財務管理內部控制審計中存在的問題及對策

◎李竟達

財務管理內部控制審計工作開展的質量，直接關系著企業對財務管理內部控制效果的把控，進而也影響著企業的財務資金利用的合理性。在當前階段，很多企業的財務管理內部控制審計工作中，受到多方面因素影響，還存在著一系列的問題，對財務管理內部控制審計工作的開展質量及作用價值發揮造成了制約，如何有效解決這些問題，也是當代企業發展中需要重點關注和思考的關鍵問題。

一、財務管理內部控制審計中存在的主要問題

1. 對財務管理內部控制審計工作的重視不足。

財務管理內部控制審計工作的有效開展，需要企業內部成員給與足夠的重視。從目前一些企業的財務管理內部控制審計工作的實際情況來看，企業內部成員對其審計工作的重視度還存在不足。一方面，企業內部成員在對審計工作實踐的配合度上存在不足，審計材料提交不及時、不規范，限制了內部控制審計的開展。另一方面，一些企業領導對審計的作用缺乏信心，對內部控制審計工作的開展支持力度不足，這也對內部控制審計工作的開展造成了制約。

2.財務管理內部控制審計工作開展獨立性不足。

能否保持財務管理內部控制審計工作開展的獨立性，是確保審計結果客觀、公正的基礎，如缺少了獨立性，將可能導致審計結果失實，不能真實反映財務管理內部控制工作開展的實際效果。目前，一些企業在財務管理內部控制審計工作中，沒有建立獨立的審計組織體系，對審計工作開展的獨立性缺乏有效約束，容易導致審計實踐中，受到其他部門人員的外部干預，導致審計工作無法真正獨立開展，限制審計工作價值的發揮。

3.財務管理內部控制審計人員綜合素質不足。

財務管理內部控制審計工作對工作人員的綜合素質也有著一定的要求，需要審計人員具備扎實的財務會計、內部審計相關知識與技能，熟悉相關法律法規，了解企業主營業務的相關知識，熟練掌握現代財務管理、審計信息化系統的操作知識與技術等。但從當前很多企業的財務管理內部審計工作隊伍的實際情況來看，現有隊伍成員中具備上述素質的綜合型人才數量非常稀少，多數審計人員都只在財務會計、內部審計知識技能上較為扎實，但其他方面能力素質還存在短板，難以為內部控制審計工作提供可靠的保障。

4.財務管理內部控制審計資源配置有待更新。

當前時代，財務管理內部控制審計工作已經普遍進行了信息化建設，并且隨著經濟形勢的日益復雜，以及內部控制審計需求的不斷變化，信息化內部控制審計的技術也在逐漸升級，其對于基礎軟硬件資源的配置也提出更高的要求。但很多企業在財務管理內部控制審計方面的資金資源投入上還存在不足，對相關軟硬件設施的更新不夠重視，導致財務管理內部控制審計的軟硬件基礎設施和系統老舊，不能滿足新時期的審計工作開展需要。

二、財務管理內部控制審計問題的應對策略

1.強化全員內控意識，提高對審計工作的重視。

要保證財務管理內部控制審計工作的有效開展，首先就需要從企業內部全員重視度的提升角度著手采取措施。企業應當加強對全體成員的內部控制審計宣傳教育，明確做好內部控制審計工作的重要性，強化全員內控意識，并提高他們對審計工作的重視度。在此基礎上，明確各部門配合審計部門開展內部控制審計工作的責任，通過全員配合保證審計工作開展質量。并以此爭取領導信任，強化領導對審計工作的支持力度，為財務管理內部控制審計實踐創造有利條件。

2.完善內控審計組織體系，強化審計獨立性。

為保證財務管理內部控制審計工作開展的獨立性，還需要對其相應的組織體系進行完善構建。應當建立獨立的內部控制審計工作領導小組，全面發揮對內部控制審計工作的領導、規劃、部署職能，并設置專門的監督稽查部門，對內部控制審計工作的開展過程進行全面監督，及時發現和糾正內部控制審計工作中存在的問題和不當行為。在此基礎上通過制度形式對內控審計的獨立性做出明確規定，嚴禁各部門違規干預內部控制審計工作的開展，對違反制度規定行為的相關處罰措施進行明確，發揮對各部門人員及審計工作人員的約束作用，以此全面強化內部控制審計工作的獨立性，保證審計結果的客觀、真實、公正，為企業決策提供更可靠的參考依據。

3.全面加強內部控制審計隊伍的綜合素質培訓。

要滿足新時期財務管理內部控制審計工作開展的需求，還要對內部控制審計工作隊伍進行有效的建設培訓。應當從內部控制審計工作開展的綜合需求出發，展開綜合性、系統性較強的專業化培訓，不僅要注重強化審計人員的財務會計、內部審計基礎知識與技能，還要對其法律知識、信息化素養、企業主營業務相關知識、經濟形勢分析能力、風險意識、服務意識等進行全面培訓強化，配合嚴格的考核，確保審計工作人員的各方面素質達到實際需求的標準，以此培養高素質的綜合型審計人才，構建綜合素質過硬，且業務能力較強的審計隊伍，保障財務管理內部控制審計工作的順利開展。

4.加強財務內部控制審計軟硬件資源更新配置。

財務管理內部控制審計軟硬件系統的建設與資源配置應當以審計工作開展的實際需要為依據，在信息化技術快速革新發展的當前時期，企業在財務管理內部控制審計工作中，也要加大投入力度，對老舊的審計軟硬件系統進行更新，完善相關資源配置。硬件系統方面，應及時更換老舊的計算機、路由器、交換機等設備，減少設備故障、功能局限對審計工作升級優化的限制。軟件系統方面，則要注意對財務管理和審計軟件的更新升級，或更換為功能更強大的新軟件，以提高工作開展的效率，為內部控制審計新技術、新手段的創新應用，提供可靠支持。

結語：財務管理內部控制審計是一項重要且復雜的工作，需要企業內部成員給與高度重視作為支持，并要保持自身工作的獨立開展，以保證審計結果真實、公正，還要有強大的專業審計隊伍、完善軟硬件資源配置作為保障，對于審計結果及相關建議，也需要通過有效利用，來發揮審計對于企業發展決策的指導價值，這樣才能夠全面促進財務管理內部控制審計工作的有效開展，為企業的穩定長遠發展營造有利的環境條件。