以資本管理為核心全面深化高校企業(yè)體制改革

金仁東， 于 偉， 鄭包林

（北京科技大學(xué)a.資產(chǎn)管理處；b.資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，北京100083）

0 引 言

改革開放以來，高校依托自身優(yōu)勢創(chuàng)辦企業(yè)，對多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)改善辦學(xué)校件、促進(jìn)高校科技成果轉(zhuǎn)化、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式等發(fā)揮了重要作用。隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，高校所屬企業(yè)事企不分、監(jiān)管缺位、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、資本運(yùn)營效率不高等問題凸顯，對高校資產(chǎn)安全帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。2018年5月，中央全面深化改革委員會(huì)通過了《高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的指導(dǎo)意見》，明確要求以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持科技體制改革、國有企業(yè)和國有資本管理體制改革方向，尊重教育規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，改革完善高校科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，推動(dòng)高校所屬企業(yè)清理規(guī)范、提質(zhì)增效，促進(jìn)高校聚焦教學(xué)科研主業(yè)，提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平，促進(jìn)高等教育內(nèi)涵發(fā)展，辦好中國特色社會(huì)主義大學(xué)［1］。2018年7月，國務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)國有資本投資、運(yùn)營公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見》（國發(fā)〔2018〕23號(hào)）指出：應(yīng)以管資本為主，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，完善國有資本投資運(yùn)營的市場化機(jī)制［2］。

2018年以來，多部門、多方面、多層次的國有資本及資產(chǎn)管理文件相繼出臺(tái)，以“管企業(yè)”向“管資本”的思路轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向［3］，對高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革具有高度、深刻、全面的指導(dǎo)意義。本文結(jié)合高校近年來企業(yè)資本及資產(chǎn)管理實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)，從全面加強(qiáng)制度建設(shè)、探索“四權(quán)分開”的特色校企管理新模式、瘦身強(qiáng)體切實(shí)提高國資收益、探索推進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合、黨建引領(lǐng)國有資本發(fā)展，提出了一些思考建議，為高校企業(yè)資產(chǎn)管理提供借鑒。

1 高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

高校所屬企業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，在服務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化、教學(xué)科研與人才培養(yǎng)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面做出較大貢獻(xiàn)。但2015年底教育部國資專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)高校所屬企業(yè)管理中存在很多共性問題，給高校資產(chǎn)管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 管理制度不健全，國資管理觀念認(rèn)識(shí)不到位

2005年《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)［2005］2號(hào)）指出：高校將學(xué)校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到高校資產(chǎn)公司［4］。但是，目前的實(shí)際情況是，高校企業(yè)管理體制仍然存在管理制度不健全、觀念認(rèn)識(shí)不到位等情況。①尚未完全建立起以資產(chǎn)公司為防火墻的高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度。表現(xiàn)為一是很多高校仍然沒有按要求成立資產(chǎn)公司［5］。二是即使成立了資產(chǎn)公司，但部分高校所辦企業(yè)股東仍然是學(xué)校。三是成立資產(chǎn)公司并且名義上也納入資產(chǎn)公司，但是實(shí)際未納入資產(chǎn)公司進(jìn)行管理，仍然由學(xué)校或?qū)W校二級單位實(shí)際管理。② 國有資產(chǎn)觀念淡薄，一些高校所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人甚至認(rèn)為，當(dāng)初股權(quán)是贈(zèng)予學(xué)校，所以在分紅收益、股權(quán)退出時(shí)應(yīng)當(dāng)寬松處置；甚至一些所屬企業(yè)在改制中，存在故意調(diào)整賬目，隱藏、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的情況，造成國資流失；還有的企業(yè)多年不分紅，對學(xué)校相關(guān)管理要求不予配合，消極拖延，造成國有資產(chǎn)隱形流失。這些情況反映了高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理實(shí)踐中制度缺乏與流程不完善，以及高校相關(guān)部門及所屬企業(yè)對企業(yè)資產(chǎn)管理的要求認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行不到位［6］。

1.2 管理主體職能不清晰，存在管辦重合、事企不分

一些高校的資產(chǎn)公司，多年來同時(shí)承擔(dān)高校所屬企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、監(jiān)督和行政職能，管辦重合、事企不分，出現(xiàn)很多弊端［7］。①無法實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管。資產(chǎn)公司既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，多重職能交叉，難以實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管。高校作為資產(chǎn)公司的出資人，沒有專門的“代言人”，造成對資產(chǎn)公司監(jiān)管弱化［2］。②出現(xiàn)資產(chǎn)公司考核時(shí)按事業(yè)單位行政及公益屬性考核，取酬時(shí)按企業(yè)屬性領(lǐng)取薪酬的情況，造成薪酬待遇和兼職任職管理混亂。③ 資產(chǎn)公司承擔(dān)學(xué)校行政職能，使得學(xué)校資產(chǎn)公司與學(xué)校不能實(shí)現(xiàn)真正的“政企分開”，無法按市場規(guī)律運(yùn)行，致使國有資產(chǎn)運(yùn)作低效率，不利于國資保值增值。

1.3 管理目標(biāo)不明確，功能定位模糊

在高校產(chǎn)業(yè)十幾年的建設(shè)過程中，一些高校的資產(chǎn)公司，既不能像一般企業(yè)一樣面向市場開展經(jīng)營工作，又沒有緊密圍繞教學(xué)科研主業(yè)發(fā)揮作用，同時(shí)，對于科技成果轉(zhuǎn)化和中試工作中的突出矛盾又存在較大畏難情緒，導(dǎo)致管理目標(biāo)不明確，功能定位模糊。

1.4 管理過程不規(guī)范，容易造成國有資產(chǎn)隱形流失

從管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)是指用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資產(chǎn)，如企業(yè)股權(quán)、授權(quán)出租房屋及實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備等。由于經(jīng)營性資產(chǎn)類型的不同，在動(dòng)態(tài)的管理過程中，容易出現(xiàn)不同的問題。①對企業(yè)股權(quán)管理尚未建立起全覆蓋、全流程、全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理過程，存在相關(guān)政策執(zhí)行不到位的情況。具體體現(xiàn)為：企業(yè)股權(quán)處置未按教育部要求履行報(bào)批報(bào)備手續(xù)，在增資擴(kuò)股、重大對外投資等事項(xiàng)上不報(bào)批報(bào)備，存在國資流失風(fēng)險(xiǎn)；一些企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)足額上繳分紅；一些企業(yè)長期虧損、扭虧無望，沒有及時(shí)清理，造成國有資產(chǎn)被動(dòng)損失。② 對授權(quán)出租的房屋管理過程中也存在諸多問題，如未按照規(guī)定進(jìn)行出租出借價(jià)格招投標(biāo)，造成實(shí)際收益少于市場的同地段住房價(jià)格；出租出借房屋產(chǎn)生的收益，未完全納入所屬高校統(tǒng)一預(yù)決算管理；高校資產(chǎn)公司多年來無償占用學(xué)校房屋資產(chǎn)［8］。③實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備有償出租及使用的管理過程中，存在賬實(shí)不符、賬外經(jīng)營情況。

2 緊扣資本管理，全面深化高校所屬企業(yè)體制改革

2.1 以管資本為題眼，培養(yǎng)資本管理思維

習(xí)近平總書記曾明確強(qiáng)調(diào)，要“把制度約束作為剛性約束”［9］。制度約束具有根本性、長期性、持續(xù)性。應(yīng)從以下三方面重點(diǎn)推進(jìn)。① 完善高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。根據(jù)高校企業(yè)管理實(shí)踐中遇到的具體問題，制定覆蓋面廣、操作性強(qiáng)、科學(xué)規(guī)范的高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。② 依托現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化制度落實(shí)。在高校所屬企業(yè)全面、實(shí)際納入學(xué)校資產(chǎn)公司統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會(huì)議事規(guī)則和學(xué)校“三重一大”決策制度要求。③ 在高校所屬企業(yè)管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)評價(jià)，充分發(fā)揮學(xué)校審計(jì)部門、資產(chǎn)公司內(nèi)設(shè)審計(jì)部門、第三方審計(jì)部門在高校企業(yè)資產(chǎn)管理、國資保值增值中的作用。在資產(chǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置中，明確設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)部門，全面加強(qiáng)日常監(jiān)管及重大事項(xiàng)監(jiān)管，建立起一道嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失的內(nèi)部防火墻［10］。充分調(diào)動(dòng)發(fā)揮學(xué)校審計(jì)及紀(jì)檢部門作用，結(jié)合資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)，引入學(xué)校審計(jì)室等部門擔(dān)任資產(chǎn)公司監(jiān)事會(huì)成員，抓住相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期審計(jì)、離任審計(jì)、重大項(xiàng)目審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過學(xué)校審計(jì)室對資產(chǎn)公司進(jìn)行全過程監(jiān)督。落實(shí)教育部要求，引入具有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作。三方合力，充分發(fā)揮審計(jì)“有效監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”的積極作用［11］。

2.2 探索“四權(quán)分開”高校企業(yè)資產(chǎn)管理新模式

公司權(quán)利分為所有權(quán)、決策權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，應(yīng)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理行使。這種分權(quán)制衡關(guān)系，奠定了一般公司法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)。對于高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門，作為學(xué)校股東的所有者權(quán)益代言人，對資產(chǎn)公司進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)緊扣“四權(quán)”，探索四權(quán)清晰、統(tǒng)籌合作的高校企業(yè)資產(chǎn)管理新模式。①緊扣資本管理，凸顯學(xué)校股東行使國資所有權(quán)的職能，進(jìn)行“到位又不越位”的管理。所有權(quán)“到位”，該管的人和事要管到管好，強(qiáng)化來自股東的約束和激勵(lì)，充分維護(hù)國有資本權(quán)益。所有權(quán)“不越位”，就是只行使股東權(quán)利，決不干預(yù)其他權(quán)利［12］。② 健全資產(chǎn)公司董事會(huì)，充分行使決策職能。資產(chǎn)公司應(yīng)以資本管理為紐帶，按照學(xué)校規(guī)劃，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，管好重大資本事項(xiàng)。③充分發(fā)揮經(jīng)理辦公會(huì)的作用，提升企業(yè)管理專業(yè)能力。④將學(xué)校國資辦、審計(jì)室等相關(guān)部門人員納入資產(chǎn)公司監(jiān)事會(huì)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職能。

資產(chǎn)公司對所屬企業(yè)管理時(shí)，“四權(quán)”又有了新內(nèi)涵。①資產(chǎn)公司作為學(xué)校對授權(quán)經(jīng)營的經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行管理的唯一法人，代表國資屬性，應(yīng)規(guī)范管理，促進(jìn)國資保值增值。②資產(chǎn)公司按照董事派出辦法，在各公司董事會(huì)中，對企業(yè)重大事項(xiàng)，行使好決策權(quán)限。③以“管資本”為邊界，充分保障所屬企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)。④根據(jù)監(jiān)事派出辦法，資產(chǎn)公司應(yīng)派駐監(jiān)事至各下屬公司監(jiān)事會(huì)，充分行使監(jiān)事職能，保證國資安全。

2.3 全面清理規(guī)范，瘦身強(qiáng)體切實(shí)提高管理效益

面對高校所屬企業(yè)體制改革這一歷史任務(wù)，高校應(yīng)制定路線圖、時(shí)間表，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全力推進(jìn)。① 統(tǒng)籌全校之力，推進(jìn)高校所屬企業(yè)體制改革。高校應(yīng)成立改革領(lǐng)導(dǎo)小組，資產(chǎn)處、資產(chǎn)公司、財(cái)務(wù)處、人事處等多部門協(xié)同，結(jié)合實(shí)際情況，厘清企業(yè)資產(chǎn)家底，一企一策，分步實(shí)施，積極穩(wěn)妥推進(jìn)改革工作。② 解放思想，開拓思路，創(chuàng)新辦法。我校近年來，在高校企業(yè)資產(chǎn)“清理規(guī)范、瘦身正風(fēng)”方面開拓思路，積累了一些有益經(jīng)驗(yàn)。針對大量校辦企業(yè)需要在較短時(shí)間內(nèi)、規(guī)范股權(quán)退出的重點(diǎn)難題，在深刻領(lǐng)會(huì)國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)，靈活運(yùn)用《公司法》的基礎(chǔ)上，分析原有常用的無償劃轉(zhuǎn)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、掛牌交易股權(quán)退出3種方式的優(yōu)缺點(diǎn)，總結(jié)了一套合法合規(guī)、流程簡化的參股公司“減資退出”的方法，2年內(nèi)就完成近20家企業(yè)的股權(quán)退出、吸收合并等工作，效果顯著。③ 在改革過程中，也要緊扣資本管理、強(qiáng)化日常管理，提升管理水平。結(jié)合教育部每年對各高校所屬企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)、國有資本收益申報(bào)、各、年度決算申報(bào)、月報(bào)申報(bào)等工作要求，及北京市教委對于校辦企業(yè)每年開展內(nèi)控審計(jì)的要求，指導(dǎo)和督促全資控股、參股公司建立健全各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，切實(shí)防范各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)、教育與產(chǎn)業(yè)高效互動(dòng)

科技創(chuàng)新是我國各項(xiàng)社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)發(fā)展的一步重要先手棋。2016年8月，科技部、教育部出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見》（教技［2016］3號(hào)），明確提出健全以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的收益分配政策［13］。更有效地促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合、教育與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動(dòng)是我國科技與教育下一步發(fā)展的重點(diǎn)方向。

高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)從切實(shí)推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化、整合實(shí)驗(yàn)室資源服務(wù)社會(huì)、引入社會(huì)資本建設(shè)科技成果轉(zhuǎn)化基金等三個(gè)方面重點(diǎn)發(fā)力，充分發(fā)揮資本撬動(dòng)創(chuàng)新的先手棋作用。①高校應(yīng)緊扣國家文件精神，解放思想，大膽創(chuàng)新，在科技成果轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)《科技成果作價(jià)入股管理辦法》，通過成果持有人申報(bào)、第三方評估價(jià)值、確定持股比例、學(xué)校審批備案、最終實(shí)現(xiàn)科技成果作價(jià)入股等方式，切實(shí)推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化。②應(yīng)在整合學(xué)校實(shí)驗(yàn)室資源服務(wù)社會(huì)、促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備等國有資產(chǎn)保值增值、推動(dòng)區(qū)域與行業(yè)發(fā)展、反饋經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展需求、更好助力高校科研教學(xué)與人才培養(yǎng)方面發(fā)揮更突出的作用。實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備和人才隊(duì)伍作為高校教學(xué)科研重要條件與支撐，在服務(wù)教學(xué)科研、人才培養(yǎng)之余，也是一項(xiàng)重要的經(jīng)營性資產(chǎn)。北京科大分析檢驗(yàn)中心有限公司作為北科大所屬企業(yè)，是“首都科技條件平臺(tái)”首批機(jī)制創(chuàng)新試點(diǎn)單位之一。該公司通過體制創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，立足北京科技大學(xué)新材料領(lǐng)域豐富的科技成果資源，全面托管北京科技大學(xué)實(shí)驗(yàn)檢測資源，開展材料制備與分析檢驗(yàn)及培訓(xùn)等服務(wù)，打造了“北科檢測”“北科標(biāo)樣”品牌，取得了較好的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益［14］。下一步，應(yīng)結(jié)合“聚焦教學(xué)科研主業(yè)”的核心要求，持續(xù)推進(jìn)科技資源開放共享，建立以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和提升企業(yè)創(chuàng)新能力為導(dǎo)向的科技服務(wù)體系。③ 積極推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)基金建設(shè)。多年來，高校科技成果轉(zhuǎn)化工作面臨科技成果轉(zhuǎn)化率偏低、資金短缺諸多問題的困擾。應(yīng)從引入專業(yè)資本投資運(yùn)營公司，將包括資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等重大事項(xiàng)完全授權(quán)專業(yè)化的資本投資運(yùn)營公司運(yùn)作，加快促進(jìn)相關(guān)文件和辦法出臺(tái)，切實(shí)推動(dòng)科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合，教育與產(chǎn)業(yè)互動(dòng)。

2.5 堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，把高校企業(yè)資產(chǎn)做大做強(qiáng)

2016年10月，習(xí)近平總書記發(fā)表《堅(jiān)持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不動(dòng)搖，開創(chuàng)國有企業(yè)黨的建設(shè)新局面》講話中明確指出，堅(jiān)定不移把國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)，最根本的是加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。按照“雙向進(jìn)入、交叉任職”的原則，黨組織書記、董事長一般由同一人擔(dān)任。對于重大經(jīng)營管理事項(xiàng)，黨組織研究討論是董事會(huì)、經(jīng)理層決策的前置程序。當(dāng)前，各個(gè)層面的國資改革正處于攻堅(jiān)期和深水區(qū)，黨的領(lǐng)導(dǎo)只能加強(qiáng)，不能削弱［15］。高校所屬企業(yè)作為中國特色社會(huì)主義大學(xué)的重要組成部分，必須在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，牢記國有資本這一根本屬性，以黨建工作引領(lǐng)資本管理工作。尤其是在推進(jìn)高校所屬企業(yè)體制改革過程中，更應(yīng)切實(shí)履行教育部對于黨委書記、校長是改革工作第一責(zé)任人要求，充分發(fā)揮黨委作用，堅(jiān)定不移走中國高校產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展道路。

3 結(jié) 語

在決勝全面建成小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，在奪取新時(shí)代中國特色社會(huì)主義偉大勝利的歷史時(shí)刻，高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門，應(yīng)深刻領(lǐng)會(huì)全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，牢記使命，不忘初心，聚焦教學(xué)科研主業(yè)，以黨建為引領(lǐng)，以管資本為題眼、邊界、標(biāo)尺和先手棋，加強(qiáng)制度建設(shè)，探索資本制衡新模式，推動(dòng)高校所屬企業(yè)提質(zhì)增效，深化高校所屬企業(yè)改革，促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合，高校與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動(dòng)，為“雙一流”建設(shè)、辦好中國特色社會(huì)主義大學(xué)做出更大歷史貢獻(xiàn)。