新常態下財稅改革的重點與創新路徑

◎李漫野

科學的財稅體制是維系一個國家經濟發展至關重要的部分，在社會不斷發展過程中，國家也一直對財稅體制進行改革與探索。受如今市場經濟發展的影響，國家的財稅體制還存在著一定的問題，需要國家進行繼續的創新與改革，扎實推進改革的進程。那么，如何科學合理地推進財稅體制的改革就成了國家所要重視的重點內容，下面就來具體研究一下這部分內容。

當下，我國社會經濟的發展已經全面進入新階段，經濟的發展面臨全新的機遇和挑戰。作為宏觀政策體系的重要構成部分，財稅改革在當下社會背景下有著重要的現實意義，同時財稅改革也是為了順應我國經濟發展的趨勢以及社會的發展格局要求。應當將財稅政策充分貫徹落實，并站在宏觀的角度去轉變經濟發展形勢，對以往的財稅改革的效果進行梳理總結，積極汲取有效經驗，從當下財稅體制中找到問題并采取針對性的改革措施，進而助力我國社會經濟的發展，真正意義上實現中華民族的偉大復興。

一、國家財稅體制改革所面臨的問題

就目前我國的財稅體制而言，其在改革中依然存在一定的問題，首先，就體現在中央與地方分稅制的問題上。在分稅制改革中，中央和地方的事權責任劃分的界限并不清楚，二者間還存在一定的矛盾。同時國家財政收入預算也不夠規范，尤其是地方的稅收征管權力弱化，并且缺少法律的支撐與保障。其次，國家的財政稅收預算體系也并不健全，其中有很多項目沒有被納入進去，使一些地方政府支出沒有節制。同時，某些地方政府預算支出沒有監督，資金流向不夠透明，甚至在執行預算中會出現執行更改的現象，這都嚴重違背了預算體系的嚴謹性。最后，我國轉移支付的規模過小，并且相關制度不夠透明，這些現象都使中央與地方對接發生一系列的問題。

二、新常態下我國財稅改革的重點

1.加強財稅管理在國家治理的基礎和支柱地位。我國的財稅是亞太區域和國際發展動力之一，是我國政治、文化和經濟發展的動力橋梁，還可以提高區域和國際的發展動力，也是現代化社會發展的趨向。財稅是治理國家的基本手段，可以從政治、文化、經濟以及環境入手，這樣可以提高國家治理的水平和能力，財稅直接影響到國家的治理水平和建設能力。財稅體制應用于財稅市場中，將社會的文化、經濟和生態有機的結合在一起，可以宏觀調控國家財稅的改革，這樣不僅可以加強國家財稅的管理，還可以促進政府調節的和諧發展，從而實現財稅改革的科學性、規范性和穩定性。

2.強化財稅的公平與公開性。為了社會的和諧發展，需要強化財稅的公平性和公開性，這是財稅改革的重要內容。財稅的公開性主要是指收支的公開性，在保證政府財稅公開的同時，還要確保公民的知情權、監督權和參與權等，這樣不僅有利于群眾全面性的了解財稅的支出方向，還有利于預算收支的合理化、規范化和科學化。雖然財稅有了一系列的措施，但是由于財稅的開放程度很低，這不僅沒有實現公民的知情權，還不利于實現公民的監督權，一方面，我國缺乏保障性體系，例如政府財稅存在著很大的法律風險，為了完善我國財稅的法律法規，政府需要做好公開和保密。另一方面，我國中央和地方財政分權征收、支出的收支辦法，根據不同的地區，實施不同的財稅政策，從而全面、分層有節奏的展示我國財稅的收支情況。

3.財稅的信息化水平與服務功能的改善。財稅的改革以互聯網技術為核心，發展財稅的信息化水平，這樣才能改善服務功能。為了有效地提高財稅管理水平，需要通過財稅的信息化水平建立財稅機制，這樣可以更好的將財稅成為信息平臺，隨時的獲取政府財稅信息，不僅可以提高信息的公開、公正和公平，還有利于公民的監督與參與。除此之外，還需要對信息化建設進行重新配置，這樣才能滿足財稅的改革與發展的需要，這不僅可以提高信息資源的使用率，還可以提高財稅管理的規范性、科學性和有效性。

三、新常態下我國財稅體系改革過程中的創新路徑

1.強化財稅體制改革，建立健全稅收體系。為了實現我國財稅體系的順利改革，我國應將增值稅全面推廣至全國，這樣有助于對稅制結構進行簡化，同時也能避免出現重復征稅問題。我國還有許多稅種，這對稅收管理工作造成了很大困難。要想解決該問題，就必須要對現有的間接稅與附加稅進行減少，增加直接稅種所占據的比例，減少附加稅所占比重，利用直接稅來對民眾的收入差距進行調節，使稅制變得更加公平。同時，在稅制結構調整時，還要確保其能夠滿足我國可持續發展的需要。

2.保持財稅管理工作透明度，提高信息化水平。我國需要強化政務管理監督，確保財稅管理工作能夠透明化開展，使財務管理能夠得到社會大眾的監督與評價。通過全面落實《預算法》，以此確保各個企事業單位在財稅管理工作的透明化。充分利用信息化技術手段，對財稅管理信息進行實時更新，并建立對應的信息公開化平臺，通過制度配套改革的全面落實，以此不斷完善現有的財稅管理制度體系。此外，還要將制度建設作為推進重點，使財稅管理透明化得以真正實現。

3.加大地方稅收所占比例，實現對財稅的合理規劃與分配。營改增的推行，使我國進一步降低了各地的稅收比例，但也大幅增加了地方政府的事權，這也使地方與中央之間的事權比例差距被進一步拉大，從而加劇了中央與地方之間的矛盾關系。當中央所抽取的營業稅過多，勢必會對地方政府的職能發揮造成直接影響。此外，現階段我國在稅收分配上尚有許多不合理之處，而這也在一定程度上影響了財稅的調節功能。對于財稅分配來說，需要確保中央和地方在稅收比例上的平衡，才能使地方政府的職能得到充分發揮。因此，我國需要對財稅分配機制進行必要的完善，加大地方稅收的所占比例，以此充分發揮財稅的調節功能，以稅收分配作為切入點，結合改革目標，以此實現對財稅的合理規劃與分配。

4.認真做好財稅預算及決算管理工作。對于財稅管理工作來說，其自身不僅要保持較高的透明度，還要確保能夠在民眾的監督之下，不斷提高其管理水平，特別是支出水平，其直接關乎到不同團體與個體的切身利益，而這就需要我國對各個團體及個體的利益進行有效協調，以此確保財稅支出改革的順利推進。同時，還要確保財稅支出的公平性，保證我國市場環境的競爭公平，對所有主體全部采取一視同仁的態度。另外，我國還要進一步細化財稅收支管理工作，認真做好財稅預算及決算管理工作，以此強化其在財稅收支過程中的約束作用。

5.注重產業結構升級的財稅政策，完善收入分配體制。現代農業發展中，產業結構的優化升級，是財稅政策的推動，例如發展新型農業，需要一些種糧補貼標準，這就是財稅政策改革所起到的作用。財稅政策改革還要借鑒國外的經驗，不斷的加強科技方面的創新與研發，運用一些財稅優惠政策，提升自身經濟實力。政府方面還要根據所支出的專項優惠政策，大力完善相關基礎設施建設，加大相關政策投入力度，例如營改增的全面推進，擴大了增值稅征收范圍，實現為服務業減負的目標。收入分配制度上，特別是其在市場經濟體制中發揮著重要作用，其能夠全面深化改革，優化收入分配的結構，有效的擴大了消費需求，使得我國收入分配制度在新常態下，更好的幫助居民進行正確的消費，提高了居民收入水平。又如一些社保基金籌集渠道，保障了居民生活，提高我國社會保障水平，促進了國民經濟的快速增長。

結束語：新常態下的財稅改革，要全面適應本國的經濟發展，帶動本國經濟發展，雖然我國還處于重要戰略機遇期，經濟發展必須符合我國經濟發展的階段性特征，但是財稅方面的改革更要全面深入，財稅改革必須嚴謹、科學和合理，才能推進我國經濟快速發展。