加強文旅企業資金及風險管控

黃如君 齊魯文旅集團有限公司

文化旅游是以經營者創造的觀賞對象及休閑娛樂方式作為游客的主要消費內容，以“文化內涵、深度參與旅游體驗”為主題，是現代文旅事業中經營最為火爆的新型文旅形態，受到廣大人民群眾的熱烈追捧。但是，文化旅游企業發展時間較短，經營過程中各種問題也在逐漸地顯露，尤其是企業資金管理和風險管控方面都還未發展成熟。

一、文旅企業資金與風險分析

（一）籌資管理風險

企業借入資金以后，因環境的變化導致企業喪失償債能力的可能或致使企業和股東利益的或變的可能，這類情況即是籌資風險。現金籌資風險即是現金的流入與支付現金的期限的矛盾而導致的現金支付困難的狀況。產生現金籌資性風險的主要原因是企業理財不當，是對現金的籌集和使用不合理造成的。這類風險不會影響企業未來的投資。收支性籌資風險是指企業收入不抵支出無法償還到期的借貸本息的狀況。該風險是一種整體風險，它既涉及企業理財不當問題，又反映了企業經營活動問題。

（二）盲目擴張現象嚴重

“文化+旅游”企業發展的早期階段，發展迅猛，人們對新型行業有強烈的關注度和新奇性，使企業的利潤增長和規模擴張較快，引來豐厚的外部投資和資本化，但在這一階段，極易導致企業管理者戰略規劃偏離，決策失誤，造成盲目擴張的現象。由此也易引起部分管理者沒有充分考慮本企業的經營現狀，盲目追求規模上的擴張，導致企業利潤下滑，更有甚者引起資金鏈斷裂，進一步惡化企業財務狀況，影響企業經營。同時，文旅企業盲目擴張還會導致自身資本結構失衡，增加企業資產負債率增高，承擔高額的利息，增加企業負擔，影響企業利潤。隨著企業對外擴張的逐步加大，企業的財務狀況將進一步惡化，將影響企業非良性循環，制約企業持續發展。縱然企業管理者對未來的經營狀況和行業發展充滿信心和美好愿景，但現實的財務風險和不少預見的資金危機的爆發，將導致拖垮企業的發展前景，從而引發破產倒閉風險。

（三）企業資金回收存在不確定性

文化旅游作為旅游行業中的一種，在經營過程中企業需要與上下游企業和個人建立合作，提供相應的文化旅游產品，其中設計方面較廣，企業需要先墊資，于是企業內部財務便出現應收應付賬款。同時，部分企業為擴大影響力及知名度，會在初期發展過程中投入大量的資金來提升企業所經營品牌的知名度，還會與旅行社合作設有“先接待后付款”等類似的活動，如此便導致企業內部應收賬款不斷增多。資金回收存在的不確定性直接增加了企業壞賬的增加。尤其是旅游淡季的促銷手段及收賬政策的放寬，都讓企業面臨了較大的資金回收風險。

二、加強文旅企業資金及風險管控的有效措施

（一）建立財務內控制度

內部財務控制指企業通過制定規范來保護企業資產并保證薄計事物的準確性。內部控制是為實現組織保駕護航。保證合規經營和財務信息真實并提升經營的效率與效益正是企業風險管理所應該達到的目標。內部控制具有全面性、經常性、潛在性和關聯性的特點，它是一種與實踐聯系密切的管理手段。因此在制定內部控制制度時，就應當具體問題具體分析，實事求是。建立一套符合本企業實際的制度，其中必須遵循相互牽制、協調配合、程序定位和成本效益的原則。良好的內控制度是健全企業的運行機制和增強企業自我控制能力的基礎，最終讓企業在激烈的市場競爭中取得優勢。

（二）建立財務信息共享平臺

根據財務管理要求，通過財務審批、資金管理、會計核算及預算管理等，及時找出工作過程中存在的問題并處理，通過完善財務管理體系，規范財務核算流程，減少財務問題出現。決策支持所需要的數據匱乏；部門之間信息壁壘高筑；對公司的擴張、兼并行為反應遲緩等，這時候建立財務共享平臺就極其重要。在落實成本管理工作過程中，應給一線班組提供管理的技術支持，為其順利開展成本控制工作提供幫助。由于公司自身業務特點，當前無法給班組成員提供專業培訓。基于此，通過建設財務共享平臺，利用微信系統實現知識共享和傳遞。在該系統的作用下輔導一線班組人員進行成本控制管理。公司還要加大資金管理力度，防止資金大量占用，提升資金管理水平，實現資金的科學應用。在對外投資項目上，應該根據相關工作要求設定批準書、可行性報告、公司規章制度、合伙協議等，在完成審批以后才能進行資金撥付。通過加強資金管理，提高資金應用效率。

（三）重視全面預算管理

全面預算是確定企業總資金的預算分配，并根據待處理項目各種需要的優先順序確定資金的分配，是科學、系統的現代企業管理方法，規范企業在經營過程中面臨的管理無序問題。運用“自上而下或自上而下”循環反復制定科學的預算管理方式，經過各級部門的集體協商、總結、批準后發布實施，全體部門和員工積極參與、配合實施，以保證自身的工作成果符合預算值。在執行過程中，對需要修訂的偏差進行由下到上的修正，解釋產生偏差的原因，提出修正方法，最后反饋給經營者。全面預算管理能夠將文旅企業轉變為一個統一的整體，有效將文旅企業的發展戰略與日常經營的具體業務結合起來。

（四）重視應收賬款管理

企業財務人員首先要對企業內部應收賬款的賬齡進行分析，對于部分賬款進行重點管理，并及時的對應收賬款的比例進行有效核算，并對應收賬款根據地區消費群體的不同制定針對性的應收賬款分類處理，有目標的向客戶回收應收賬款，減少企業因壞賬引起的資金損失。被確定的壞賬一定要對壞賬的原因進行分析，并吸取此次壞賬的教訓，避免類似情況的再次發生。企業管理層在制定產品促銷政策或賒賬給旅行社時，要對市場環境及客戶信譽進行充分的調查評估，再行制定科學合理的相關政策，降低資金風險。

三、結語

綜上所述，在文旅事業如此火爆的階段，文旅企業想要在市場發展過程中搶占先機，擴大經營市場，就必須要加強企業資金管理，做好風險管控工作。滿足市場需求更好的提高文旅企業文化建設，保證資金利用效率的提升。