加強地勘單位內(nèi)部控制管理防范財務風險的思考

張渝渝

(重慶市勘測院 重慶 401121)

一、加強地勘單位內(nèi)部控制管理的必要性

內(nèi)部控制管理水平是保障地勘單位穩(wěn)步發(fā)展的重要基礎。隨著我國對事業(yè)單位改革，強化地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，才能保證地勘單位的順利發(fā)展，推動國家和社會發(fā)展等方面具有重要意義。

一是保證單位合法經(jīng)營，降低財務風險。內(nèi)部控制制度建設要求把業(yè)務內(nèi)容涉及到的責任部門和責任崗位關聯(lián)，業(yè)務操作的每個步驟連續(xù)，責任清晰，對具體業(yè)務進行了分工，建立不相容崗位分離、授權(quán)審批、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，形成了上下級之間、相關部門之間相互制約，保證單位的合法經(jīng)營，降低地勘單位的財務風險，有效地降低貪污舞弊行為發(fā)生的概率。

二是提高會計信息質(zhì)量。地質(zhì)事業(yè)單位通過會計復核、內(nèi)部審計等財務管理內(nèi)部控制制度建設大大提高了地勘單位會計信息的質(zhì)量。內(nèi)部控制制度建設要求明確職責權(quán)限，建立好各部門及人員間的制衡關系，避免獨攬大權(quán)的現(xiàn)象，地質(zhì)事業(yè)單位通過會計復核、內(nèi)部審計等及時規(guī)避、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，提高了地勘單位財務數(shù)據(jù)和會計信息的可靠性。

三是促進地勘單位經(jīng)營效率。內(nèi)部控制建設規(guī)范了業(yè)務流程，對各部門和人員分工進行合理的控制、約束、考核和獎勵，促進各部門人員明確目標、履職盡責，保證生產(chǎn)經(jīng)營有序、高效地運行，可以避免地勘單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中因員工操作不當而遭受經(jīng)濟損失，單位內(nèi)部各個部門保持有效溝通，形成整體合力，共同應對問題，保證單位全面完成各項任務，促進單位發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。

二、目前我國地勘單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀

(一)對內(nèi)部控制的認識不清

受長期傳統(tǒng)管理思想的影響，在內(nèi)部控制管理上，地勘單位的管理層和員工基本上把主要精力放在了野外勘查工作，很少關注內(nèi)控管理，對內(nèi)控管理缺乏正確的認識，對于財務風險的防范界定為財務部門職責，單位其他部門未能認識到自身在財務風險防范上同樣有著不可推卸的責任，不能夠全程參與、相互監(jiān)督、相互制約，容易造成地勘單位遭受巨大的經(jīng)濟損失。

(二)內(nèi)部控制管理不到位

一方面，目前多數(shù)地勘單位缺乏獨立的內(nèi)部控制管理部門，現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員由臨時抽調(diào)組成，這部分員工往往身兼數(shù)職、職能交叉，很大程度上只是為了應對上級檢查要求，使內(nèi)部控制管理工作缺乏獨立性，由此導致地勘單位內(nèi)控管理長期性與自主性不足，內(nèi)控工作流于形式，難以有效取得預期風險防范效果。另一方面，盡管有部分地勘單位制定了相應的內(nèi)控管理制度，但因多方面因素，落實程度不到位。

(三)內(nèi)部控制管理制度不完善

當前我國地勘單位仍然處在轉(zhuǎn)型發(fā)展的關鍵時期，仍會受到傳統(tǒng)思想觀念的束縛，市場競爭意識不強，因此多數(shù)地勘單位改革發(fā)展不夠全面徹底，未能制定完善的內(nèi)控管理制度。因地勘單位資金主要來源于國家財政撥款，但隨著社會經(jīng)濟進步發(fā)展，地勘單位發(fā)展所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境日趨復雜，業(yè)務內(nèi)容逐漸向多元化方向轉(zhuǎn)變。在此背景下，地勘單位相應的風險隨之產(chǎn)生，若未能制定完善的內(nèi)控管理制度，實行市場化運作，致使地勘單位在市場競爭中處于弱勢，更易遭遇財務風險、經(jīng)營風險，而財務風險防范體系的不健全必然會讓單位面臨更大的經(jīng)濟損失，在很大程度上直接阻礙了單位的持續(xù)發(fā)展。

三、加強地勘單位內(nèi)部控制防范財務風險的措施

(一)提升重視度，強化內(nèi)控管理意識

加強地勘單位內(nèi)部控制管理防范財務風險與每位員工息息相關，必須引起單位全員的高度重視，只有員工自主性地認識到內(nèi)部控制的重要性，才可保障內(nèi)部控制與財務風險防范效果的實現(xiàn)。首先，地勘單位領導重視，才能達到上行下效的效果，引導各部門與人員積極加入內(nèi)部控制建設中來，樹立良好的內(nèi)控管理意識。其次，采取多樣化的宣傳方式向全體員工貫徹遵紀守法的思想。例如通過講座，期刊訂閱，多媒體推送相關文章，通過潛移默化的方式讓他們了解違反國家法律法規(guī)和單位規(guī)章制度會承擔的后果，提高員工的自我約束控制能力。

(二)強化單位內(nèi)部控制的管理

一是健全內(nèi)部控制制度，將每個部門和人員財務管理職責明確精細化，避免工作職責的交叉和遺漏，造成的職責不清，可有效保證在財務風險防范工作中各個部門溝通與相互合作，提高解決問題的時效性，保障地勘單位內(nèi)控管理與財務風險防范的有效落實，防止給單位造成經(jīng)濟損失。在制定財務內(nèi)部控制制度時，可運用PDCA管理模式來健全制度的建設，尤其關注在制度的實施之后的檢查評價階段。在此階段，堅持人本思想，鼓勵員工積極發(fā)表個人見解，用于對財務內(nèi)控管理制度在實施中存在的問題積極、及時地反饋，不斷完善健全符合單位實際情況的內(nèi)控管理制度，這樣的內(nèi)控管理制度才能真正發(fā)揮出其應有作用，財務風險防范效果將會更為突出。

二是健全內(nèi)部控制管理機構(gòu)。通過健全的內(nèi)部管理機構(gòu)，搭建完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，明確機構(gòu)的職責和權(quán)限，對基層內(nèi)部控制建設的開展提供專業(yè)指導、幫助和監(jiān)督，從而自上而下地理順內(nèi)部控制機制，由此來增強對單位內(nèi)控管理情況的實時、持續(xù)監(jiān)督檢查。在當前地勘行業(yè)發(fā)展背景下，強化內(nèi)部控制管理部門職能成為必然，重點在于不斷提升內(nèi)部控制管理部門的獨立性，由此來建立起由內(nèi)部控制管理部門、其他部門互為配合的全面內(nèi)審監(jiān)督管理機制。同時需要平衡內(nèi)控部門的獨立性與單位運行效率二者的關系。

(三)加強人員專業(yè)能力培養(yǎng)，提高制度執(zhí)行力

一是為地質(zhì)事業(yè)單位選拔優(yōu)秀的綜合性人才；二是定期對財務人員關于內(nèi)控制度、地質(zhì)勘察等專業(yè)知識的培訓和考核，不斷提高財務人員專業(yè)技能及相關專業(yè)理論知識水平，提升員工的綜合素質(zhì)；三是加強員工職業(yè)素養(yǎng)教育，以職業(yè)道德為準繩，充分發(fā)揮職工的主觀能動性，引導員工主動參與內(nèi)部控制管理工作。四是建立合理、可行的獎懲機制，針對在內(nèi)部控制管理過程中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工實施獎勵，對于有嚴重失誤的進行懲罰，以此鼓勵和推動地勘單位人員積極參與內(nèi)控工作。