集團公司財務內部控制執行中的問題探究

吳可可 中電海康集團有限公司

財務內部控制是集團公司發展的重要手段和保證，主要是通過對財務的內部控制，提高資源的配置和利用效率，確保相關信息更加準確可參考，也能夠更好保護集團公司的資產安全，降低資金成本，所以必須要加強財務內部控制。

一、集團公司財務內部控制執行中的問題

（一）內部控制制度不完善

一方面，崗位設計不夠合理。大部分的集團公司都采用財務集團核算的方式，在集團內部成立核算中心，負責集團公司的整體財務核算管理工作。但是集團公司一般而言規模相對較大，業務內容非常復雜，雖然看起來財務工作人員數量相對較多，但其實并不能滿足財務核算需求。而且不同的子公司經營項目也存在很大的差異，缺乏統一的模式，導致在核算過程中困難重重。另一方面，對子公司的財務監管力度相對較弱。由于集團公司的規模龐大，子公司的數量相對較多，加大對子公司的管理力度難度相對較大，而且隨著業務內容的不斷分化，集團公司對子公司的財務監管難度很大，大多是由當前的子公司負責人進行掌控。

（二）財務核算不規范

首先，財務核算方面不夠及時。主要是由于負責財務核算的工作人員能力和水平差距較大，有些財務工作人員理論知識掌握不夠扎實，實踐經驗相對較為缺乏，在進行財務核算時速度較慢，準確度相對較差，所以就導致在進行財務核算時不能夠及時完成。比如有些會計沒有及時進行賬務處理或者有些負責審核的工作人員沒有及時完成審核工作，這都會影響到財務核算的速度和進程。其次，賬務處理不夠規范。集團公司的業務內容十分復雜，在一定程度上會影響到財務人員的工作，比如有些相同的業務可能再進行賬務處理時也需要按照不同的方式進行，這就導致在進行賬務處理時不夠規范性。

（三）資產管理不足

首先，資產的管理不夠嚴格。集團公司具有非常雄厚的實力，也擁有非常多的實物資產，非常容易發生閑置現象，這主要是由于在購買時沒有充分考慮到實際需求，沒有長遠規劃眼光，購買資產后只使用了短暫的時間就被閑置，也非常容易發生重復購置現象，這主要是由于資產管理不足，對于集團內部的資產數量等具體情況不夠明確，明明集團擁有這部分資產，但是卻依舊重新進行購買，造成了資源浪費。這就反映出對于資產的盤點工作做得不夠到位，相關工作人員并沒有做好梳理工作，導致資源的盤活力度較低。其次，資源的利用效率不高。集團公司的顯著特點就是規模較大，實力較強，但是子公司在資源整合方面做的不夠到位，并沒有形成合力，而是各自為政。比如如果各子公司之間存在著關聯業務，那么可以形成共用渠道，這樣能夠有效降低資源的使用，但是各個子公司之間缺乏溝通和交流，仍舊按照自己的思路和規劃進行，沒有站在整體利益上面進行考慮。

二、集團公司財務內部控制執行的有效措施

（一）加強制度設計

首先，必須要做好財務崗位職能優化設計。可以在集團內部成立核算中心，由核算中心的所有財務工作人員負責集團公司和子公司的全部財務核算工作，通過這種方式能夠有效提高工作效率，確保核算更加及時，而且還可以讓集團及時掌握集團公司和子公司的整體情況。或者，可以通過將核算模式進行統一，詳細規定核算的具體要求和相關的標準，要求所有的財務工作人員都必須按照核算模式進行，這樣就能夠有效避免不統一現象的產生，也能夠有效提高工作效率，其次，必須要加強集團財務監管。可以通過成立稽查團隊，對集團以及子公司的財務具體情況進行稽查，從另一側面也可以有效提高各公司對集團財務的重視。或者可以成立審計部門，賦予審計部門是的權利，配備專門的工作人員，也能夠有效降低財務風險。同時也必須加強集團與子公司之間的溝通和協調，針對財務的相關狀況及時進行溝通，如果存在問題也能夠及時進行解決。

（二）加強財務核算管理

首先，要做好財務統一核算。可以在集團設立負責財務的總經理，專門負責財務核算相關工作，在總經理的帶領下完善財務核算的制度和相關的要求標準，對于各個公司在財務核算中的表現進行考評，對于不按照要求和規范進行操作的人員必須要予以嚴厲的處罰。其次，必須要加強業務培訓。工作人員的素質和水平將直接影響財務核算的能力和水平，所以必須要加強對財務工作人員的統一培訓。可以通過開展業務知識培訓，詳細講述財務核算相關業務的理論知識，及時充電，提高工作人員的能力。同時也可以通過輪崗的方式，讓財務工作人員能夠及時了解多方面的業務情況，成長為多面手，更好提高自身的能力。

（三）加強資產管理

首先，必須要優化資產配置。必須要做好資產登記工作，配備專門的工作人員負責，及時登記資產的變動情況，定期對集團和子公司的資產情況進行調查了解，對于長時間無法進行使用的資產也需要加強處理，可以進行變現操作。其次，必須要實現資源共享。一方面可以實現渠道共享，對于集團內部的相關渠道進行統一整合，降低各公司開發渠道的資金成本，有效減少資金開支。另一方面，要加強技術共享，可以建立統一的技術共享平臺，將技術或專利等相關的信息在平臺上進行統一分享，集團和各子公司都可以進行瀏覽和使用。同時也可以充分發揮集團的品牌效應。將品牌進行統一梳理，不斷進行整合，打出知名度，提高競爭力。

三、結束語

集團公司財務內部控制執行中存在的主要問題有內部控制制度不完善、財務核算不規范、資產管理不足，這些都會影響到財務內部控制效果，也會影響到企業發展，所以必須要加強制度建設，加強財務核算管理，加強資產管理，提高資源的利用效率，只有這樣才能更好的促進集團公司發展。