng)企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。