關于企業資金管理內控的強化策略思考

宋梅 中國神華能源股份有限公司哈爾烏素露天煤礦

一、引言

資金管理在企業管理之中有著舉足輕重的位置，資金管理應當和企業的大戰略目標相符合。企業的資金活動管理體現在業務運營，籌集資金與投資項目等這些活動的所有過程之中，在這些環節中，都要重視強化企業資金的管理控制。

二、企業資金管理存在的一些問題

（一）缺乏資金管理意識，管理體系不完善

一部分企業在資金流轉的整個環節之中缺少科學有效的規劃，同時對于貨幣時間價值管理的問題也欠缺足夠的考慮，企業管理層缺乏資金管理意識。企業在擁有豐富資金的時候，缺乏恰當的規范使用，在緊缺資金的時候，又沒有科學有效的籌集資金的渠道。資金管理方案也沒有落到實處，資金管理體系不完善。

（二）資金管理手段老舊，使用率低

市場經濟在不斷的發展，企業出現跨行業的運營情況也愈發的普遍，企業的運營規模在快速的增大。在這樣的背景之下，企業也同時面臨著怎么管控好資金的難題。一部分企業由于資金管理的手段老舊，資金管控水平不高，導致資金使用率低。特別是大規模的企業集團因為所屬的子公司比較多，且跨地域廣泛，同時沒有良好的監督管控的方案，造成企業的資金管理失于控制，資金使用效率低下。尤其體現在以下兩點：第一，因為缺乏規范統一的資金管理體系，企業下的每個子公司，每個業務活動，對資金流動產生的影響都無法形成有關的具體數據，提高了企業資金監督管理的難度，提高了風險水平。第二，因為資金沒有統一的管理，一部分子公司的資金充足，但是缺乏投資的渠道，造成了資金的閑置浪費，一部分的子公司資金緊缺，不得不使用對外借款的手段，這樣在整體上也提高了企業集團的財務費用。提高了集團整體的資金成本。

（三）資金管理模式和企業真實的狀況不符

一部分的企業資金管理的方式并不合理，造成其管理方式與企業真實的經營情況不相符合。比如有些企業集團內部缺少專門的資金管理中心，缺乏對資金的集中管理控制；集團下的子公司缺少大局的思想，在資金管理的工作上大多考慮的是自身的利益，只顧實現自身利益的最大化，忽略集團總的利益。資金管理模式分為集中與分散這兩種方式。企業可以依照企業本身戰略目標以及市場發展的形勢，來制定有利于企業發展，符合企業發展方向的資金管理模式。集中式的資金管理模式方便資金的集中管控，不過容易打擊企業各子公司的工作主動性。企業的各子公司在做有關資金的決策時，決策的方向太過參照企業集團的意見方案，會造成其對市場變化的感知水平降低。分散式的資金管理模式可以很好的激發企業各子公司的工作主動性，不過同時又有資金分散的情況，造成資金閑置浪費的可能性大，資金使用的成本提高等這些問題。因為集中與分散這兩種管理的方式各有優點與缺點，企業應當根據這兩種方式的優點，并且結合企業真實的運營狀況來使用。

（四）財務信息失真

財務信息應當具有準確性和及時性，這樣的財務信息才能夠幫助企業的資金管理工作順利高效率的進行，企業的管理人員一定要在第一時間得到準確的資金流動數據，從而方便進行相關的研究與下達有關決策。但是企業內部每個部門通常是考慮到自身的利益，不愿意在第一時間上報相關的數據，有些上報虛假的數據信息，造成管理人員無法得到內部各部門真實的資金使用情況。

（五）資金風險管理水平低，財務風險高

企業忽視資金的風險管理，大多體現在財務體系不完善，賬戶管理工作不規范上；籌集資金的方案不合理，造成資本結構不科學，使得企業在籌集資金的時候成本大幅度的提高；有關投資的方案有紕漏，執意追求企業規模的增大，或者是不能夠抓住發展的機會，造成企業資金鏈出現問題，或者是資金的閑置浪費；資金的調控不科學，營運過程不順利，造成企業出現財務危機；違背法律規范對外擔保，造成企業花費太多時間投入到擔保訴訟之中；資金的管理控制并不嚴格，會造成資金被挪動的違法的情況出現。

三、企業資金管理內控的強化方案

（一）確立符合企業發展的資金管理體系

首先，開展全面預算，資金高效率的流動。企業應當確立一個專門的全面預算管理中心，并且從上而下依次進行預算的管理，從最基礎的部門開始，依次數據上報，通過相關職能部門全方位的考慮后，上報給董事會審批。預算范圍包括資金流動，支出和成本這些所有方面的預算。企業運用這樣的管理方式能夠嚴格的控制預算，確保企業資金高效率的運行。

其次，確立投資效益的保證體系。企業想要充分的發揮投資者資產的職能，一定要在投資之前開展有效的預測，挑選高質量的項目。確立完善的投資論證程序，準確的把握市場的發展方向，同時要將貨幣的時間價值與風險系數考慮在內，全方位的做好預算的把關。

同時，確立科學的資金結構管控體系。擁有一個科學的資金結構，能夠有效的幫助企業的經濟收益提高。企業對籌集資金，長期負債等這些資金結構的分配，要有規范完善的資金結構管控體系，有利于企業維持優秀的財務情況，并且有效的提高企業的經濟收益。

最后，確立高質量的資金循環體系。企業應當確立高質量的資金循環體系，有利于企業資金高效率的運轉，幫助企業實現資本增值的最大化。企業需要具備強大的經濟水平以及優秀的物質條件，給企業的未來發展提供有力的經濟。

（二）優化企業資金管理模式，加強企業資金集中管理

企業的財務部門應當主動的研究分析企業真實的發展狀況，并且結合市場的發展方向，來確立企業的資金管理模式，同時一步步確立高度集中的資金管理體制。高度集中的資金管理體制能夠幫助企業健全整體的資金鏈，增強企業整體的信用水平，減少成本，增強資金利用率。高度集中的資金管理方式，能夠高效率的集中企業有限的財務資源，有效的控制風險，實現企業資金最大化。

（三）嚴格控制現金管理，樹立資金管理新觀念

企業應當嚴格控制現金管理，提高其在工作之中的地位。企業應當對資金管理進行統一規范，同時也要樹立資金管理新觀念，即財務資金管理的成果，應當把資金的擁有量以及長期使用量作為指標。將這新觀念貫徹到真實的工作之中，同時加強對現金流量的監督管控，嚴格控制現金管理的支出收入，使得企業能夠擁有不錯的支付水平以及償債水平。同時企業不能忽視對企業內部成員資金管理風險意識的培養。

（四）提升資金管理信息化質量

企業不能忽視信息化的建設，確立統一的計算機平臺，促進業財融合，數據共享，能非常有力地推動企業資金管理工作的運行。同時企業也應當選擇高質量，方便操作的會計軟件，也可以聘請專業的軟件設計人才，開發一套符合企業本身運營特點的軟件，使得會計數據更加的準確，并且能夠在第一時間傳送。企業加強資金管理的信息化建設，能夠增強各部門之間的數據交流，并將資金管理融入企業管理的所有環節之中，有利于實現資金的實時監控，加強財務的監督管理職能，幫助企業調整組織結構，提高資金利用率。

（五）強化監督管理

企業應當強化企業內部的監督管理，對于業務的采購，銷售等各個資金使用的狀況都要開展嚴格的審核，在第一時間發現有可能發生的風險，有效的防范風險，盡最大可能的降低風險。另外要加強企業的內部審核，嚴格的內部審核，能夠有效的強化內部的監督管理機制，使得財務數據更加的準確。

四、結語

提升企業資金管理效率，是大部分企業一定不能忽視的事情。企業可以根據文章以上提到的幾點建議，增強內控，提升企業資金管理效率，促進企業健康可持續的發展下去。