企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施分析

◎舒劉燕

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，在資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中存在各種無(wú)法控制的因素，從而給企業(yè)資金帶來(lái)?yè)p失，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)倒閉問(wèn)題。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中較為重要的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素較多，而且企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)存在的形式也各不相同。因此需要了解企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并積極加以防范，保證企業(yè)正常、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)存在方式及其原因

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)存在形式

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，為了具體項(xiàng)目的實(shí)施往往會(huì)采取多種方式來(lái)籌措資金，在具體調(diào)動(dòng)資本過(guò)程中，當(dāng)資金動(dòng)向不明確情況下無(wú)法合理控制資金流，從而使企業(yè)資金流陷入斷鏈和引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在企業(yè)投資過(guò)程中，當(dāng)對(duì)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)不到位導(dǎo)致投資過(guò)于盲目，投資預(yù)期收益與實(shí)際收益之間存在較大的偏差，投資失敗企業(yè)出現(xiàn)較大的虧損，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，從而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款，在實(shí)際處理過(guò)程中，由于時(shí)間期限和回收金額上存在不確定性，易引發(fā)回收資金風(fēng)險(xiǎn)，由此而導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要是由于內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴囊蛩氐墓餐饔谩．?dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理工作缺乏重視，沒(méi)有完善的內(nèi)部管理體系，企業(yè)內(nèi)控制度制定時(shí)并沒(méi)有與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，形式化現(xiàn)象嚴(yán)重。當(dāng)前很大一部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏明確的方向，企業(yè)各項(xiàng)決策缺乏依據(jù)，并對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的影響較為忽略，因此導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與市場(chǎng)需求無(wú)法有效適應(yīng)，易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善，缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，在日常工作中對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作缺乏有效的重視，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)。

在企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于其處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這就需要時(shí)刻面對(duì)來(lái)自于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化易引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。如增加企業(yè)應(yīng)對(duì)賬款難度、對(duì)外投資減值及企業(yè)自身存量資產(chǎn)無(wú)法盤(pán)活等。外部環(huán)境具有較強(qiáng)的復(fù)雜性和不確定性，無(wú)論是社會(huì)環(huán)境還是自然環(huán)境發(fā)生變化，必然都會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)較大的影響，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和普遍性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，特別是財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和處理機(jī)制。在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的科學(xué)性，盡量減少企業(yè)自身管理所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化做全面的分析和了解，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力和處理能力。同時(shí)，面對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)基金，從而保障企業(yè)能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)彌補(bǔ)損失，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的發(fā)生概率。

（二）控制籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中離不開(kāi)資金的籌集，一旦資金籌集不到位，必然無(wú)法正常開(kāi)展具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前企業(yè)資金籌集過(guò)程中，多采用資供入資金和所者投資的方式，當(dāng)債務(wù)性籌資發(fā)生時(shí)，企業(yè)會(huì)有新的債務(wù)產(chǎn)生，一旦經(jīng)營(yíng)不善，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)增加。因此在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)籌資比例合理控制，盡量減少對(duì)借入資金的依賴。所有者投資也需要深入調(diào)研和論證，避免出現(xiàn)盲目跟風(fēng)的情況，以此來(lái)保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

（三）控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收的主要內(nèi)容是對(duì)應(yīng)收賬款的回收，由于購(gòu)買(mǎi)單位的經(jīng)營(yíng)情況和信譽(yù)情況的不確定性，這就導(dǎo)致資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款同時(shí)也是企業(yè)的收入來(lái)源，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品的銷售，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。但是如果有些購(gòu)買(mǎi)單位不能及時(shí)有效付款或者成為壞賬，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的直接資金損失，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，要對(duì)應(yīng)收賬款形成完善的管理制度，對(duì)購(gòu)買(mǎi)單位的信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行綜合的考察，建立全面的企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)信用好的單位要保持穩(wěn)定的合作，對(duì)償還能力較差的企業(yè)要對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況做有效的評(píng)估，保證企業(yè)在減少風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高利潤(rùn)。

（四）建立完善的財(cái)務(wù)資金預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法避免的問(wèn)題，而且還會(huì)遇到各類財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力，積極建立完善的財(cái)務(wù)資金預(yù)警系統(tǒng)，針對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能發(fā)生的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，制定各種切實(shí)可行的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，一旦出現(xiàn)異常情況，財(cái)務(wù)資金預(yù)警系統(tǒng)則能夠及時(shí)預(yù)警，從而積極應(yīng)對(duì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全。

（五）提高企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)

企業(yè)的發(fā)展需要綜合素質(zhì)和能力較高的人才，才能對(duì)企業(yè)未來(lái)的進(jìn)一步發(fā)展提供更多保障。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更是如此，加強(qiáng)管理人員自身的綜合素質(zhì)，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，并提升財(cái)務(wù)決策的水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)資金決策的同時(shí)，不僅需要對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行整理和優(yōu)化，同時(shí)還需要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生的變化進(jìn)行調(diào)查和分析，不斷完善個(gè)人管理技能，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金準(zhǔn)確性的思考。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可開(kāi)展相關(guān)研討會(huì)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展前進(jìn)和當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向進(jìn)行判斷，通過(guò)運(yùn)用數(shù)據(jù)和理論，用長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展方向?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)做出正確的判斷，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的資金問(wèn)題，及時(shí)提出相關(guān)的解決方案。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的影響，需要不斷增強(qiáng)個(gè)人管理能力，才能夠進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的水平，防止出現(xiàn)失誤決策，為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)在巨大的市場(chǎng)環(huán)境中不斷發(fā)展獲取利益。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中避免不了會(huì)面臨的問(wèn)題，其對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有極大的影響。因此企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，需要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極構(gòu)建完善的企業(yè)管理制度體系，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度，增強(qiáng)企業(yè)從上到下資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并積極建立健全有效的制約和監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。