構建“五專”運營模式 強化“三全”治理效果
——監督推進大型活動專項資金使用管理淺析

■葉 萌

（溫州日報報業集團紀委監察室）

1 大型活動的特點和專項資金使用管理存在的難點

大型活動一般有以下四個特點：一是規格高，一般是省級、市級，參加的有國內外企業、單位的領導、專家學者、企業高層等；二是人員多，參會參展的人員可能成千上萬，需要考慮與之相關的展館參觀、會場儀式、食、宿、行等支出費用；三是內容雜，活動內容多，包括來賓接待、開幕式、論壇、項目考察、簽約儀式等，支出費用雜，包括印刷、宣傳、醫療保障、交通、通訊、住宿、場地布置、接待等；四是時間短，從合作意向最終確定、簽訂合同到活動正式開始，一般在一個月以內，有的甚至不到10天。

正是由于以上特點，導致大型活動專項資金使用管理存在以下難點：

1.1 預算編制不夠細化

由于大型活動從方案確定到執行時間短且存在諸多變數，預算編制很難一步到位，如場地布置費、宣傳費、交通費、接待費等幾大項費用總數，以及對于每項活動具體經費等說明，往往只能在決算中體現，在預算執行過程容易留痕不足，出現遺漏。

1.2 采購程序不夠規范

從籌備到執行時間短，招商情況、搭建方案、參與人員規模及配套安保服務等項目內容不能提前明確，導致在活動相關的服務類支出方面采購程序不夠規范。比如，針對經營性策劃項目采購管理缺乏一套行之有效的制度指引，有的照搬政府采購法，或以公開招標代替所有采購方式，影響活動執行效率；有的存在直接指定服務供應商的情況，缺乏規范的決策程序，容易引發利益輸送等風險。

1.3 審核監管不夠到位

大型活動實施前，相關部門對專項資金預算審核不夠嚴格。實施過程中，由于活動開展存在一些事先難以預料的開支，對支出內容標準控制力不夠，經費支出監管力度較弱。比如，對各類業務外包行為監管不足，審核把關不嚴，就容易導致“賬外賬”風險。

1.4 內控措施不夠嚴密

內控管理制度不完善，現有的制度規定，對大型活動的資金使用進行集體研究時，對責任主體、管理權限等未作明確要求；活動監督主要靠財務報銷時對原始材料的審核。比如，活動物品沒有執行臺賬管理及登記領用制度；對于超預算的支出以及臨時追加的支出，應當按照先申請后支出的原則使用，實踐中往往是先支出后說明情況。

除了以上在執行監管過程中存在的難點，再加上執行單位和工作人員思想認識不到位、流程管控不科學、監督執紀不嚴格等問題，導致一些大型活動雖然成功舉辦、取得較大影響，但在專項資金使用管理方面存在薄弱環節、監管漏洞，導致廉政風險，甚至為以后的審核結算留下隱患。

2 地市級傳統紙媒逆境中求突破

經濟下行壓力以及新媒體沖擊，國內傳統紙媒行業受眾群體大量流失，版面業務呈斷崖式下滑，以經營性策劃活動為主的版外經濟成為發揮黨報品牌優勢、提升媒體價值和競爭力的重要途徑。近年來，溫報集團在圍繞主業、效益導向、質量引領、創新驅動等方面作出新的探索。

我們對集團近年來開展的大型活動進行了細致梳理，既提煉成功做法經驗，也深挖存在的不足和漏洞，同時參考學習省內外其他同行以及上級管理部門的政策規定，在積極探索、發現問題的同時，及時堵塞漏洞、完善制度，創新構建大型活動專項資金使用管理“五專”模式，即專項、專人、專賬、專用、專審。專項是指對大型活動專門建制、專項研究；專人是指每次大型活動成立專班團隊，并明確統籌負責第一責任人；專賬是指對大型活動涉及有關物品設立臺賬；專用是指對大型活動資金收入支出實行?？顚Ｓ?；專審是指對規模大、流程復雜的大型活動進行專項審計。

圍繞“五?！蹦Ｊ?，結合集團實際，做好以下三方面工作：

2.1 深化制度建設，筑牢“防火墻”

重點做好三個“加強”：一是加強組織領導。成立采購管理工作領導小組，紀委、審計、財務、經營、技術、資產管理等各職能部門共同參與，對大型活動風險評估、總體執行、專業評價等方面進行統籌指導。下設經營性策劃項目采購辦公室，負責受理、審定或初步論證各執行單位提出的經營策劃項目采購方案，組織限額以上項目采購。二是加強建章立制。修訂完善《“三重一大”事項集體決策制度實施細則》，明確了27項需通過集體決策的議事清單。特別是根據集團開展大型活動的實際情況，修訂完善《溫報集團采購管理暫行辦法》、《經營性策劃項目購買服務采購管理暫行辦法》，出臺《大型活動專項資金管理暫行辦法》，打通決策議事、資產管理、采購管理、合同管理、報銷管理和監督執紀各項環節，形成針對性、操作性強的專門化制度體系。三是加強配套制度。及時補充、完善當前最新、最全的政策法規制度匯編，匯總各項制度文件90余篇，其中針對大型活動資金使用有關制度20余項，2020年更新制度文件14項。同時通過專題會議、專家現場指導等方式切實提高員工對各類制度政策的宣傳率和知曉率。

2.2 嚴格流程管控，把好“廉潔關”

重點抓好四個“環節”：一是審批報備環節。要求每個執行單位舉辦大型活動提前立項，針對組織形式、責任分工、收支預算、項目負責人、采購方式等制定項目方案，經編委會（董事會）集體研究逐級審批后，上報集團報業發展辦公室備案。二是預算控制環節。針對活動實際需要，設立預算明細，減少不必要的開支計劃，力求編制精細化，執行規范化。對活動執行過程中可能存在的一些難以預料的開支，嚴格履行預算調整審批報備手續。三是招標采購環節。實行項目化管理，根據不同限額標準明確責任主體，其中預算支出100萬元（含）以上的經營性策劃項目、貨物類、服務類采購 10 萬元（含）以上、工程類采購 30 萬元（含）以上的大額采購項目，由集團實行統一招標采購，限額以下的由各單位采取邀請招標、競爭談判、競爭性磋商、詢比議價等方式進行。特別是針對時間緊急、需求特殊的采購要求，建設供應商庫采購模式，通過統一實施、動態考核、定期評價，確保采購行為的公正公開。今年試行期間，已對下屬單位經營項目購買服務實施了7個標項供應商入庫的公開招標，得到26家供應商的響應，經過專家評審，最終確定11家供應商入選活動策劃、搭建、印刷、設計、視頻拍攝制作、演藝等6個類別的供應商庫。四是財務報銷環節。設計合理的業務操作流程，如策劃活動費用審批流程等，資金使用嚴格遵守有關開支標準，確保制度的執行力和有效性。嚴格活動有關物品出入庫臺賬管理，對活動獎品支出報銷時一律要求提供領取明細清單。同時，對業務外包行為實行嚴密監督，關注業務發生的真實性與合法性，探索引入第三方機構對特殊采購行為進行審價。

2.3 健全監督約束，織密“責任網”

重點做到三個“落實”。一是落實專人負責制。由于大型活動執行過程中涉及多人參與、多部門合作，每項活動都要求明確專班團隊和具體責任人，有助于促使項目負責人在執行管理過程中強化責任意識，積極防范風險。同時避免在活動執行中發現問題出現推諉扯皮的現象。二是落實合同聯審制。要求項目執行部門、項目管理部門、財務部門聯合審查，必要時聘請法律顧問和第三方技術專家審查合同條款。三是落實專審督查制。將大型活動專項資金使用管理列入日常綜合檢查、正風肅紀督查的重點項目中，同時聯合紀檢、財務、審計，針對大型活動資金使用過程中的關鍵節點和流程，通過談心談話、查詢臺賬、查看報表、批文、憑證等形式開展不定期專審督查，并形成問題整改報告，持續跟進整改進度，尤其關注活動資金使用中是否存在利益輸送等問題，切實斬斷“利益鏈條”，防范廉政風險。

3 改進大型活動專項資金使用管理的思考

從實際成效來看，溫報集團對大型活動專項資金使用管理的探索路徑方向明確，取得了較好的效果。以往，經營創收的壓力和對紀律規矩的敬畏給經營一線的人員帶來了較大的思想負擔。通過梳理我們現實面臨的一些實際困難，以規范的流程加以解決，扎緊制度的牢籠，使所有業務行為運行在陽光下，為整個集團營造了心齊、氣順、風正、勁足的發展環境。為更好地做好大型活動專項資金管理，在總結溫報集團做法的基礎上，還可以在以下幾個方面再進行深入探索：

3.1 加強政策制度學習

開展專門的專項經費申報、使用知識培訓會，強調財務規定的嚴肅性和重要性，針對性開展大型活動專項資金使用管理業務培訓，對相關支出標準、支出范圍、支出手續、支出資料的取得和保存等統一認知，避免出現超標準、超范圍列支，沒有取得、保管好票據、表格、名單等基礎資料的情況。

3.2 通過網絡化數字化工具提高協同辦公效率

比如立項審批報備、預算調整、采購驗收、費用報銷等環節，通過使用特定的線上網絡工具，有效提升效率，同時便于痕跡留存以及今后的查詢和總結分析，使流程管理更加智能便捷。

3.3 做好專項資金使用管理績效考核

將大型活動專項資金管理納入經營單位年度績效考核，針對審批報備手續未執行、集體決策未執行、預算調整未報批、費用報銷未按規定的開支范圍和開支標準以及截留、挪用、擠占資金情況等情況，按照有關規定，扣罰相關單位工資總額，以結果評價倒逼過程管理，并固化為有效管用的長效機制，激勵促進大型活動專項資金管理更加科學規范。

3.4 統籌活動場地資源

通過整合資源，與場地方達成戰略合作，達到提高活動效益，減少成本支出的效果。