大數據背景下的稅收管理問題研究

楊琳姍

(重慶理工大學 重慶 400054)

一、引言

伴隨大數據時代的到來，我國稅收范圍不斷擴大、稅目也不斷刷新、各種稅收法律法規不斷調整，稅收行業因大數據技術的出現，減輕了稅收人員的工作壓力，實現了數據的自動錄入和儲存等功能，但也出現了相關的問題，急需解決。同時我們還應加強對大數據技術的使用，加強稅務系統平臺建設，改善我國稅收管理情況。

二、大數據與稅收管理的理論基礎

(一)大數據的理論

1.大數據的概念界定

大數據技術是以數據為本質的新一代的信息技術，對手機的數據進行挖掘分析，帶動理念、模式、技術及應用實踐的創新。

2.大數據的特點

(1)信息規模大。它處理的信息規模很大，這些數據集相比傳統數據集而言，大幾個數量級。

(2)速度快。大數據與其他數據系統的不同在于其數據在系統中流通的速度。系統中的數據來源于各個不同的渠道，進行實時處理。這幾乎相當于即時反饋，促使許多大數據從業者更接近實時流媒體系統。在系統中，數據不斷增加，篩選，處理和分析，同時伴隨著新信息涌入，提前及時地發現有價值的信息。

(3)信息來源廣。信息的來源廣泛，質量層次不齊。數據有些來自于內部系統，社交媒體源，有些來自于其他外部 API，物理設備傳感器以及其他信息提供商。大數據的目的在于通過將所有信息整合到單個系統中來處理分析潛在有用的數據。

媒體的格式和類型也可能有很大差異。媒體的格式類型包括圖像，視頻和錄音和文本文件等。雖然之前的數據處理系統是讓數據進入已標記，格式化和組織的管道，但大數據系統更偏好于它的原始狀態。

(二)稅收管理理論

稅收管理是指國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協調和監督工作,目的在于保證財政收入能夠時間上及時，數額上完整的入庫，充分發揮稅收對經濟的調節作用。

三、大數據背景下稅收管理存在的問題

(一)大數據技術方面的法律法規欠缺

互聯網快速發展，大數據技術不斷發展，但是我國在稅收信息化方面還存在著空缺，對于大數據的運用管理還沒有相對應的有關的法律法規存在，無法對大數據信息進行法律方面的保障。稅源監控風險存在于稅收征管的每個環節，稅源比以前更加的隱匿，不易被發現，流動的速度也不斷加快。以前的稅收所依據是屬地管理，而現在電子商務大多都是跨地區的，網絡化的，如果一直按照之前的方法，稅收則會出現逃稅漏稅的問題。

(二)稅務信息質量差

我國目前的稅收系統中，涉稅數據僅包含一些基本納稅信息，并沒有對其他有關的隱匿信息進行收集存儲分析。同時，由于我國納稅主體眾多，稅目繁多，涉稅數據來源廣泛，涉稅數據的格式大小內容等方面沒有一個統一的完整的標準，并且涉稅信息的收集也沒有完全的普遍使用大數據，有些還是停留在現場確認的程度。

(三)部分稅收系統平臺建設落后

我國稅收系統建設從1994年開始，距今已經二十多年，大部分地區也已經建立了相關的稅收系統平臺，但是稅收部門對采集的數據只是進行收集匯總存儲，但是沒有進行深度分析和動態追蹤與分析。并且隨著互聯網技術的發展，大數據技術的提升，出現許多稅收相關的軟件，而某些相對落后的地區還是之前的系統，并未及時跟新，完善稅收系統。

(四)納稅者信息泄露

在大數據背景下，納稅信息在網上收集匯總共享，但是稅務機關和第三方機構，都有可能泄露稅務信息。比如不法分子通過漏洞，對納稅人的信息進行竊取販賣。由于稅收信息規模大，甚至包括了公司企業的財務報告和商業機密，一旦在涉稅信息收集存儲流通的過程中出現泄露，將對被泄露信息的公司造成巨大損失，甚至影響整個相關行業。

四、大數據背景下強化稅收管理的建議

(一)完善稅收管理相關政策、加快立法進程

互聯網不斷發展，大數據技術飛快發展，而互聯網技術存在的安全問題還未解決。相關法律法規存在空缺，容易被有心之人利用，無法對為大數據技術使用者提供法律保障。我們應出臺完善數據信息相關的法律，為信息技術使用著提供安全保障。我國應積極完善涉稅信息安全保障的政策，完善更詳細的法律法規，增強對大數據信息安全的立法的重視度，切實做到有法可依。

(二)提高涉稅數據質量與納稅者信息安全

稅務部門應當讓數據標準化，標準化的意思是指收集的數據大小內容范圍等進行標準化規定。同時涉稅信息規收集填寫、上報、傳送、下載等流程都應有其統一的規定。其次，還應加強對數據質量的審核，剔除傳送的數據中的不符合標準的數據，提升確保數據的真實性與準確性，一旦出現不合格的數據，即可返還，要求重報。同時稅務部門還應對數據收集的渠道平臺的安全性進行加強，避免病毒和黑客攻擊等對稅收數據安全性造成威脅危害。同時也要對納稅軟件進行安全維護，保護納稅者個人信息和隱私。

(三)加強稅收系統建設、推廣納稅軟件

我國雖然大部分地區都建設有稅收系統，但是更多的還處于探索的狀態，并沒有深入的了解使用、應用，稅務部門應開展稅務信息系統自查和信息資源普查，清除“僵尸”信息系統，從硬件軟件兩方面對稅收系統進行升級，不斷引進先進技術，加強稅收系統建設，加快稅收系統應用，減少對資源的浪費。同時稅務系統不僅包括稅務部門的系統，還包括面向納稅者的納稅軟件，不僅要對納稅軟件進行開發維護，還要進行推廣，減少納稅環節。

(四)加強復合型人才培養

目前，如果要提升稅務系統利用率，提升稅收管理能力，則需要大量的稅務復合型人才，要求稅務部門工作人員不僅要有相關的財務稅務專業知識，還需要具有大數據技術等計算機能力，然而目前人才市場上還存在缺乏。因此應該加強稅務復合型人才培養。一方面，相關高校應該對會計等相關專業的學生進行計算機能力的培養，學習大數據方面的知識，另一方面稅務部門應當加強對原有的工作人員進行培訓，增加其計算機能力，提高計算機綜合運用知識能力。

四、結論

總之，運用大數據納稅技術進行稅收征管，是提升征稅服務水平的重要舉措。面對這些問題，稅務部門應調整工作方式，積極加快相關法律立法進程，提高涉稅信息質量，保護納稅人信息與隱私，完善稅務系統平臺，大力培養稅務復合型人才，提升稅收管理質量。