企業資金管理存在的問題和解決對策研究

■張 楠

（甘肅第三建設集團有限公司）

市場競爭越來越激烈，在企業生存與發展過程中也逐漸突出了財務管理工作的重要性。企業管理的核心內容為財務管理工作，而企業財務管理的核心為資金管理，企業加強管理資金，保障企業穩定健康的發展。

1 概述企業資金管理

1.1 管理企業投資決策

企業在經營發展過程中需要通過投資行為滿足企業發展需要。在投資之前，企業需要做出科學的決策，企業需要全面考慮當前資金使用情況，把握企業的資本結構和資金情況，全面思考融資成本，預估投資后的收益情況，保障資金鏈的承壓力，全面分析投入和產出的實際情況，合理把握企業投資方向，保障企業決策的合理性。

1.2 考核企業資金利用率

企業利用科學的管理手段，可以維護企業運轉的穩定性，提高企業資金利用率，節省企業資金，保障企業資金管理效果。企業科學的管理資金，可以提高企業資金利用率和運營能力，保障企業經營效益。實現企業管理目標，通過考核企業資金利用率，可以推動企業發展。企業通過資金管理工作，可以考核企業資金支出情況，有效降低企業運營成本，保障企業的資金應用效果。

1.3 企業資金分管使用制度

在企業資金管理過程中涉及到資金的收取和支出，可以約束和管控企業資金使用情況。企業利用資金分管使用制度，可以有效利用企業資金，安全地周轉企業資金，避免因為資金應用不合理，從而損害了企業經濟利益。企業利用科學的分配制度，可以分類管控企業各個版塊的資金，為企業決策人員提供充足的資金，保障資金應用的可靠性，避免資金鏈突然斷裂，增加企業的資金風險。

1.4 監督企業資金流量

企業資金經營過程中，資金流轉情況比較復雜，財務人員很難把控企業所有的資金，利用合理的資金管理模式，可以有效控制企業的資金流量，這在企業資金支出過程中，資金管理過程中發揮著重要的作用，企業可以有效監控不合理的財務支出行為，避免損失企業資金。在企業資金管理過程中，工作人員需要監督資金流轉情況，避免企業流失過多的資產。企業落實資金管理監督，可以保障企業合理的收入順利入賬，避免在資金管理過程中發生暗箱操作的問題，使企業資金收入水平不斷提升。

2 企業資金管理的作用

2.1 有利于提升企業資金利用率

建立完善的資金管理系統，企業可以更好地安排生產資金和運營資金，制定科學的經營方案和監控方向等。在生產過程中，企業可以準確預算資金，保障企業的儲備量，合理安排資金的使用，提高企業資金的利用率，維護企業資金周轉的穩定性，為企業的項目開發提供充足的資金。通過資金預算工作，可以評估企業的資金儲備情況，使企業資金利用率因此提升，節省企業的經營成本。

2.2 有利于規范構建企業生產運營機制

維護企業生產經營的穩定性，需要利用科學的資金管理體系，增強企業領導者和員工的管理理念，合理配置企業資金，促進企業可持續發展。通過完善企業資金管理制度，避免企業人員擅自挪用資金，否則會直接影響到企業效益，有利于實現企業經營目標，保障企業的經濟效益。

加強資金管理，可以保障資金應用的安全性，降低企業的經營方案。企業利用資金管理方式，可以有效盤活企業的資金存量，在企業各個環節中合理分配現有的資金存量。通過加強資金管理，可以節省企業財務支出，充分發揮出企業資金的效益，加強周轉企業資金，使企業資金周轉率因此提升，優化配置企業資源，促進企業可持續發展，使企業資金利用率因此提升。

3 企業資金管理存在的問題

3.1 缺乏完善的資金管理制度

一些企業在財務管理過程中，忽視了現金流量管理，比如過于重視產品產量和產值，而且有些項目具有較長的生產周期，耗費企業較多的資金，這類項目的收益情況又具有不確定性，這不僅會加大企業資金風險，還會增加企業資金的機會成本，而無法提升企業資金投資回報率，更是增加了企業資金周轉難度，從而大量的流出經營現金。在企業財務管理過程中，忽視了現金流量管理，企業資金控制工作不夠細致，閑置了企業資金，降低企業資金利用率。

3.2 資金預算不合理

企業通過資金管理工作，可以拓展企業市場，因此企業需要制定科學的資金使用計劃，維護企業運轉的穩定性。一些企業沒有合理預估資金用量，也沒有制定資金長遠應用計劃，資金的使用具有較大的隨意性，導致企業發展過程中缺乏充足的資金，在企業運營階段可能會出現資金短缺問題，影響到企業資金流動速度過緩，導致企業迫不得已選擇貸款的方式，增加企業的經營成本。

3.3 資金管理過于分散

在企業資金管理過程中，因為企業內部資金過于分散，一些企業的分公司分設戶頭，增加了企業資金管理的難度，企業也無法科學的利用資金。此外企業在投資階段，沒有集中所有的資金，增加了企業資金管理負擔，企業投資的合理性因此受到影響，引發投資失誤的問題。

4 企業資金管理問題的解決對策

4.1 集中管理企業資金

企業需要建立集中結算制度，嚴格控制企業多頭開戶情況，集中統一地管理企業資金的收付行為。構建財務結算中心，可以集中管理企業內部資金，落實資金的統一調度和管理。通過結算中心集中企業內部資金，保障企業可以嚴密監管下屬單位的資金出入情況，降低資金應用風險。

企業在管理的各個環節都要貫穿現金流量管理理念，注重控制企業的支付風險和資金流動風險。嚴格控制現金流動，注重監督管理經營活動和投資活動等方面的現金流量，提升企業的支付能力和償債能力。

企業需要完善全面預算控制系統，在企業生產經營和投資等方面落實全方位的資金預算工作，在實際工作中利用計算機網絡技術，提升資金預算和結算的科學性，集中管理企業資金。在預算編制過程中，需要逐級編報和審批，落實滾動式的預算管理。確定預算方法之后，為企業生產經營活動提供參考依據，在實際工作中不能隨意更改預算方案。

4.2 利用多種監督方式

企業利用會計委派制，有效監督下屬單位的財務事項，獲取真實的會計信息，避免流失企業資金。企業委派的財務人員需要承擔會計職責，同時還負責內部審計工作。實行這項制度，可以及時監督企業資金使用情況，有效實施企業財務政策，保障資金管理效果。

在企業生產經營過程中，需要發揮內部審計和監督的作用，突出內審機機構的地位，完善企業內部審計監督制度，合理審計和監督財務會計信息及經營業績成果，此外需要監督企業規章制度的執行情況，重視管理財經工作，尤其需要加強事前控制和事中控制，建立嚴格的審批程序，提升各項經營活動的規范性。

4.3 完善預算管理機制

完善企業預算制度，可以完善企業的現代治理結構，有序開展企業各項生產和經營活動，發揮監督和控制作用。所以企業應該將各項資金收支情況和經營管理活動的各個環節納入企業預算管理體系，落實全方位的資金預算工作。

4.4 加強應收賬款的管理

企業需要在源頭治理，有效控制企業資金風險。企業在簽訂合同之前，需要全面考察合作伙伴的資信情況和信譽度，如果對方要求墊資，企業需要實時風險評估，根據自身承受能力等，有效規避企業資金風險。

在簽訂合同的過程中，需要合理設計資金預付和結算方式，有效提升工程價款的支付比例，盡量縮短支付期限，明確違約責任，使企業合同管理的風險意識不斷提升。企業需要提高資金回收率，加強企業項目計量工作，根據合同內容落實計量結算工作，在項目工作中及時落實資金。如果因為設計變更增加了合同工作量，企業需要及時簽認，保障計量工作的準確性。企業要及時解決爭議問題，加強管理基礎資料，保障企業的生產經營效果。

4.5 利用先進的計算機技術手段

企業需要落實會計電算化技術，利用先進的軟件管理系統，實現財務業務的一體化，集成企業財務系統和網銀系統以及生產經營系統等方面的信息，保障數據共享效果，利用企業內部局域網，匯集企業財務會計信息，確定企業資金的流向。

5 結 語

實現企業可持續發展，需要保障資金管理效果。為了保障資金管理效果，企業需要分析資金管理中存在的問題，提出針對性的解決對策，充分發揮出企業資金管理的作用，完善資金管理模式，調整企業資金結構，優化配置企業資金，使企業資金利用率不斷提高，提高企業的市場競爭力，促進企業可持續發展。