地勘單位內部控制審計評價分析

孫寶芳 曲直

摘 要：地勘單位中的內部控制審計工作具有一定的復雜性。對于地勘單位而言，合理的運用內部控制方案，針對不同的財務問題、市場規劃都具有非常重要的意義。在地勘單位中整合經濟組織、不斷規劃行政事業單位中的內容，在企業管理中進行強化，維持一定的管理水平。這樣，對于企業而言，不僅能夠實現產業體系的穩定發展，更加能夠帶動周邊環境和相關管理環節的協調性。針對地勘單位中的內部控制審計評價問題進行闡述，歸納總結相關問題，并予以解決對策的梳理。

關鍵詞：地勘單位;內部控制;審計

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.04.042

1 內部控制審計的實質與重要性

內部控制審計是關于經營管理能力的一種體現和要求結構。隨著企業發展而衍生的一種經營管理的規范和內容。內部控制的理論依據主要來源于市場經濟的不斷擴張和發展需求。企業在面臨市場變化和發展過程中會不斷改良自身問題，這樣就需要不斷解決自身的問題。作為重要的管理體系和機制，內部控制審計能夠根據企業運營的特征實現提升內控管理水平，其次，能夠拓展內部審計評價的準確性，最大程度的規避企業風險。

2 地勘單位內部控制審計評價的主要問題

2.1 環境因素的不確定性

地勘單位在實行內部控制過程中，往往很多單位忽略了環境因素的重要性。在管理工作中，需要根據周邊環境因素進行審計評定。而如果出現對環境因素的忽略，就有可能形成內部控制與環境市場脫節，最終導致運行困難，解決不了問題。針對具體問題具體分析，很多內部控制審計效果不顯著，和對外部環境的忽略有直接關聯。

2.2 風險管控不切實際

地勘單位對于風險管控的要求很高。因為工作性質涉及開發工程的方向以及工程成本預算的重要內容。并且在人身安全以及工作重點規劃方面也具有非常重要的條件限制。針對這些問題，很多單位對于風險管控的落實不徹底，沒有達到一定的標準，對于風險管控的流程和容過于教條，也存在著很大的運營隱患。

2.3 活動控制與內容不對位

活動控制針對工作活動內容，對于整體工作安排以及地勘的工作性質具有參照性。而部分活動控制沒有涉及地質開發的重點，對于地方的土地管理以及人員配備等問題沒有得到充分發揮，完成不了相關任務。

2.4 信息溝通不夠標準

信息溝通是現代化企業發展的重點，尤其是地勘事業單位。在工作過程中，對于礦產資源的管理以及內部控制管理等諸多內容都應該予以重視。內控中的信息不暢通會直接導致單位運行系統的失靈甚至癱瘓。

2.5 監督體制不夠完善

監督系統是整個內控審計的重要把關環節。內控的重點對象是人，如果不能夠強化對人力資源的管理，達到內控的標準，完成審計任務，就無法實現真正意義上的管理提升。面對監督系統的體制問題，很多單位心有余力不足。知道問題出在哪里，卻沒有能力解決，有的甚至連問題的根源在哪都不清楚，難以實現優質的企業管理和工作運營。

3 地勘單位內部控制審計評價的主要策略

3.1 全面合理的控制環境因素

在地勘單位內部控制審計過程中，從內部控制角度而言，控制環境的要素很多，而審計展開的進程和環境評價關聯性較強。關注經濟性質以及類別。針對單位的經濟形態以及國家要求標準，以財政主管等部門為主體，規范企業化管理，以此為基礎。有些單位的股份制模式逐漸適應市場。從管理層的角度分析，應該注重控制理念。結合各個層面執行的經營理念進行分析和評估，從而影響內部控制進展，提升關注度。確立法人治理的結構和方針，維持企業管理的高度，并且因地制宜，結合地勘單位法規特征，執行不完全經濟控制內容。以主體責任人為主要負責對象。在地質大隊中可以任命隊長為責任人并且負責掌管主體事物。經營方式多元化，結合實際情況進行有效的民主評價。此外，還應該根據實際情況進行民主評估。完成責任分工，基于實踐和具體情況測試，對崗位的人員進行明確合理分配。責任分工與能力問題，應該融合到控制之中，從而實現審計單位的人力資源調整與考核評估的完善。

3.2 根據實際情況進行風險管理

地勘單位的內部控制審計內容以及評價標準，需要一句多重經營風險管控與預防。在工作過程中進行風險識別。從規范時間中定位標準，涵蓋風險評估以及控制管理的各種方法與解決策略。在針對地質工程內容以及各項預算的成本控制標準進行風險管理措施預設。強化多種經營管理的主要內容，以及主要措施的落實。根據風險選擇最佳的風險預案。在實際地勘風險管理和控制中，應該先定位管理的內容與程度，結合人力資源的調整以及風險防控意識的滲透程度進行安置。在達到一定標準的時候，進行風險管控方案的多重預案演示，達到預期效果后，進行實際操作和風險管理。

3.3 針對內容進行及時活動控制

內部控制審計評價，需要控制活動主要內容。在進行活動控制的同時，需要控制授權以及經營活動的內容規范。通過審計的要求標準以及與各個環節之間的銜接，分清職位標準和責任認定。在分配任務的過程中，根據不同的內容進行分離。將其規范化和明確分工。以期達到不同不通和的崗位之間形成復核、制約的關系。在執行憑證的過程中應該保持真實性。強調控制環境中外部因素的原始數據憑證。從細節中涵蓋名稱、表單的日期、填寫人、經營業務以及各種價格。在通常情況下，應該保持重要職務分離。包含事務管理人員、賬目記錄人員之間的分工明確。確保內部活動控制的真實性防止舞弊行為。

3.4 加強信息與溝通

地勘事業單位中，內部控制評價需要強化信息與溝通動作。在信息化平臺中進行詳細梳理，并且控制審計評價標準和內容，完成信息的準確性和時效性。完整的記錄其信息的內容，并且根據信息單位的思想主張以及審計標準，定位財務信息的基本操作規范。保管好信息系統的穩定運行，同時也確立功能的時效性和有序運行。針對審計單位渠道進行評估，達到暢通的效果。針對信息進行妥善處理，完成其管理操作的習慣標準和技術性要求。在確認管理信息習慣后，保持安全可靠的信息化操作，并且達到審計的評價配合要求。

3.5 完善鞏固監督

在地勘單位內控審計評價中，監督是非常重要的收尾工作和管理環節。在審計內容中，應該進行獨立監督，并且針對內部控制的評價標準，進行總體框架的衡量定制。保證內部審計評價的組成內容。明確內部審計和會計部門的分工，并且延伸到其他業務部門。將主要責任人以及工作內容進行監督，并且達到一定的控制要求。除此之外，進行有效穩定的工作落實，并且達到高層管理的標準。在管理層面，關鍵的領導人和責任監督人，應該針對自身進行自我評估定位。從總體控制到系統的運行常規，實現嚴格的自我審核以及與單位監督體系的契合。

4 總結

綜合全文的內容來看，內部控制審計的完善具有較強的工作要求，在建設地勘單位中具有重要的意義。地勘單位在落實內部控制審計評價標準和制度內容時，也應該切合實際，根據內控要素的重點方向進行管理和調控，從細節出發，找到問題的關鍵點，這樣才能夠真正實現企業的優化管理，豐富審計業務的范圍。再根據實際操作的內容和對象進行統一化管理，最終實現地勘工作的整體水平提升。只有完善內部控制審計要求，才能夠保障企業的穩定發展。

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