財政稅收制度創新對中小企業的扶持

鄧盛基 山東省煙臺市牟平區大窯街道辦事處

一、財政扶持中小企業政策的內涵與工具特點

（一）財政扶持中小企業政策內涵

財政扶持中小企業政策是指通過財政收入和支出等工具對某類經濟活動給予鼓勵或限制，來增加企業利潤，提高市場競爭力。財政政策存在于財政工作的全過程，體現在支出、收入國家債務和預算平衡等各個方面。因此，財政政策是國債政策、預算平衡政策、稅收政策、支出政策等形成的一個完善的政策體系。在市場經濟條件財政政策的適當運用有助于下財政功能的正常發揮。則政策若得到正確的運用，可以保障經濟的穩定、協調與可持續發展。財政政策若運用不當，則會引起經濟的失衡和波動。其工具有稅收、政府采購、財政補貼、財政獎勵等。

（二）財政扶持中小企業的工具簡介

1.稅收減免

財政對企業有著很大的影響，其中稅收會使得企業的成本增加，利潤下降，所以這進一步影響了人們對開公司的參與度，所以一些政策減少稅收，就可以提高企業的利潤，這樣一來，會有更多的人開公司創業，使得這些企業有所發展，增強競爭，有的政策是看企業在自己研究占整個費用的多少進行減少多少稅收。這樣一來，研發新技術，運用新技術，可以使產品質量更優，所以國家會實施一定的稅收減免政策來幫助企業，根據經濟學理論當稅收過重時，不利于企業的發展甚至阻礙企業的發展，因為企業交的稅多，成本就高，利潤就低，公司就不能得到更好的發展，造成以后的經營不利，對未來的稅收不利，因此，適度的減稅，不但在一定程度讓企業更好的發展，還可以讓國家獲得更高的收益，保證整個國家經濟的運行。

2.政府采購

對一些企業的發展，政府可以通過多購買這些企業的產品，來促進他們的發展，政府增加采購量可以增加企業的銷售收入，收入增加，利潤也會提高，在這些方面，政府可以采取一定的手段進行干預，在不同的行業中，對這些中小企業進行不同的采購，可以讓中小企業在市場環境中有一定的生存能力，在與大型的企業或者行業的頂尖公司競爭中，保持一定的市場份額，促進公平的競爭，營造良好的環境促進市場經濟的發展。

3.財政補貼與財政獎勵

對一些中小企業進行自制研發，投入科技創新等方面，要給予這些企業一定的補貼，根據不同的投入采取不同的補貼，減輕企業的負擔，經歷他們的研究成果，使他們更注重科技創新，促進發展。

二、創新財政稅收制度的有效策略

（一）通過調整稅率來減輕中小企業的稅負壓力

對于中小企業來說，在發展過程中面臨的最大壓力就是稅負壓力，巨大的稅收壓力已經成為企業發展的最大障礙。為此，政府部門在對財政稅收制度進行創新的過程中，應該結合中小企業的實際發展情況著重進行稅率調整，通過調整稅率來減輕中小企業的稅負壓力，促使中小企業能夠將更多的資金用于擴大規模和自主創新，從而為實現中小企業的長遠發展提供可靠的保障。此外，在調整稅率的基礎上，政府部門還應該制定合理的財政稅收優惠政策，為中小企業的發展提供必要的政策支持，從而營造良好的社會環境。

（二）結合中小企業的實際情況制定針對性優惠政策

要想全面促進中小企業的健康發展，僅靠資金扶持是遠遠不夠的，這就要求政府部門在創新財政稅收制度時要加強對中小企業政策的扶持，適當放寬稅收優惠標準，降低中小企業享受優惠政策的門檻，從而切實發揮出財政稅收制度的扶持作用。與此同時，在制定優惠政策的過程中，政府部門應該將中小企業的實際發展情況作為政策的制定依據，針對不同類型的中小企業提供多樣性的優惠政策，以便滿足中小企業全面發展的實際需要。這就要求政府部門在制定優惠政策之前必須要做好市場調查工作，全面了解中小企業的問題和不足，針對其發展問題予以針對性幫扶，以便更好地落實財政稅收制度的基本要求。

（三）為拓展中小企業的融資渠道創造有利的條件

除了上述內容以外，創新財政稅收制度的重點還在于拓展中小企業的融資渠道。這就要求政府部門必須要加強對中小企業的風險控制，構建完善的中小企業信用體系，能夠對中小企業的經濟風險做出準確預測，同時也能采取行之有效的規避方法，以此降低中小企業的融資難度。此外，為了拓展中小企業的融資渠道，政府部門還應該為其設立專項資金，爭取在改變中小企業單一融資方式的同時，也能增加中小企業的資本積累，從而為促進中小企業的快速發展提供必要的資金支持。值得注意的是，政府的資金支持并非全部依靠財政支持，一部分資金來自于財政撥款，而大部分資金來自于社會各界，為了確保中小企業能夠順利融資，政府部門應鼓勵各種擔保機構為中小企業進行擔保，以便幫助中小企業吸收更多的社會閑置資金，爭取在加大對中小企業資金扶持力度的同時，也能實現資源的優化配置，從而充分發揮政府部門宏觀調控的作用，進一步促進中小企業的長遠發展。

三、結束語

綜上所述，對于我們國家的稅收工作來說，中小企業的稅收在其中占有著非常高的比例。盡管在近些年之中，政府以及針對具體制度內容進行了一定的調整，占有比例仍然沒有大幅度下滑。針對這一情況，政府部門理應提高重視程度，結合現有的具體情況，對政策細節展開調整和優化，促使其能夠更好地進行發展。如此一來，我國整體發展的水平便會得到進一步提升，各個行業也都能取得更大的進步。