加強財會監督工作的調研

按照《山西省財政廳關于貫徹落實習近平總書記重要講話精神 圍繞加強財會監督工作開展學習調研的通知》要求，市財政局組織市、縣兩級財政部門，區分行政、企事業單位等不同主體，針對十個方面的調研內容開展了多種形式的學習調研。

一、學習調研中發現的問題

（一）財政監督機構設置、職能和人員配備方面

1.縣級財政監督機構設置、人員配備與工作要求不相適應。財政監督檢查工作是一項在政策、業務、技能、綜合素質等方面對干部都有較高要求的工作。近幾年，隨著公共財政改革的不斷深入，財政監督部門承擔的財政監督任務十分繁重，目前，縣級財政監督部門人員少，年齡老化，難以承擔繁重的檢查任務。財政監督工作涉及到多專業和多學科，要求財政監督人員不僅懂得財務方面的知識，而且還應具備經濟管理和法律等方面的知識。縣級財政監督人員知識結構老化、干部的政策水平與業務能力參差不齊的現象，難以滿足財政監督工作的要求。

2.基層監督機構職能滯后。機構改革是從上而下進行，由于改革時間沒有充分銜接，基層部門對機構改革職能設定不能充分理解，導致下級財政監督機構無法參照上級財政監督機構的職能設定，基層單位職能脫節。

3.財政監督事項分散于各個職能科室，主動監督的積極性和監督力度不夠。例如，國庫支付中心設有動態監控系統，綜合科、政府采購管理科、行政事業資產管理科等職能科分別對本部門的業務行使監督職責，各部門業務管理科都具有對對口部門資金使用管理的監督責任。但由于日常工作安排不一，未能形成富有成效的監管合力。

（二）財政監督工作方面

1.充分發揮財政內部監督聯絡員的作用不夠。財政部《財政部門內部監督檢查辦法》第七條規定：“財政部門內部各業務管理機構和所屬單位應當設立內部監督檢查聯絡員，協助和配合財政監督機構開展內部監督檢查工作”。按照雙隨機要求，開展監督檢查時，需要隨機制取檢查人員，但從目前的編制數來講，如果不從相關業務科室抽調人員參加檢查，就無法做到“雙隨機”中隨機抽取檢查人員的要求。這就需要從職能設定等頂層設計方面明確各相關單位的監督輔助職能。

2.財政內部監督工作中事前、事中監督不夠。主要表現在由專職監督機構開展的集中性、突擊性、專項性檢查多，由部門預算管理機構的日常監督不夠；財政監督檢查還存在重“支出”的現象，全方位、全過程監督做得還不夠。

3.各類監督部門的信息共享機制不完善。財政監督部門不能及時掌握其他監督部門的監管信息，不能充分利用其他監管部門已經作出檢查結論且能滿足自身監督需要的事項，有時會進行重復監督檢查。在財政部門內部，各職能部門對業務的監督事項和發現的異常情況共享不充分，不能及時提出預警，盡可能地將問題處理在萌芽狀態，增強綜合監管成效。

4.績效監督和內部監督沒有做到充分融合。財政監督檢查和績效評價部門分別設置，分屬不同的領導分管，從監督項目、單位、發現問題、處理結論、監督成效方面，都需要進行充分地溝通，才能做到監督工作有機融合。

5.監督工作任務不明確。近年來，從上級財政監督部門下達的工作任務中，有些屬于部門預算管理處室的業務工作、個別專項資金的使用管理及監督等工作，有些是從監督部門下達給下級財政部門，下級財政部門往往根據發文渠道來源，批轉同級監督部門完成，形成職責不明確，職能混淆。

6.明確財政內部監督和內部審計的內涵、職能定位。財政部監督評價局和一些地方監督部門的職責中都有負責內部審計的職能，如何區分對內部部門的監督檢查和內部審計的具體內容方面，基層財政監督部門中還存在一些模糊的認識。建議將財政內部監督作為一種寓于財政管理過程中的建設性檢查督促，側重于對財政資金籌集、分配行為的全過程進行預警、監測、分析、矯正等，更多地注重從下面提出合理化建議或建設性整改建議，促進管理的規范與改善。

二、對策建議

一是加強財政監督隊伍建設，提高財政監督人員履職能力。要從提高財政管理層次、完善財政制約機制、促進財政改革的高度上來統一認識，加強財政監督機構建設和隊伍建設，改變目前機構不健全、人員不到位的狀況，建立一支政治思想過硬、業務精通、人員精干的財政監督專職干部隊伍。

二是營造財政監督氛圍，提高財政監督意識。首先，要進一步提高對財政監督工作重要性、必要性的認識。加強宣傳，改變財政管理中重資金分配、輕監督檢查的傾向，解決紀檢、審計監督強、財政監督弱的問題，營造良好的財政監督工作環境。其次，財政部門領導要加強對財政監督工作的重視、支持和指導，發揮財政監督部門在財政管理中的積極作用，促進財政管理活動的正常開展。再次，財政監督部門要有使命感、責任感。要在財政監督工作崗位上有所作為，聯系本地區、本部門工作實際，有重點地開展各項財政監督檢查工作，發揮財政監督的威懾力；通過監督檢查打開工作局面，擴大財政監督工作的社會影響面，提升財政監督工作的應有地位。

三是明確界定財政監督職責范圍，實現權責統一。隨著賦予財政監督工作任務越來越多，檢查事項和內容的不斷擴大和深入，財政監督擔負的主體責任也越來越重，需要進一步明確界定財政監督職責和監督范圍，規范監督程序，實現權責統一。厘清財政專職監督機構和業務管理機構日常監督職責，業務管理機構對歸口管理的財政資金撥付使用情況和歸口管理部門的財政財務管理情況實施日常監督；財政專職監督機構統籌協調財政監督日常工作，并對財政業務管理履行職責情況進行再監督。

四是積極探索內部監督的新方法、新方式。轉變監督理念，建立以調研監督、事前監督、事中監督為主是監督，由查處問題為主向查處和預警相結合的方式。一是從嚴格和規范內部管理入手，建立和完善內部管理制度，從制度上和工作程序上對內部管理活動加以規范和監督。二是結合財政核心業務“一體化”工作，加強財政監督。結合財政核心業務一體化建設要求，實現財政部門預算編制、國庫支付、資產管理、政府采購等系統互聯互通，強化預算執行控制，實現內部業務的一體化管理。并將財政監督嵌入財政業務核心一體化系統，建立健全財政資金分配使用全程留痕、責任可追朔的監管機制。

五是加強財政內部監督協調合作。財政專職監督機構發揮在財政監督工作中的牽頭、組織、協調作用，業務管理機構切實履行管理與監督職能，加大對歸口管理資金和單位的監督力度，建立高效順暢的工作協調機制和信息共享的綜合監管機制，形成財政部門內部橫向聯動、協調合作的監督格局，共同促進規范財政財務管理。

六是加強財政監督成果運用。提升財政監督的地位和作用，重要的一點在于強化成果運用。建立財政專職監督機構與業務管理機構共同督促辦理財政監督檢查問題的整改落實機制，采取約談、公告、申請強制執行等手段加大監督檢查結果的整改落實力度，確保整改落實到位。建立健全財政監督成果跟蹤落實機制和成果運用機制，通過將財政監督結果與預算編制、資金分配、資金下達等掛鉤機制，形成對重大違法違規行為或對財政監督檢查中發現的問題整改落實不到位的單位的強大制約力；對于發現的重大違法線索，建立向紀檢監察、審計、司法等相關部門移送制度，建立與紀檢監察、審計等部門檢查成果共享和檢查協作長效機制，強化監督職能，提升監督效果。

七是積極推進“互聯網+監管”方式,提高社會化監督水平。對各監管單位進行的日常監管中通過大數據分析及時發現數據的異常情況，以此為線索進行進一步的檢查督促。財政部門在第三方組織監管的同時,通過網絡監管體系,讓更多的人、尤其是公共大眾參與到會計監督工作中來,使我國會計工作更具有透明化、公正化。

三、太原財政監督工作的幾點做法

第一，在監督理念上：一是財政監督必須堅持圍繞財政中心開展工作，服務于財政改革和財政管理。二是財政監督必須堅持監督融入管理，監管并重的工作理念，充分體現財政監督的管理特色。三是財政監督必須堅持收支并舉，保障提高財政資金運行的規范性、安全性和有效性，更好地發揮財政監督的整體功效。四是財政監督必須堅持事前事中事后相結合，對外監督與對內監督相結合，不斷健全監督工作機制。五是財政監督必須堅持處理事與處理人相結合、反映問題和諫言獻策相結合，建立健全財政違法行為責任追究機制和科學決策機制。六是財政監督必須堅持依法監督、科學監督、規范監督的原則，不斷提高監督工作的質量和層次。

第二，在會計監督方面：一是加強領導，周密部署；二是精心組織成立檢查組；三是強化聯動檢查，確保檢查覆蓋面。四是加強學習培訓，提高檢查質量；五是強化巡視督導；六是依法行政，有序推進；七是嚴格執法，慎重定性，加大處理處罰力度。

第三，在內部監督方面：一是強化內部監督職能，注重發揮內部監督的預警作用。二是明確內部監督檢查的主要內容是局機關處室、局屬單位的檢查的重點內容為制度建設與執行、預算管理程序與審核等。

第四，在監督結果應用方面：將監督結果反饋相關業務處室，加強對對口服務單位的監管，對問題較多的單位負責人進行約談。