金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性探析

劉劍峰 泰安金融控股集團(tuán)有限公司

金融企業(yè)在制定新型的會計(jì)內(nèi)部控制方案之前，需要及時的發(fā)現(xiàn)存在于以往會計(jì)內(nèi)部控制工作中的不足之處以及缺漏之處，樹立現(xiàn)代化的工作理念提升金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性，并且還要具備一定的風(fēng)險防范意識，不僅可以推動金融企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，還有助于促進(jìn)我國金融行業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步，因此在新時期下，加強(qiáng)金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作是非常重要的。

一、金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系的不完善

對于金融企業(yè)來說，所涉及的業(yè)務(wù)范圍和領(lǐng)域?qū)儆诟唢L(fēng)險的投資領(lǐng)域，在企業(yè)運(yùn)營的過程中，為了保證經(jīng)營策略效果的提升，需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的重視程度。但是在內(nèi)部控制中所遇到的風(fēng)險是比較多的，這就需要相關(guān)管理人員加強(qiáng)對這些風(fēng)險的認(rèn)識，具備完善的風(fēng)險防范意識，從而解決在實(shí)際工作中存在的問題。但是大多數(shù)集中企業(yè)在長發(fā)展的過程中，會計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題是比較多的，一些企業(yè)知識結(jié)合實(shí)際情況制定出一系列的規(guī)范和條例，但這些規(guī)范和條例并沒有本質(zhì)性的落實(shí)在實(shí)際中。另外對于會計(jì)制度來說缺乏完整性的特征，并沒有凸顯內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性和必要性，因此導(dǎo)致了金融企業(yè)的發(fā)展水平無法得到有效提高[1]。從整體上看，在我國金融企業(yè)中一些管理人員并沒有加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)部控制工作的重視程度，也并沒有結(jié)合當(dāng)前時代發(fā)展的方向，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行深入的分析和研究，也沒有融入新的技術(shù)方案，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系是相對來說較為落后的，嚴(yán)重影響了企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展。

（二）崗位工作人員綜合素質(zhì)有待提高

金融企業(yè)在經(jīng)營會計(jì)內(nèi)部控制的過程中，存在著一些細(xì)小的問題，這些問題需要引起相關(guān)工作人員的注意，并且提出有效的解決措施障礙才可以對會計(jì)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的解決和優(yōu)化，但是在實(shí)際工作過程中，一些工作人并沒有加強(qiáng)對細(xì)節(jié)問題的有效關(guān)注和重視，嚴(yán)重影響了會計(jì)內(nèi)部控制效果的提升。比如一些會計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制屬于管理層的范疇，并不屬于自己所承擔(dān)的責(zé)任，這就導(dǎo)致了會計(jì)人員的工作水平無法得到有效的提高，并且這部分工作人員并沒有對內(nèi)部控制有一個充分的認(rèn)識。另外一些工作人員還認(rèn)為內(nèi)部控制屬于管理的一些綜合性內(nèi)容，并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制在金融企業(yè)長發(fā)展過程中的重要影響作用，因此在實(shí)際工作過程中所實(shí)施的內(nèi)部控制方法和手段存在著一些偏差，相關(guān)管理制度無法在實(shí)際中得以全面的實(shí)施，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。

二、金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的策略分析

（一）加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

從整體上看金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制中所涵蓋的內(nèi)容具有復(fù)雜性和多元性的特征，并且貫穿于金融企業(yè)發(fā)展的始終，所涉及的范圍是比較廣的，因此在進(jìn)行金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作中，需要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營目標(biāo)以及戰(zhàn)略發(fā)展方向來進(jìn)行綜合性的考慮以及分析，結(jié)合金融企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部控制體系的有效構(gòu)建，從而使得內(nèi)控機(jī)制能夠在實(shí)際中發(fā)揮其應(yīng)有的價值和效果[2]。首先在實(shí)際工作過程中需要進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)制度的合理化配置，將企業(yè)內(nèi)部組織進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置，并且將各個組織機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)和合理性的分工，在企業(yè)日常運(yùn)營的過程中，各個組織機(jī)構(gòu)要行相互的監(jiān)督以及制約，在遇到一些不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，相關(guān)資料要經(jīng)過這些部門的全面審核，從而實(shí)現(xiàn)良好的制約和管理作用，并且在一定程度上還減少了糾紛發(fā)生的次數(shù)。其次在實(shí)際工作過程中還需要建立不相容的職務(wù)分離模式，金融企業(yè)在日常運(yùn)營的過程中，如果某一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都由一個人全面負(fù)責(zé)的話，那么在一定程度上很容易出現(xiàn)徇私舞弊問題的發(fā)生，因此相關(guān)金融企業(yè)需要結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)來進(jìn)行職權(quán)的有效劃分以及控制，讓不同崗位的工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)的記錄以及審核等等，從而提高實(shí)際工作的效率以及質(zhì)量，也有利于彰顯整個工作公平性的特征。

（二）提高工作人員的綜合素質(zhì)

為了保證金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制效果能夠得到有效提高，在實(shí)際工作過程中還需要提高相關(guān)崗位工作人員的綜合素質(zhì)，從而保證審計(jì)工作效率的提升。首先在實(shí)際工作中需要加強(qiáng)對工作人員職業(yè)素養(yǎng)和基本道德的有效培訓(xùn)，讓員工可以更加積極地參與到企業(yè)的日常運(yùn)營中。在企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作中，員工是考核者，也是實(shí)施者，因此需要大力加強(qiáng)對工作人員綜合素質(zhì)有效培育，幫助工作人員綜合工作能力的提高[3]。其次相關(guān)企業(yè)需要開展一些培訓(xùn)活動，選擇素質(zhì)較好并且基本道德修養(yǎng)較高的管理人員來擔(dān)任一些非常重要的崗位，從而使得實(shí)際內(nèi)部控制效果能夠得到有效的提升。最后在實(shí)際工作過程中，還需要大力堅(jiān)持會計(jì)人員定期輪崗制，不僅可以使工作人員的綜合素質(zhì)能夠得到全面的發(fā)展，還有助于避免員工由于長期從事同一種工作而形成慣性思維，這樣一來可以及時的糾正工作人員在日常工作中的一些不正確行為。

三、結(jié)束語

在新時期下金融企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制是非常重要的，這主要是由于金融企業(yè)屬于高風(fēng)險的行業(yè)，如果并沒有加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作重視程度的話，那么會帶來較多的損失。因此相關(guān)工作人員需要革新自身的工作觀念，加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)部控制工作的重視程度，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理模式，并且提高相關(guān)崗位工作人員的綜合素質(zhì)，從而保證金融企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展。