國庫集中支付環(huán)境下財(cái)政資金的管理

我國已經(jīng)全面實(shí)施了“國庫集中支付制度”，透明化的國庫集中支付環(huán)境已經(jīng)初見成效。但隨著貨幣支付的愈發(fā)頻繁，日益加大了財(cái)政資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。給國庫支付環(huán)境下財(cái)政資金管理帶來了新的問題。

一、國庫集中支付環(huán)境下財(cái)政資金管理的重要性

一是資金使用規(guī)范化和透明化。國庫集中支付制度的實(shí)行，改變了以往一層一層劃撥的財(cái)政資金管理方式，資金支付由國庫單一賬戶體系全權(quán)負(fù)責(zé)。這一舉措使得銀行與財(cái)政部門可以通過國庫單一賬戶體系對(duì)每一筆資金的使用去向和相關(guān)信息進(jìn)行有效監(jiān)管，使得資金使用規(guī)范化和透明化。有效遏制了公款挪用和財(cái)政資金截留，使得財(cái)政資金能夠真正落實(shí)到實(shí)處。

二是提高了財(cái)政資金使用效率。隨著國庫集中支付制度的全面部署，財(cái)政資金傳遞的中間環(huán)節(jié)大為減少。各單位只要依照預(yù)算用款計(jì)劃進(jìn)行申款，并經(jīng)過支付中心進(jìn)行審核，確保沒有問題后，便可以通過余額賬戶直接向收款單位進(jìn)行支付。這一措施的實(shí)施，極大的簡化了財(cái)政資金管理的中間環(huán)節(jié)，節(jié)省了支付時(shí)間，增強(qiáng)了財(cái)政資金使用效能。

三是增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理觀念。國庫集中支付制度要求各單位設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的零余額賬戶來進(jìn)行中央財(cái)政資金的管理。這一舉措極大的提高了監(jiān)管部門對(duì)財(cái)政資金管理監(jiān)管力度，使得資金使用透明化。同時(shí)，零余額賬戶的設(shè)立迫使部門不斷提高部門預(yù)算嚴(yán)謹(jǐn)性，增強(qiáng)部門財(cái)務(wù)管理意識(shí)，確保每一筆資金落到實(shí)處，使得資金管理系統(tǒng)得到高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、國庫集中支付環(huán)境下財(cái)政資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

一是財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付時(shí)目前制度下存在的兩種支付方式。財(cái)政直接支付中預(yù)算單位將合法有效的支付憑證交由中心進(jìn)行審核，中心經(jīng)過審核后，將支付憑證交由銀行，將國庫資金直接劃撥給供應(yīng)商、用款單位和個(gè)人。由于預(yù)算單位和支付中心存在的信息不對(duì)稱問題，對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)能力提出了較高的要求。財(cái)政授權(quán)支付，單位直接根據(jù)財(cái)政單位授權(quán)的額度，直接向代理銀行簽發(fā)支付憑證，比直接預(yù)算少了一個(gè)審核過程，這對(duì)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。

二是工作人員綜合素養(yǎng)有待提高。目前，我國部分財(cái)務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)普遍不是很高。他們對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解很全面，但是對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解卻不夠全面，缺乏實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)與全面認(rèn)知。不少財(cái)務(wù)人員只局限于會(huì)計(jì)核算，對(duì)國家國庫集中支付制度的改革了解不充分，具有主觀臆斷性，在實(shí)際工作中難免存在問題。

三是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念根深蒂固。目前，不少單位的財(cái)政管理仍停留在傳統(tǒng)的“重分配，輕管理”觀念上，部分預(yù)算單位過度重視預(yù)算指標(biāo)，而對(duì)預(yù)算資金的管理監(jiān)督卻呈現(xiàn)松散狀態(tài)。另外，由于預(yù)算批復(fù)下達(dá)的時(shí)間較晚導(dǎo)致一些項(xiàng)目中的追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)存在隨意性，很容易導(dǎo)致在實(shí)際工作中財(cái)政資金的使用混亂。

三、加強(qiáng)國庫集中支付環(huán)境下財(cái)政資金管理對(duì)策

一是加大監(jiān)管力度，降低財(cái)政資金管理支付風(fēng)險(xiǎn)。加大對(duì)財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，真正做到合理預(yù)算和信息真實(shí)。同時(shí)要及時(shí)挖掘和分享重要財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)管理，建立健全財(cái)政資金預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，著力降低財(cái)政資金管理支付風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，工作人員要充分利用財(cái)務(wù)信息來提升自己鑒別能力，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)，提高自身職業(yè)素養(yǎng)和鑒別能力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅降到最低。

二是提高對(duì)國庫集中支付認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)工作人員綜合素養(yǎng)。國庫集中支付制度是國家在財(cái)政資金管理方面的一個(gè)根本性變革。在實(shí)際工作中，所有預(yù)算單位應(yīng)該不斷提高工作人員對(duì)于國庫集中支付的認(rèn)識(shí)，將知識(shí)理念與業(yè)務(wù)實(shí)際能力結(jié)合起來，全面提高工作人員職業(yè)素養(yǎng)。加強(qiáng)對(duì)員工綜合職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，切實(shí)提高員工工作能力，使工作人員能夠在國庫集中支付體系下能夠全方位的把握財(cái)政資金信息管理，保證財(cái)務(wù)工作的透明性與真實(shí)性，共同維護(hù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系的安全。

三是改變資金管理模式，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)落后觀念。借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極引入信息化和算法，簡化核算流程，降低耗時(shí)成本，改變傳統(tǒng)的“重分配，輕管理”的落后觀念，充分利用財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)督每一筆財(cái)政資金的詳細(xì)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息精細(xì)化管理。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷提高資金成本的核算準(zhǔn)確性，并根據(jù)資金核算結(jié)果不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，真正發(fā)揮事前計(jì)劃，事中控制，事后反饋的效用，促進(jìn)財(cái)政資金的合理使用。