事業(yè)單位財務管理內控體系完善和風險防范

趙紅芳 江蘇省鹽城市建湖縣住房管理辦公室

事業(yè)單位在升級轉型之前基本歸國家管理，其經營目的具有非營利性質，因此，財務管理工作未引起其高度重視，管理水平較為低下或流于形式。而在升級轉型后，原有的財務管理水平已無法適應目前的市場經濟發(fā)展現(xiàn)狀，只有將內部控制體系不斷完善，方可有效防范財務風險，促進財務管理水平有效提升，進而推動事業(yè)單位不斷向前發(fā)展。

一、事業(yè)單位財務管理內控體系存在的問題

（一）財務管理制度不夠健全

現(xiàn)階段，財務管理制度缺失或財務管理制度弊端明顯情況在我國諸多事業(yè)單位財務部門中普遍存在，在具體財務工作執(zhí)行過程中，因缺少相應管理條例的限制與規(guī)范，致使工作成效不佳。事業(yè)單位財務部門正處于轉型升級的關鍵階段，對其盡早形成健全的財務管理制度提出較高要求，然而很大一部分事業(yè)單位均存在應付檢查、走捷徑的心理，使得財務管理制度建設工作變得形式化，無法滿足轉型的實際需求。

（二）財務管理內控意識不足

對于財務管理內控體系建設工作，很多事業(yè)單位工作人員對其認識不足，沒有給予其應有的重視，理念較為滯后，一方面仍然存在事業(yè)單位財務管理責任由國家承擔的傳統(tǒng)意識形態(tài)，認為內部控制工作對于事業(yè)單位的財務管理工作而言是多余的，另一方面錯誤地將財務管理工作與賬務核算工作劃等號，未將內部控制體系建設工作提上日程，導致事業(yè)單位內部控制體系缺陷較多，財務風險明顯增加。

（三）財務風險預警機制不夠完善

長期以來，由于事業(yè)單位屬于特殊性質機構，不以營利為目的，通常資金壓力和競爭壓力較小甚至沒有，完全由國家對全部資金進行調控，致使其風險防范工作較為滯后，未引起足夠重視，財務風險預警機制建設工作步伐緩慢或嚴重缺失，易給企業(yè)造成嚴重經濟損失。例如部分事業(yè)單位本著節(jié)省人員開支的目的，存在會計同時兼任出納的情況，此種情況對于事業(yè)單位的財務風險防范來說具有較大危險性。

（四）財務人員素質有待提高

高素質財務人員的內涵為，既要具備豐富的財務知識，又要具有一定的內部控制知識、經驗，同時還要掌握相應的網絡技術。然而，現(xiàn)階段我國多數(shù)事業(yè)單位財務人員綜合素質現(xiàn)狀不容樂觀，有的財務人員雖然對內部控制有所了解，但不懂財務知識和網絡技術，有的財務人員雖然出身于財務專業(yè)且有一定的財務工作經驗，但對內部控制知之甚少。

二、事業(yè)單位財務管理內控體系完善及風險防范路徑

（一）健全財務管理內控制度

財務人員只有在合法合規(guī)范圍內行使職權、開展工作，方可保證財務管理工作的有效性和規(guī)范化，因此，需建立健全的財務管理內控制度，以達到將財務風險降至最低的目的。為此，可從以下三方面入手：第一，對財務管理制度現(xiàn)存缺陷進行全面彌補，使其更加健全、完善。第二，適當借鑒企業(yè)單位的財務管理制度建設經驗，并結合自身實際情況加以修改、完善，使之更加具有針對性，能夠對事業(yè)單位發(fā)展起到巨大作用。第三，成立監(jiān)督部門負責監(jiān)督內控制度的落實情況，確保其真正發(fā)揮控制財務工作、防范財務風險的作用。

（二）提高財務管理內控意識

為加強內控體系建設工作及進行風險防范，必須形成對財務管理內部控制體系重要性的正確認知。首先，管理層自身應轉變固有觀念，提高接受新鮮事物的積極性，從思想層面真正意識到建設財務管理內部控制體系的重要性和必要性，并向其他企事業(yè)單位學習先進經驗以提高所在單位內控體系建設的有效性和風險防范能力。其次，管理層在自身意識水平提高之后還應帶動其他工作人員確立正確的內控觀、風險防范觀，注意加強宣傳和指引，以達到內控體系完善植根于所有事業(yè)單位全體人員意識之中進而主動參與內控體系建設工作的目的，切實提高事業(yè)單位風險防范水平。

（三）完善財務風險預警機制

財務風險預警機制對于事業(yè)單位完善內控體系、加強財務風險防范來說至關重要。為達到及時發(fā)現(xiàn)風險、降低風險、減少損失的目的，事業(yè)單位應根據(jù)所掌握的財務管理知識和以往財務管理經驗，預判出可能發(fā)生的各種風險并將其分門別類劃分等級，根據(jù)不同的風險類別、等級采取不同的應對措施。具體而言，完善的財務風險預警機制通常由幾個關鍵的財務指標構成，這些關鍵的財務指標都與事業(yè)單位的發(fā)展密切相關，具有一定代表性，可在對變化中的關鍵指標的研究基礎上，預判出每種財務工作的風險系數(shù)、等級，然后根據(jù)風險問題的輕重緩急按順序、分步驟采取風險防范措施，盡可能將損失降至最低。

（四）提高工作人員的綜合素質

高素質人才可為推動事業(yè)單位各項工作發(fā)展提供源源不竭的動力。一方面，針對現(xiàn)有員工，事業(yè)單位應為其提供盡可能多的培訓機會，除了日常培訓外，還應多組織各種形式的集體培訓，使其能夠不斷提高自身知識水平和工作技能，并且緊跟時代發(fā)展潮流，不落伍，不后退。另一方面，在保證原有員工穩(wěn)定性基礎之上，事業(yè)單位還應對新員工的招聘、引進工作加大重視力度，將人才引進標準適當提高，將專業(yè)化、復合型人才作為重點引進對象，為事業(yè)單位財務管理工作內控體系完善和風險防范打好堅實的人才基礎。

三、結論

綜上所述，為提高事業(yè)單位財務管理工作質量，應從健全財務管理內控制度、提高財務管理內控意識、完善財務風險預警機制、提高工作人員的綜合素質四方面入手，有效加強內控體系完善及風險防范工作，為事業(yè)單位持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實基礎。