中小企業財務管理存在的問題與對策研究

宮鑫偉

(泰國商會大學 泰國 曼谷 10700)

一、中小企業財務管理存在的問題

(一)管理模式僵化，管理制度陳舊。因為中國的中小企業主要是經營者和業主統一的模式，企業老板也是其運營商。這將會對財務管理不利。中小企業主要是私人經營的，在企業領導者眼中，對于財務管理情況說一不二很常見的，但它們往往缺乏金融管理知識，這使得責任不能責任到個人，當有問題出現的時候不知道要誰負責，有些領導還缺乏必要的領導能力和素質，導致企業財務管理方法不先進。而家族經營的企業家族或個人對于財務管理的影響很大，這將導致財務管理的混亂，財務監控也就失去了原有的意義，會計信息的可信度也大打折扣。

(二)資金的籌集和管理存在問題。中小企業存在籌集資金難、告貸無門的現象，比如沒有專門的銀行體系為其服務，對于中小企業的擔保機制也沒有確立，投資基金和直接籌融資渠道也是少之又少。籌融資難仍是制約中小企業發展的問題之一。有時為了擺脫國家諸多政策的限制，為了解決一些難辦的事情進行權錢交易，各種外用資金逐年增多，這樣就會使其不正當開資費用居高不下，不利于企業資金的運營和發展。還有部分企業為了少交或不交稅款，在經營業績上作假，購買假發票，稅前支出作假這些都危害其發展。

(三)財務控制不到位，內部組織缺失。現有中小企業很多是私人經營的。這樣在財務管理上就會出現對現金的監管不嚴格，容易造成資金的閑置或使用不足。甚至有些資金從未參加資金的流通，對于一些應當接受的款項反應慢，導致資金的回籠出現問題。對于企業資金的控制力異常的薄弱，重視金錢多余重視物品，資金不集中。

企業的內部控制制度不健全，財務的定期清查制度、成本的核算制度、財務收支的審核制度等不規范。企業的資金大多由經營者掌控，但往往又難以掌控，容易出現對于財務管理不清晰、財務工作不到位、對于風險的掌控分析不足等，有的中小企業的具體制度在實際的操作中難以嚴格的執行導致其制度和規定只是明存實亡。

二、中小企業財務管理存在問題的原因

(一)財務管理意識淡薄。據有關統計，我國年營業額在500萬以內的中小企業大部分雇傭的是兼職會計或會計公司，只有大約二分之一的企業雇用專業的會計人員，這種簡易的財務管理模式是制約中小企業發展的原因之一。為了應對中小企業的生存壓力，大部分經營者都將大量精力投入到企業的產品銷售和市場開發中，單純追求銷售額的增長和市場份額的擴大而不重視企業財務管理的建設，將會計看做一種記賬的手段而不是企業的管理工具。一旦企業的資金周轉出現問題或發生嚴重虧損影響企業正常營運時，就不能根據平時的財務管理工作立即做出補救，從而使企業面臨破產的危機。

(二)財務管理制度混亂。中小企業由于自身規模的限制，投資者與管理者經常是同一個人于是就出現了中小企業所有權與經營權高度統一這樣典型的管理模式，導致企業內部失去了牽制性。如果領導者意識落后、自身能力不足、不重視財務工作就會雇用低素質的財務人員，致使企業的報表與數據沒有了意義和價值。既不利于企業在籌融資活動中獲得金融機構與投資者的信任，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況做出投資分析和判斷，更不利于企業的長遠發展。

(三)融資渠道單一。我國現行的金融體系缺乏與中小企業配套的金融機構，企業對貸款強烈的需求和現實不對稱，阻礙了融資。商業銀行為節約經營成本不愿意貸款給中小企業，農村信用社和城市銀行等中小金融機構由于自身發展的約束，在市場競爭中仍處于弱勢。社會中介機構具有擔保的功能，為提高貸款的成功率中小企業必須有足夠的資產進行擔保或抵押，但由于中小企業自身規模的限制不具備較大的資產規模需要社會擔保機構的大力支持，但由于規模小，資金實力弱，不能滿足中小企業的融資需求。

三、解決中小企業財務管理問題的相關對策

(一)改善中小企業財務管理模式。中小企業財務管理人員要放棄他們相對保守的觀點，以提高自己的能力和素質，還要注意加強目前的人員配置水平的能力。在公司的財務管理問題上，要注重以人為本，以員工為中心的理念，依據企業標準，合理的進行財務管理，財務管理的權利和責任要統一起來。與此同時，管理層對員工的激勵也是非常重要的，這將有助于提高員工工作的主動性和積極性。對于管理員工要更新舊模式，重視和積極提升自己的管理能力，以免經理太專注于業務，過于注重個人層面，在企業管理中要注入現代化管理思想。與此同時，金融監管的監控系統應該基于科學的企業管理機構的基礎之上。

(二)融資機構的建立與融資渠道的擴大。資金來源單一一直是一個大問題，困擾著中小企業的發展。增加中小企業融資渠道提高其融資能力，以促進其發展，主要是靠內部投資，對于一些風投，需要加強防范。對于國內投資，它主要是在人力資源培訓的投資，從一個角度來看，有潛在的一些企業，具有一定程度的高素質人才是企業在競爭中的關鍵，是其生存的必要武器。對于一些風險投資，擴大投資范圍，這樣做能夠降低投資的風險。當在一定程度上積累了企業的資金，可以多元化經營，不要把雞蛋放在一個籃子里，這個目標可以分散投資風險。

(三)實現對財務控制力上的規范。中小企業在對自身財務管理進行全面規范的同時，內部行之有效的財務管理辦法也必須確定。要明確公司的財務管理不僅是企業財務人員和企業會計部門的責任是經濟活動的每個參與者的責任。作為一個企業經營者應高度重視財務管理人才，吸引各種人參與財務管理流程，共同完成公司的財務管理和財務控制。此外，企業需要建立財務控制的內部系統構成的系統，分擔責任應明確，以保證內部審計的監督作用的發揮。

結論

在現今知識經濟的新形勢下，即為中小企業的發展帶來的希望，也為中小企業的發展帶來了新的挑戰。在面對新的經濟沖擊的形勢下，建立健全的財務管理制度顯得更加重要，中小企業的發展必須跟上時代的潮流，對自己自身的經營管理制度，財務制度都要加以改進，用以迎接新的挑戰。根據上文對于中小企業財務管理制度、管理問題以及解決方案的探討，我們要認識到，財務管理工作是企業管理系統中最重要的部分，做好管理以有效保證企業的健康發展。