夯實基礎，加強財務資金風險管理的建議

黃金菊 中國電信股份有限公司資陽分公司

資金是企業的生命線。隨著電算化、大數據、電子發票的應用，以及各種支付手段的出現，對財務資金風險管理提出了越來越高的要求，需要適時防范監管失控的情況，完善財務專業風險防控體系。

一、建立嚴格的預算資源統籌管理機制

（一）凡事預則立，不預則廢。企業應建立嚴格的預算管理制度，有條件的企業要成立專門的預算管理辦公室。預算管理辦公室要有預算編制、執行、總結、分析、審核職責的明確分工。在預算編制和管理過程中，企業預算管理辦公室應牽頭充分考慮生產經營中可能出現的各種情況，全面梳理內外部可用資源，統籌使用，提升資源使用效率及效益。重視現金流預算管理，充分關注貨幣預算資源的籌集、使用，保證企業正常的生產營運、防范資金籌集及使用風險。其中，需要特別注意往來款項、存貨、固定資產資源挖潛，開源節流。有條件的企業還可利用現代化的金融手段，進行資產證券化等操作，擴增資源的靈活性及使用效率，以減少自有資金的占用。在預算執行中，要明確各經營單位的決策、審批權限。

（二）嚴格執行收支兩條線的管控方式。執行收支兩條線管理是提升資金風險防范、使用效益的有效手段。具體來講，對銀行賬戶的開立和銷戶，要納入統一管理，制訂審批權限。資金的歸口管理，有利于對資金的收入和開支納入統一的監控、分析，提升資金統籌運行能力，避免發生坐收坐支、資金預算管理失控，降低財務核算風險及降低企業資金風險，減少虛假業績的風險。

二、對收入資金的風險管控

（一）顆粒歸倉，不存在跑冒滴漏。企業管控部門及業務部門要全面梳理公司現有業務及資金收入來源、潛在的收入渠道，制訂全流程的管理辦法，理順收款業務場景、風險防范點，明確歸口渠道和規范操作流程，確保收入資金顆粒歸倉。

（二）及時歸倉，避免資金在流轉中被占用、挪用，延長資金歸賬。企業在生產經營中，涉及款項回收。一般主營業務資金會受到及時關注，風險防范規范。但如果涉及非主營業務資金回收時，如公司收取零星出租房屋、設備租金、代墊水電費及其他營業款；或者是涉及受眾多、周期長的經濟事項，如代收款、收到的外部獎勵及贈送等，業務管理部門一定要及時統一納入公司賬簿管理，統一分配、開支。

（三）加強日常核對、監管。公司管控部門要牽頭做好業務流程穿測、加強實際工作調研，開展專業檢查與群眾監督相結合的工作方式，避免形成賬外資金資產循環，造成“小金庫”風險，或引發瀆職風險。

三、對支出資金的風險管控

（一）關注大額資金支付的決策及審批管理。企業需要建立大額資金支付的決策機制，建立分級審批機制、支付項目的效益評估及法律風險防范，形成合同條款。

（二）關注非預算事項支出。對非預算事項的支出要做到專項審批，管控部門及專業部門要分析其發生對預算及管控的影響，防范風險為下一步完善預算管理打下基礎。

（三）關注支付給員工個人賬戶的資金。公司支付給員工個人的資金，除了員工福利費、差旅墊支的費用外，對其他個人墊支后報賬到個人賬戶的資金要加強管理，明確墊支的業務范圍。比如涉及日常、零星、確需現場支付的業務場景，要分類確認墊支額度；報賬時提供墊支的支付記錄，如POS機刷卡單、銀行轉賬記錄、移動支付憑證，現代便捷的支付方式為提供支付記錄提供了極大的方便，審核現金流，可以減少業務部門虛假報賬的風險；要求報賬時直接支付到提供商品或服務等的合作方賬戶中，并規范資金報賬要求（如要求附上業務合同、進度確認等），進一步防范業務執行及支付風險等。

四、做好學習、培訓、宣貫

公司對新出臺的各項管理制度、要求，對各類管理規則的修改等，一定要組織有效的培訓、宣貫。在培訓宣貫中要注意梳理細分各類業務場景，并考慮各類人員的接受、理解差異，有針對性地組織語言、采取各種靈活的方式進行培訓、宣貫。具體來說要結合經濟事項發生部門的認知、管控能力，特別是基層執行人員的業務能力，要用他們聽得懂的語言，結合身邊的案例，運用圖像、聲音、手冊等方式進行重點總結和強調，真正讓受培訓人員走腦、入心，切實提高規范操作能力，提升風險防范意識及規矩意識。

五、做好日常監督、檢查

日常監督、檢查對財務風險防控起到重要的保障和推動作用。公司管控部門及專業部門在日常生產經營活動中，日常監督、檢查需落實以下方面：

（一）梳理內部控制流程標準操作規范。內部控制流程規范對實際生產經營業務管理具有重要的實踐指導意義，讓風險防范管控有章可循，讓監督檢查有據可依。企業應定期組織梳理、修訂內部控制手冊，以適應生產經營的變化。

（二）落實分工。企業組織監督、檢查活動，要有具體分工，有專人承接，制定好檢查方案，落實檢查過程，做好通報記錄，安排整改監督，明確整改回頭看。

（三）建立日常監督長效機制。公司應根據日常風險防范的重點，成立專項工作組，定期開展專項檢查或督辦，做實日常檢查工作，細致、敏銳地開展常態化檢查與專項檢查工作，向公司管理層做好檢查結果的分析應用及通報。

（四）流程優化。在檢查中做全流程穿測，流程優化和流程梳理工作要不停歇。隨著社會、經濟的不斷發展，各種業務發展模型、各種支付方式不斷出現，需要及時調整、優化風險管控模式及檢查方式。

六、落實整改、問題

（一）公司應營造嚴格執行各項規章制度，樹立底線意識、紅線意識、規矩意識的企業文化氛圍。

（二）對公司內外部各種檢查發現的問題，完成問題點上的整改及長效機制的建設、規范，流程優化，并根據事件的影響及危害，追究問題的直接責任和管理責任，并做好以案釋法，加強對違規行為的震懾力。

（三）定期做好“回頭看”工作。進一步夯實問題的整改、問題及長效機制管理。

七、總結

夯實基礎，加強財務資金風險管理，一定要做好業財聯合，業財融合。離開業務的財務風險管理是無本之木，離開財務的業務風險管理是蒼白乏力的。只有財務和業務共同推進，交叉站位，才能把財務資金風險的防火墻建得更牢，樹得更高。