新時(shí)期創(chuàng)新不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式探討

文| 吳 潔

在當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境下，我國經(jīng)濟(jì)總體上還處在上升階段，但實(shí)際情況卻不容樂觀，企業(yè)在不良資產(chǎn)的經(jīng)營管理上存在著很多不足。為了能夠更好的對不良資產(chǎn)進(jìn)行控制和處理，提高自身在市場中的競爭力和影響力，各企業(yè)必須要深入研究自身問題所在，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行針對性的不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式創(chuàng)新。本文主要針對在新時(shí)期背景下，國有企業(yè)不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式如何進(jìn)行創(chuàng)新作為探討重點(diǎn)，更好的進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營管理，獲得新的發(fā)展。

新時(shí)期不良資產(chǎn)的處置背景

新時(shí)期，宏觀經(jīng)濟(jì)不利因素的持續(xù)傳導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量不斷承壓，不良資產(chǎn)管控形勢十分嚴(yán)峻。早在2014年，國家針對經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、著眼未來長遠(yuǎn)發(fā)展，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，實(shí)施“三去一降一補(bǔ)”政策，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來了巨大幫助。但是因?yàn)槲覈髽I(yè)和經(jīng)濟(jì)的特殊性，短期內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難并沒有得到根本上的好轉(zhuǎn)，低端制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、產(chǎn)能過剩等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大，資產(chǎn)質(zhì)量管控形勢更加嚴(yán)重。

對企業(yè)不良資產(chǎn)收購進(jìn)行分析

企業(yè)在進(jìn)行不良資產(chǎn)收購時(shí)，所進(jìn)行的流程一般包括以下幾點(diǎn)：（1）啟動(dòng)項(xiàng)目。企業(yè)在市場上發(fā)現(xiàn)機(jī)會后，項(xiàng)目經(jīng)理會前去詳細(xì)調(diào)查和分析，根據(jù)調(diào)查和分析所得的信息寫出具體的實(shí)施方案，并形成相應(yīng)的立項(xiàng)方案，立項(xiàng)方案批準(zhǔn)后，該項(xiàng)目才能正式啟動(dòng)。（2）項(xiàng)目調(diào)查。項(xiàng)目調(diào)查首先要工作人員了解好所轉(zhuǎn)出方的所有管理過程和經(jīng)營模式，根據(jù)出現(xiàn)的具體原因積極采取催收、訴訟等相關(guān)措施。然后對轉(zhuǎn)出方的資產(chǎn)檔案進(jìn)行嚴(yán)格審查，并按照企業(yè)要求對項(xiàng)目進(jìn)行層層分析，仔細(xì)研究不良資產(chǎn)的貸款合同與擔(dān)保合同，深入了解貸款的具體時(shí)間、發(fā)放時(shí)間、貸款期限、當(dāng)前本金、貸款利息以及余額。要掌握該項(xiàng)目抵押物的當(dāng)前狀態(tài)，注重對抵押物的看押，全面了解抵押物的情況。最后對收集和分析得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理匯總。（3）項(xiàng)目可行性分析。根據(jù)調(diào)查收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合相關(guān)法律對不良資產(chǎn)的債券所具有的有效性和擔(dān)保時(shí)間的有效性進(jìn)行判斷和對比，了解主債務(wù)人和擔(dān)保人解決資產(chǎn)的能力和意愿，做好相應(yīng)的情況記錄。然后對整個(gè)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，對該項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)營中的發(fā)展空間和可能創(chuàng)造的商業(yè)價(jià)值進(jìn)行估算。（4）談判并商定解決方案。經(jīng)過大量調(diào)查和詳細(xì)分析后，與債務(wù)人和擔(dān)保方進(jìn)行談判，商量好最終的實(shí)施方案。談判時(shí)要明確交易結(jié)構(gòu)、具體工作線路圖、工作過程和工作步驟銜接等問題。（5）審批實(shí)施。在前面所有事情都落實(shí)好了之后，擬定正式的收購方案，等待公司審批。

但是，在收購的具體過程中仍然會出現(xiàn)大量問題，首先是我國目前評估業(yè)并沒有完整的評估理論體系做支撐，特別是對非持續(xù)經(jīng)營、無收益和少收益的不良資產(chǎn)，更沒有相關(guān)評估理論可以參考。

創(chuàng)新經(jīng)營管理模式

要想有效降低不良在產(chǎn)對企業(yè)發(fā)展所造成的的影響，就必須要對不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，那么如何才能更好地進(jìn)行不良資產(chǎn)經(jīng)營模式創(chuàng)新，從而最大程度保證能夠降低不良資產(chǎn)給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)呢？結(jié)合目前的資料，我們把它主要?jiǎng)澐譃橐韵聨c(diǎn)：（1）借鑒外國先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。國外應(yīng)對企業(yè)不良資產(chǎn)經(jīng)營管理通常的做法是對不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移，我們在對當(dāng)前不良資產(chǎn)的經(jīng)營管理模式創(chuàng)新時(shí)，完全可以借鑒國外的做法，將不良資產(chǎn)經(jīng)營管理逐漸轉(zhuǎn)移到社會資產(chǎn)對不良資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理，實(shí)行債務(wù)重組。這種做法的好處是能夠最大程度的減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)還能增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力，刺激經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步增長。但需要注意的是，企業(yè)在借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，不能盲目借鑒，需要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況合理借鑒。（2）加大對金融服務(wù)的重視。現(xiàn)階段我國大多數(shù)企業(yè)不良資產(chǎn)和非金融不良資產(chǎn)的利率是在持續(xù)上升的階段，那么在面對產(chǎn)能過剩的問題時(shí)，企業(yè)可以在政府的幫助下深入了解金融服務(wù)，并重視金融服務(wù)。金融服務(wù)的發(fā)展可以從以下幾點(diǎn)著手：（1）企業(yè)加強(qiáng)對收購不良資產(chǎn)的創(chuàng)新力度，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況對收購方式進(jìn)行針對性創(chuàng)新。同時(shí)要注重對組織機(jī)制的創(chuàng)新，不能使用傳統(tǒng)的組織機(jī)制，這樣才能逐漸形成混合收購的新型模式。（2）企業(yè)在創(chuàng)新不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式時(shí)需要找準(zhǔn)思路，要遵循本息清收、訴訟追償?shù)仍瓌t來對處理不良資產(chǎn)的手段進(jìn)行深入創(chuàng)新。與此同時(shí)，企業(yè)也要按照相關(guān)要求對不良資產(chǎn)進(jìn)行重組，借助更多元化的平臺來實(shí)現(xiàn)收益目標(biāo)，這樣才能夠在不良資產(chǎn)經(jīng)營模式的創(chuàng)新中取得最佳成果。

結(jié)語

綜上所述，我國企業(yè)的發(fā)展正處在上升階段，但是企業(yè)不良資產(chǎn)的經(jīng)營管理模式所帶來的資產(chǎn)變動(dòng)卻不容樂觀。不少國有企業(yè)在實(shí)際發(fā)展和改革中，經(jīng)常面臨不良資產(chǎn)率過高的問題，不良資產(chǎn)無法有效的經(jīng)營管理會給企業(yè)造成巨大的損失，對企業(yè)長期規(guī)劃和可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。因此，在這種形勢下，企業(yè)必須要對不良資產(chǎn)經(jīng)營管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，以此能夠更好地保證資產(chǎn)管理的有效性。