基于社會公共需求的財政學

黃 娟

(北京工商大學經濟學院 北京 100048)

引言

黨的十八屆三中全會提出“財政是國家治理的基礎和重要支柱”，這不僅在新中國財政史上具有里程碑意義，而且在戰略上為新時代的財稅改革確立了全新理念。新市場財政學重新定位市場與政府、公共部門與私人部門之間的關系力圖建立起以“社會共同需要”為理論源泉、以“公共選擇”為方法論基礎、以公共價值為政府財政活動訴求的新理論分析框架。因而其學術意義與研究議程值得中國財政學界乃至整個社會科學界持續不斷的深入關注[1]。為此要對“社會共同需要”理論進行進一步的分析和探討。

一、社會公共需求的含義

馬克思在《哥達綱領批判》中提及學校、保健設施等“共同需要”而且認為同現代社會比起來這一部分一開始就會顯著地增加并隨著新社會的發展而日益增長[2]。中國學者對社會共同需要的關注始于1980年北戴河召開的全國財政基礎理論理論高層研討會初步形成于中國財政經濟出版社1987年出版的《理論財政學》[3]。何振一(2012)認為，“社會共同需要論”研究的是財政一般，“公共財政論”研究的是市場經濟財政個別，“國家分配論”研究的是社會主義國家計劃經濟財政個別。[4]本文認為社會公共需求是相對于私人需求而言的，它是指以國家(政府)為主體，憑借私人主體讓渡部分滿足權所形成公共權力，根據資源配置制度的分工安排進行公共資源配置，生產或購買提供公共產品來滿足的社會共同需要。

二、社會公共需求決定財政的存在

(一)社會公共需求滿足權的來源：國家權力

1.農業經濟條件下的滿足權：“神權”、“威權”

在農業經濟社會，人們受封建思想的影響非常嚴重，以至于在中國現代社會都有所影響。這種封建思想中最重要的就是迷信、君權神授等思想。農業社會的統治者利用這種封建思想愚弄人民，剝奪了人民的權利，異化了自己的權力，用來滿足自己的需求，扭曲了公共權力的本質。這種“神權”、“威權”具有相當的欺騙性，在這種權力制度下，社會公共需要與皇室或王室的私人需求幾乎等同，公共資源與皇室或王室私產高度一體化，所謂通過財政提供給民眾的公共產品與服務只限于能維持民眾的基本生存需要。農業經濟社會時期，社會公共需求處于初級狀態：社會共同需求。

2.工業經濟之后的滿足權：民眾授權

當農業經濟的惡性循環發展達到一個臨界點時，這時就逼著人們不得不打破這種惡性循環，打破惡性循環的方式無非兩種：改革和革命。在“神權”、“威權”的權力制度下，上層統治者必然沒有改革的需要，反而會極力維護這種制度，維護自己的統治，所以，革命成為了必要。通過一系列各個領域的革命，人類進入工業經濟時代、民主政治時代。民主政治時代，人們的思想從“君權神授”的束縛中解放出來，私人權利意識開始覺醒，私人需求的滿足權在真正意義上實現復歸。民眾對私人需求滿足權中那些通過自身努力無法滿足或滿足成本過高，私人無法承受的“私人需求”滿足權讓渡給第三者，以形成國家權力。國家便有責任去滿足私人讓渡而形成的社會公共需求。工業經濟時代，一切分工、專業化、技術、生產力、生產效率等諸多方面的進步與發展都有助于國家運用人民授予的國家權力配置公共資源，提供公共產品與服務以滿足社會公共需求。此時，私人需求中那些通過自身努力無法滿足或滿足成本過高以致私人無法承受的私人需求，才稱得上是社會公共需求。

(二)社會公共需求滿足權來源決定滿足主體只能是國家或國家授權的組織

進入工業經濟時代以來，國家作為權力機構，擁有配置公共資源的權力，這種權力是人民授予的，以為人民服務、滿足人民需求為目的。國家有責任向人民大眾提供公共產品與服務以滿足社會大眾的公共需求，但要完成這個職責，就必須借助國家權力向社會募集一定的資金(主要通過稅收的形式實現)，形成財政收入，再以財政支出的形式向社會提供公共產品與服務，滿足社會公共需求。因此，國家的權力地位決定了國家滿足社會公共需求的主體地位。

現代市場經濟環境下，經濟參與主體主要有家庭(個人)、企業、國家、社會組織。家庭和企業代表私人經濟滿足私人需求，而國家代表公共經濟滿足社會公共需求，社會組織是私人經濟與公共經濟之間的派生，既滿足私人需求又滿足公共需求，但社會組織既不是私人需求滿足主體也不是社會公共需求滿足主體。之所以私人需求滿足主體是代表私人經濟的家庭和企業，社會公共需求滿足主體是代表公共經濟的國家，是因為家庭與企業沒有責任也沒有義務承擔社會公共需求的滿足任務，即使家庭和企業有意向承擔這種社會公共需求滿足的任務，他們也不具備承擔如此重任的能力。如果他們具備了這種能夠滿足社會公共需求的能力，那么這種由私人經濟主體滿足的“社會公共需求”就不能稱之為真正的社會公共需求，而應該是在分工細化、專業化程度提高、技術進步等推動下社會經濟以及生產力發展之后，私人經濟滿足私人需求的能力進一步提高，原來一部分社會公共需求逐漸可以被私人經濟主體所滿足，進而向私人需求轉化的結果。社會中仍然會存在著一些私人經濟主體無能力滿足或滿足成本過高的社會公共需求，并且這種需求會隨著社會經濟的發展而不斷變化，人們不得不將自己的一部分私人需求滿足權讓渡給第三者—國家，由國家代表公共經濟行使由人們讓渡而成的公共權力去配置公共資源，提供公共產品去滿足私人經濟無法滿足的社會公共需求。

(三)社會公共需求滿足的實現形式：生產提供或購買提供

財政存在的目的是滿足社會公共需求，而要實現這個目的，就需要憑借一定的手段、方式，這個手段就是提供公共產品與服務，包括生產提供和購買提供。生產提供是指國家或政府通過直接參與公共產品與服務的生產和供給以滿足社會公共需求的方式。這種方式一般體現在國家的制度供給、法律供給、文化供給、安全供給等非物質產品的供給上。購買提供是指國家或政府通過委托私營企業單位進行公共產品與服務的生產以滿足社會公共需求的方式。當然，購買提供顧名思義就是要對委托生產公共產品與服務的私營企業單位按市場價格支付一定的生產費用。

三、小結

財政存在的目的是通過提供公共產品和服務來滿足社會公共需求，而社會公共需求在不同的經濟發展階段不斷演繹出新的表現形式。針對這種情況，政府提供公共產品與服務的形式也要不斷的革新以適應不同經濟階段的發展。在新的發展時期，需要明確以“社會共同需要”為理論源泉的財政學分析框架。