大數據時代下企業財務管理轉型的業財融合研究

◎孫淑麗

推進業財融合一體化，已經成為新時期傳統財務管理轉型發展的重要方向。業財融合的優勢打破了業務部門與財務部門的信息壁壘，并且利用大數據、云計算等信息技術，實現了對海量業務信息、財務數據的高效處理，為財務管理、企業發展提供參考。近年來，許多企業在探索和嘗試業財融合時，由于支持力度不足、目標無法統一、專業人才匱乏等，未能取得理想成效。本文基于這些方面，從完善管理制度、培養復合人才、搭建信息平臺等方面，提出了幾點優化建議。

引言：現代企業的財務管理模式與方法，在如今的大數據時代，應主動順應時勢做出創新與調整。信息技術的運用，讓各部門在日常運營中產生的數據信息，通過網絡進行同步傳遞，利用大數據等手段，經過動態收集、統計分析、整合利用，把信息數據變為有效資源，為企業的財務管理及未來長足發展提供動力支撐。

一、業財融合是企業財務管理轉型的必由之路

近年來，越來越多的企業開始推行線上辦公，原來線下辦理的業務，利用辦公系統來完成，由此產生海量的數據流信息。這些數據信息如能得到有效利用，將對財務管理水平的改善、業務工作的高效開展、企業經營效益的提升等產生積極影響。因此利用大數據技術在業財融合模式中建立統一的財務管理信息平臺，促進各管理流程的規范性，提升業務數據的真實性和透明度，以便財務部門隨時掌握業務開展過程中企業資源的消耗情況，對于違規使用、超額預算的情況及時糾正和調整，減少資源的浪費和損失，提升企業經營效益。因此，業財融合一體化已成為現代企業財務管理轉型的重要方向。

二、大數據時代業財融合過程中遇到的問題

1.對業財融合的重視程度和支持力度不足。

業財融合是伴隨著大數據時代到來而新興的一個概念，雖然從國內外一些大型集團公司的實踐效果來看，業財融合具有諸多優勢，但在全面推廣過程中，還是有很多企業的管理者、業務人員，對業財融合的重視程度和支持力度不足。例如，業財融合的關鍵在于加強業務部門與財務部門的協調性，部門之間要做到信息的無障礙交流。但調研發現，許多企業的財務與業務之間，聯系不夠密切。業務部門提供的數據，在時效性、完整性和真實性等方面存在問題。除了會影響財務管理工作開展外，也不利于業財融合一體化發展。

2.業務目標與財務目標不能有機結合。

很多企業是以業務銷售目標達成作為企業全年重點，這樣業務部門在開展既定業務或達成既定業務目標時會忽視成本和費用的管控，而在財務管理相關活動上，很多企業會將成本管控作為一項重要財務管理目標，借助財務管理活動開展進行各類型資源的有效配置更是多數企業的共識?？梢悦黠@看出，企業的業務目標與財務目標存在著一定的不統一現象，這一問題存在下，企業的業財融合便會處于較淺顯的層次。

3.優秀的業財融合人才相對匱乏。

在推行業財一體化的過程中，由于工作內容上的差異性，首先就要培養既通曉財務管理知識，又熟悉企業各項業務的復合型人才。此外，大數據時代下的企業財務人員，在掌握財務、會計、法律等專業相關知識的前提下，還要學會熟練操作各類辦公及應軟件。業財融合下對財務管理人員的綜合能力提出了更高的要求。但是現階段來看，很多中小型企業并沒有足夠數量的業財融合人才，成為了企業推進業財一體化過程中需要克服的一道重要障礙。

4.業財融合的體制機制不完善。

業財融合之后，除了會增加財務管理的工作量外，也對專業要求和工作水平提出了更高的要求。為了保證業財融合后財務管理規范化、高效化的開展，應當基于業財一體化的開展需要，制定與之匹配的管理制度。有些企業因為在管理制度建設上存在滯后性，財務工作和業務工作各行其道的情況比較常見。例如，業財融合模式下，要求財務管理人員密切監督業務部門的財物資源使用及預算執行情況，但是由于缺乏激勵機制、培訓機制，財務管理人員無法勝任業財一體化的工作要求，進而影響了業財融合價值的發揮。

5.業務與財務信息資源的利用程度不高。

在大數據時代，財務管理人員可以充分利用大數據、云計算等技術，對各個業務部門的運營數據進行收集和處理，然后利用專業知識進行分析，得到會計報告，為企業高層管理做出科學決策提供參考?，F階段存在的問題是，企業財務管理的信息化水平雖然有所提升，但是對于業務、財務信息的開發利用水平不高。不能將業務信息、財務數據進行整合。究其原因，還是因為企業內部未能建立起一體化的信息管理平臺，財務部門、業務部門雖然都推行了信息系統，但是由于部門之間在具體的工作內容、工作方式上存在差異，信息系統無法做到互聯互通，也會影響企業信息資源的整合與開發。

三、大數據時代企業推進業財融合的可行性策略

1.自上而下的為業財融合創設良好環境。

大數據技術為業財融合的推進提供了技術支持，現代企業一方面要充分利用這一技術優勢，另一方面又要為業財融合創設良好的內部環境。在企業內，要形成一種自上而下重視和支持業財一體化發展的氛圍。從企業高層管理的角度來看，要做好頂層設計，做好業務部門、財務部門之間的協調。例如，立足于企業的經營戰略，以及對業財融合的深度認識，制定業財融合的方案，分步驟、有次序的推進業財融合逐漸深入。對于企業的財務管理人員來說，在做好本職工作的前提下，要主動了解各項業務的開展方法。只有了解了各項業務的運作模式，才能為今后的資源配置、風險防控提供指導。對于業務部門的人員，也要積極配合財務管理工作開展，保證業務信息的及時性、準確性、全面性。

2.注重財務目標與業務目標的有機統一。

企業進行業財融合也要注重業務與財務目標的融合統一，從而為業財融合程度的不斷加深提供基礎。例如，企業可以在每年年初進行業務與財務目標的確立，并進行業財融合基本方案的制定，從而使得業財融合方案可以對業務與財務活動開展產生積極影響，增強業務與財務相關活動的內在聯系。成本管控理念下，企業業財融合需要將成本管控為一般性參照標準，在業務與財務活動開展中也要進行各類型資源消耗和成本的管控，并通過業務與財務制度的銜接、業務與財務活動開展流程的融合促進業財融合程度的不斷加深。

3.引進和培養復合型業財融合人才。

現代企業推行業財融合過程中，應當嘗試通過招聘外部人才、培訓內部員工這兩種渠道，盡快建立起一支能夠勝任業財一體化的優秀人才隊伍。在人才引進過程中，企業的HR除了要考察應聘者在財務、會計、法律等專業相關方面的知識儲備，還要關注應聘者對于目前主流的財務軟件（例如金蝶、用友、SAP等）的操作熟練度。只有同時掌握專業知識和信息技術，才能符合大數據時代企業財務管理部門的用人需求。在人才培訓工作中，也要基于業財融合的需求，制定專項的培訓計劃。在培訓內容設計上，要堅持做到業務與財務并重。例如，向財務管理人員講解本公司各項業務的開展流程。只有建立起一支既能夠熟練掌握和應用財務會計知識，同時又熟悉信息技術、業務流程的復合型人才隊伍，才能為業財融合的不斷深入提供人才保障。

4.建立健全適應業財融合的管理制度。

雖然從整體上來看，現代企業已經認識到業財融合的必要性，但是也必須認識到，大數據時代下的業財一體化，是一項專業性較強的工作，且在融合過程中必然會對現有的財務管理、業務工作產生深刻的影響。要想在保證企業各項工作穩定開展的前提下，按部就班的實現業財融合，必須要制定配套的管理制度。例如借鑒國內一些大型集團公司的業財融合經驗，制定一套符合本企業的工作制度。在該制度中，將業財融合劃分成若干個階段，明確各個階段的具體任務，以及應完成的目標。在財務管理轉型中，嚴格遵循這一制度，推進業財融合的順利實現。除此之外，考慮到業財融合會對財務管理人員產生更大的壓力，還應當針對財務管理崗位制定激勵制度、培訓制度、考核制度，從制度層面上為業財一體化推進提供外部保障。

5.依托大數據技術構建業財融合信息平臺。

現代企業對于大數據等前沿信息技術的廣泛運用，是業財融合的重要基礎。為此，企業方面還應當投入一定的資金，繼續完善信息基礎設施。在企業內部，構建一體化的信息平臺，無論是財務部門，還是各個業務部門，都可以利用該信息平臺，實現數據的交流共享。這樣一來，財務人員就不需要被動的等待業務部門提供報表資料，而是利用信息平臺，隨時監督各項業務的開展信息，包括預算的執行情況、資金的具體流向等，進一步提高了財務管理水平。此外，財務管理人員還可以利用大數據技術、AI技術，對海量的業務信息進行整合利用，對今后的業務開展進行預測，進而為企業管理者做出精準決策提供參考。

結語：推進業財一體化是傳統財務管理轉型的重要方向，也是切實提高財務管理在資金優化配置、風險預防控制等方面重要價值的有效途徑。信息時代，大數據、云計算等技術的成熟和推廣，在很大程度上支持了業財融合的進程。企業應嘗試從制度層面、技術層面、人才層面，為業財一體化提供全方位的支持。同時，還要緊跟大數據時代發展趨勢，不斷嘗試將新的技術應用到財務管理中，繼續鞏固業財融合。