國際貿易中稅收影響的經濟研究

王佳麗 大同煤礦集團外經貿有限責任公司

隨著經濟全球化進程的逐步加快，全球經濟一體化的大趨勢日益增強，這使得國際貿易逐漸成為常態，不斷貢獻大型跨國公司，這也使得國際納稅人逐漸增多，稅收對于國際貿易活動的影響也越來越大。近幾十年，國際貿易總額飛速增長?；诖?，對于國際貿易活動中稅收影響的經濟探究有著重要意義。

一、國際貿易的利益比較原則

國際貿易活動使得各國能夠生產本國最擅長的商品，提升商品生產交換效率；但是在實際的國際貿易活動進程中，各國均未能實現真正意義上的專業化，并沒有進行徹底的國際分工，即便某一國家具有顯著的比較優勢，也無法完全專業化地生產單一商品；而受到產出水平的限制，部分國家也無法充分展現出商品的比較優勢。

假定某一國家在沒有開展國際貿易的條件下，人們的產品生產與產品消費相對均衡；假定某一國家在完全競爭的市場條件下，生產了產品X與產品Y。通過分析其生產可能性邊線，對產品X與產品Y的消費情況進行分析；假定兩種商品的要素密度不同、規模收益不同。在不開展國際貿易活動的前提下，該國的消費可能性會集中在生產可能性邊緣線上，若是該國具有一定的貿易條件，則消費情況就會從生產可能性邊界上向外延展，使得該國可以依靠世界價格比率，借助國際貿易活動與其他貿易伙伴就產品X與產Y進行交換并實現專業化生產。若在開展國際貿易活動后，產品X與產品Y的貿易價格與前貿易前的價格不同，則表明國際貿易活動會使得該國出現更多的消費，產生基于產品X與產品Y的多樣化的消費組合，這表明根據比較利益原則，在國際貿易活動中存在實際貿易利得，而這種實際的貿易利得也是指基于國際交換機制的產品轉換過程。

二、關稅對國際貿易活動的經濟影響

在二十世紀末期，我國為盡可能地吸引外資，加大國際貿易活動金額，與許多國家和地區簽訂了給予稅收的貿易協定，即外資企業在中國開展貿易活動，視其已經繳納部分稅收，這在一定程度上增加了我國國際貿易活動的活力，極大推動了國內經濟發展。但是，我國與他國簽訂的稅收優惠協議多為單向的關稅優惠，我國企業在國外卻享受不到相同的稅收優惠。隨著國內的經濟的飛速發展，我國已逐步從資本短缺發展到資本閑置階段，因此，在進行國際貿易活動時，也更加注重全球國際貿易活動的平衡性。

為更好地探究國際貿易活動與稅收的經濟影響，首先假定在國際自由貿易背景下，進口產品與出口產品的價格在關稅的影響下，會與國內價格產生差異，這會使得進出口產品的國內價格比率出現變化。在國內價格比率的變動下，進口產品的生產力會逐漸被出口產品的生產力所替代。若同期的國際貿易價格不變，依然依照原來的貿易價格開展國際貿易活動，如果消費者想要繼續維持原來的貿易價格，會導致消費出現下降，這表明受關稅影響，原有的生產專業化與國際生產分工的分配情況會出現改變，進而引發生產損失。盡管國際貿易活動依然沿用世界價格比率，但是各國的消費者卻需要為產品外支付高于其貿易價格的實際價格；在進口產品繳納稅金后，國內消費者需要以受保護價格購買進口商品，這會導致無差異曲線與國內價格比例現出現變動，使得國際貿易活動不能遵循原有的世界價格比率。因此，受到關稅保護效應的影響，消費會出現一定程度的下降，這也意味著在國際自由貿易背景下，關稅導致福利水平下降。從某種意義上而言，關稅效應對于消費的影響是消費稅收與生產補貼之和；因此，由關稅效應導致的損失主要包括消費損失與生產損失[1]。

通過進一步分析國際貿易活動中關稅的經濟影響，可以發現關稅對于福利水平的影響主要在于，由于關稅的存在，國產品與進口產品的相對價格出現變化，進而使得國內消費者更加傾向于進口產品的替代產品，降低了本國消費需求，在一定程度上扭曲了消費者與生產者的正常市場關系，引發了替代效應，進而導致生產者與消費者都要承擔一定的超額負擔，降低自身的福利水準?；诖?，國際貿易活動在關稅的影響下逐步偏離了傳統的比較利益原則。

三、目的地稅收與產地稅收對于國際貿易活動的經濟影響

目的地稅收與出產地稅收即可被認作是選擇稅，也可被認作是一般稅。假定本國在境內購買產品并繳納目的地稅收，本國為國際貿易活動的價格接受者。因此，產品的外國生產者不會受到征稅的影響，但若是產品的價格下降到某一臨界值時，產品的外國生產者就會將產品放到其他國家或地區進行銷售。與此同時，若本國的生產者無法在臨界價格以上銷售產品，則同樣會將產品進行出口。相對應的，若本國產品的生產者能夠獲得超過臨界價格的商品銷售價格，則表明本國消費者需要支付更高的價格，而價格漲幅恰巧為目的地稅收金額。基于此，選擇目的地稅收在一定程度上影響了消費者的相對價格，增加了消費者的超額負擔；但是生產者的相對價格不變[2]。因此，在國際貿易活動背景下，選擇目的地稅收并不會影響國際貿易活動。

四、結論

綜上所述，在新形勢下，國際貿易活動為國際市場經濟發展提供了強大助力，為全球化經濟發展提供了強大的推動力。通過分析稅收對國際貿易活動的經濟影響，能夠的實際的國際貿易活動進程中，逐步實現各國家與地區的專業化生產，進一步提升國際分工效率，充分各國家與地區的產品比較優勢。