企業會計電算化下的內部控制問題分析

云浮市技師學院 歐翔儀

一、會計電算化優勢

（一）運作成本降低

會計電算化是一項財務軟件，通過減少人工成本的方式對會計處理中所出現的成本進行優化。在處理憑證以及采購、倉儲等運算時，會優化整個會計處理過程。通過會計電算化軟件的應用，建立適合企業發展的財務處理制度，優化了整個財務處理過程，同時減少了不必要的支出。

（二）財務管理水平與效率提高

會計電算化軟件的應用對會計人才的能力提出了更高的要求，利用會計電算化可以提高企業的整體財務管理水平，從而促進了企業的工作效率。在大型企業應用電算化時可以有效解決總公司與分公司之間的財務對接，促進整個企業的規范化管理。會計電算化的應用解決了傳統的會計處理弊端，加快財務相關的工作處理。

（三）支持企業集團的發展戰略

會計電算化的應用優化了整體財務水平，為企業的擴張提供了幫助。面對公司擴張過程的財務復雜問題，會計電算化的應用將公司從傳統的會計處理中解脫出來，為公司高層進行戰略決策提供數據。會計電算化的應用簡單，匯報時便于企業管理人員查詢。會計電算化可以存儲公司的全部業務，并對業務進行分類，促進了各個部門之間的信息交流，促進核心業務的發展。

二、會計電算化背景下內部控制問題

（一）意識缺乏

企業中對于內部控制的認識不到位，認為只要有嚴格的規章制度就會有助于企業的發展，這種對于內部控制淺顯的認識不利于企業的發展。在企業的實際經營管理中，企業的管理人員需要加強對內部控制的認識，形成一個科學合理的內部控制機構。企業經營過程中，對于內部控制的認識以及規劃需要向有經驗的公司學習，結合自身企業的發展特點，對企業的各個部門進行控制、約束、監督。

（二）機構不完善

一個好的企業組織，在管理上往往有相互約束、分離、互補的原則，而在許多企業中，只有一個人負責一切。因此，它在企業的經營過程中失去了監督控制和完善的組織結構體系的作用，不利于企業的管理工作，也不利于企業的穩步發展。

（三）制度不健全

有些公司制度沒有根據企業自身的發展進行規劃，企業的內部控制沒有對企業進行約束與管理，導致企業的發展受到了制約。企業內部制度不完善，經營過程中所展現的困難與問題都不能得到很好地解決，企業的財務會計需要在不斷地發展過程中創新研究自身制度，保證企業內部建設機制完善。

（四）效果發揮不明顯

有的企業有嚴格的制度，但是在執行環節并沒有得到很好地落實。例如，很多企業都沒有內部審計機構，沒有執行部門執行所指定的制度，制度沒有得到很好的實施，效果不明顯。在這個過程中，企業中還存在虛假信息，財務報表錯誤等問題。

三、解決企業內部控制問題的措施

（一）建立企業管理平臺

信息化本身是一個發展較為復雜的系統，建立企業管理平臺，對信息專業進行分類管理，幫助企業獨立發展。成本、生產力、利潤等需要整合物理信息地數據庫和網絡應用程序，以確保資源的統一管理，建立一個完整的產業鏈。

（二）建立財務部門信息化管理系統

建設財務部門管理信息專業解決質量管理的問題，首先要明確的信息，標準化工作程序內容和認真地檢查工作。其次，使用清楚的調查方法解決管理檢查流程標準和管理審查過程，使用現場支持查詢的計算系統來指導監管信息的實時采集的質量，并進行完整的評估，對于沒有檢驗合格的財務項目應給予處理意見。

（三）提高財務人員綜合素質

在進行企業管理時，需要引入人才，并在引入新人才的同時不斷地加強內部員工的素質，建立專業的評估團隊。在進行人才隊伍的建設時，需要嚴格的員工進行管理。首先，保證資金監管與工作人員的績效考核掛鉤，保證工作人員的工作態度，提高監管人員的責任意識。在強化資金監管的過程中，需要進行責任制分配，對各單位的工作目標進行明確規劃，考核相關人員的成績，對不能按時完成目標的人員進行責任追究，完善整個監管過程。其次加強反腐工作，確保管理人員在整個工作過程中保證廉潔。完善監管制度，對經理等各級領導進行定期審核，關注公司的資金發展。采用嚴格的審計，對各個人員，各個環節進行強有力的監管，提高工作人員的自覺性，強化工作人員的法律道德意識。

（四）運用會計財務項目管理軟件

在勘察階段運用財務項目管理軟件對設計財務項目進行管理是一個重要的環節，財務項目勘察設計與應用效果以及設計方案有著直接的聯系，因此在進行勘察方案設計的時候一定要根據專業的技術安排優秀的人員，這樣才能夠提升效率、減少成本，實現經濟效益最大化，促進財務項目建設的合理推行。首先，在財務項目建設勘察設計階段，企業要提高工作人員的意識，讓工作人員基于最大經濟效益為設計出發點，有效避免成本浪費和不合理的現象，使得技術和經濟對等，并從眾多的設計當中選出最經濟、最易于應用的方案。其次，財務項目管理軟件設計出的方案與應用方法有著直接的關系，由此在應用前期應該對應用過程的設計相關資料進行一個詳細而精準地把握，這樣才能夠保證應用過程的可行性和經濟性，從而提高方案與實際的匹配，實現財務的順利進展。

（五）建立財務項目計劃

建立財務項目計劃是設計財務項目管理之中最基礎的一步，它包括建立任務表、任務排序時間估算與安排、資源分配等工作。首先，每個設計財務項目都有許多的任務組成，所以在建立任務之前，要對財務項目進行規劃，財務項目是可以采取由下到上或是由上到下的方式進行。所謂由下到上就是先從最底層一個一個小任務等羅列出來，在進行歸類總結，小任務的歸類是形成上一級任務的基礎，這樣就從基礎規劃到最高一層，所謂由上而下就是適用于比較復雜的財務項目，先確定財務項目的任務、主要任務，再從下逐級向下分解。而在設計財務項目的分類過程中，主要是采用的是由下而上的方式進行任務表的建立。相關工作人員先把各專業需要的工作計劃先羅列出來，然后把它們歸類到不同的階段及準備階段、設計階段、成品階段，最后再形成財務項目的任務表，建立財務項目表即可。其次，是任務排序，任務表建立之后需要確定每個任務之間的相互關系，這就需要對每個任務的數據領域進行識別，識別出所有任務之間的聯系，然后再做好任務排序工作?；谪攧枕椖抗芾碥浖梢宰詣幼R別，并且對每項任務的相互關系進行排列。

（六）財務項目管理軟件在分析和調整財務項目中的應用

在完成財務項目的初步計劃之后，接下來就需要對設計財務項目的進度以及預期需求進行分析，如果兩者之間能夠有效地結合，則按計劃推進財務項目，如果不能就需要對計劃進行調整，直至滿意為止，而財務項目管理軟件就可以輔助相關部門完成這些工作。首先，分析財務項目工作的第一步就是確定工作路徑，財務項目從開始到完成的工作路徑是多元化的，其中包括了關鍵路徑，關鍵路徑是影響整個財務工期的重要路徑，在確定關鍵路徑時，首先要計算出各個任務最早、最遲的開始時間以及總時差和其他時間參數。相關部門只要基于財務項目管理軟件的盈利，把這些參數輸入相關軟件計算機，就可以得到各項任務的時間參數。其次，要做好財務項目的調整計劃安排，如果計劃滿足不了設計財務項目的財務目標就需要做初步的調整，調整方法應該從關鍵任務、工期使任務交叉合理搭接入手。其三，要做好輸出計劃安排。

四、結語

財務工作是企業的命脈，財務內部控制是檢驗企業效益和經濟效益的重要指標。目前，企業內部財務控制=還存在一些不足之處，為了讓企業走得更遠，獲得更好的經濟效益，就必須加強財務管理。良好的財務內部控制可以提高企業的綜合實力。