加強事業單位內部控制制度建設的思考

文| 李建慧

行政管理體制的改革及事業單位職能作用的轉變都對事業單位內部管理手段與管理效果提出更高的要求，而由于內控機制調整完善速度較慢對事業單位內部管理的指導與推動作用也變得越來越弱，使內部管理形式化、零散化，降低了對組織架構設計風險、資產管理風險等的識別規避能力，因此，應創新內控機制建設策略，從績效考核、監督機制等層面來凈化內部環境與實現內控目標。

分析當前事業單位內控機制的不足之處

1.內部意識薄弱。部分事業單位領導對內部控制的理解出現偏差，將內部控制等同于內部考核，造成了內部控制的局限性與膚淺性。還有一些事業單位將內部控制作為其日常工作的附屬內容，思想上輕視內控工作，行動上也敷衍應付內控任務，既不會主動分析原有內控機制的優缺點，也不會根據相關法律法規的調整及內外部環境的變化來更新內控機制，甚至對內控制度的具體執行采取得過且過的處理方式，進而造成了管理人員思想的松懈與工作的懈怠，增加了內控機制改革完善及內控措施具體落實的難度系數。

2.內控監督力度較弱。部分管理人員因盤綜復雜的親友關系、密不可分的利益關系及中庸理念等違反內部控制機制的行為或人員采取忽視或默認的處理方式，玩忽職守，降低了內控監管機制及部門的權威性與影響力。部分事業單位內控監督體系并不完善，等級觀念嚴重，一些監管人員在上級領導授意下對部分違法行為選擇視而不見，降低了內控監管體系的公平性與獨立性。

3.內部信息溝通不暢。部分事業單位內部信息獲取整理及傳播應用途徑有限，不同部門甚至同部門人員之間溝通互動頻率較低，且溝通效果也不理想，加劇了人員信息的片面性與落后性。另外，少數領導也沒有從思想上認識到上下級及同等級人員之間有效溝通對提高其工作效率的重要意義，降低了內部信息的流動性與共享性。最后，信息傳播途徑較窄、傳播周期較長等現狀也降低了信息傳播的時效性，不僅會對各部門統一工作進度或主動配合其他部門工作等產生消極阻礙作用，也容易對領導重要決策產生誤導。

加強事業單位內部控制制度建設的策略

1.轉變內控管理觀念。事業單位內控人員及相關領導應主動學習事業單位管理、內部控制等相關的知識技能，研究重視內部控制單位團體的發展現狀與發展態勢，專業深刻又全面具體的認識到內部控制對單位長遠發展的重要性，從而實現了其對內控管理工作的態度從輕視忽略到重視的轉變。既可以將內部控制工作納入其核心工作范疇之內，將其列為本年度重點工作，也可以邀請內部控制領域的專家學者到單位進行演講，組織各部門人員參加內部控制相關的學術交流研討會，這些都有助于在單位內部形成內部控制十分重要的氛圍，拓寬了人員學習了解內部控制的途徑，讓其主動配合內部控制相關部門的工作，鼓勵人員利用業余時間來對內控機制進行閱讀學習與分析掌握，在結合自身工作生活經驗與專業知識的基礎上來提出其認為當前內部控制制度存在的不合理之處，實現了群策群力完善內控機制的目標。

2.完善內內控制度體系。事業單位應根據其主要職能、分析總結去年工作成績、制定本年度工作目標等來調整內控機制體系，既要提高內控制度體系與主要工作內容目標的貼合性，又要準確劃分不同等級部門及不同崗位的職業內容，更要將單位年度總目標化解為本部門或崗位的年度工作目標，讓所有人員都明確自身的權利與義務，從而實現了內部資源分配效果的最佳化與人力資源價值的最大化，更實現了不同部門管理效率與工作成績的全面提升。

3.健全內部控制監督機制。提高內控監督部門的獨立完整性，要求內控監管人員以身作則，客觀公正的分析處理其日常工作中發現的各種違法行為，提高內控監督的客觀性與公平性。根據相關法律條例來補充內控監督機制，優化內控監督流程，組織監督人員定期對本單位內控制度建設難題及內控風險等進行匯總，并組織專題調研會來快速有效的解決這些問題。

4.拓寬內部信息交流互動渠道。事業單位領導應提高對內部信息資源共享的重視度，不僅要提高內部文件收發流程的統一便捷性與簡潔高效性，也要提高內部信息公開機制的執行力，定期公布內部財務信息及人員調動信息等，更要開通微信公眾號、微博、電子郵箱及電話等多樣化的監督方式，鼓勵人員履行其內部監督與社會監督的義務，事業單位應對人員舉報的情況進行核實，一經核實，對被舉報人員進行相應的處罰或移交相關部門處理。另外，還應完善內部信息交流機制，通過鼓勵上下級及員工之間經常交流工作方面的問題，提高其信息的時效性及工作節奏的一致性。

小結

正視原有事業單位內部控制制度建設模式的弊端，通過轉變思想觀念、完善薪酬機制、健全內部監督體制等途徑來提高內部控制制度的科學先進性與完整有效性，為發揮其對事業單位日常工作及人員工作行為的指導促進作用奠定了基礎。