基于業務平臺數字化財務體系建設思路

王璇 河鋼集團供應鏈管理有限公司

一、基于業務平臺數字化財務體系建設的必要性

為促進單位加強管理會計工作，提升內部管理水平，促進經濟轉型升級，深化供給側結構性改革，推動經濟高質量發展。2016年，財政部發布了《管理會計基本指引》，要求企業財務管理工作遵循融合性原則，明確指出“管理會計應嵌入單位相關領域、層次、環節，以業務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務和業務等有機融合”。

眾所周知，只有財務與業務實現真正協同，才能發揮出價值創造的效力。業財融合作為內控管理的主要手段，能夠更好地協助業務部門做好風險防控措施。近年來，大型集團企業紛紛積極推進財務共享服務中心建設，在一定程度上整合了集團財務資源，加強了財務管控，實現集團內成員單位的財務數據共享。然而，這種共享在企業數字化轉型訴求的背景下，出現了一些問題，例如：業財系統信息交互功能欠缺，缺乏對業務驅動因素的研究；現有平臺架構，無法快速滿足新業務需求；管理會計職能發揮不充分，業務發展趨勢預測不準確。因此，集團公司必須加快數字化財務體系構建，促進財務共享轉型升級，更好地發揮管理會計職能。

二、基于業務平臺的數字化財務體系建設思路

（一）各類平臺互聯互通，構建數字生態圈

數字化時代需要實現全要素的打通與鏈接，以業務平臺建設為基礎，與稅務機關、內部銀行、外部銀行、航信平臺、電票系統、風險稽核平臺、數據寶、阿里云、百度智能云、中金平臺、銀聯商務等進行集成與對接，形成基于業務平臺的應用體系，與內外部各應用平臺形成互聯互通。共享基礎數據、應用數據，充分利用已有的數據資源建設區塊鏈可信數據池，構建基于互聯網的數字生態圈，形成可持續發展的合作生態體系。充分發揮生態圈中合作平臺的優勢，開拓市場，形成共生、互生和再生的利益共同體。

（二）構建線上支付體系，保證資金安全

1.搭建賬戶體系，實現線上支付

為滿足業務平臺資金收付需求，業務平臺與商業銀行合作搭建平臺賬戶體系，并根據各種業務場景設定合理的資金流向，保障業務流、資金流、發票流和賬務處理的一致性。

2.多措并舉，保證資金安全

（1）限定權限

平臺設置了線上支付審批流程，所有涉及承運人的資金支付，需通過四級審批后，“支付”按鈕激活，方可變成可操作狀態，為資金支付提供了層層把關，保障了支付資金的可靠性。

（2）日終對賬

設計日終對賬邏輯，開發日終對賬功能。該功能每日定時觸發，能夠及時發現資金異常，按照資金安全防護機制，快速、精準解決資金異常問題，保證平臺賬戶資金安全。

（三）優化發票管理流程，實現發票線上流轉

傳統模式下進項發票多通過郵寄方式寄交總部，總部結算部門需要將發票信息核對無誤后，逐一登記臺賬、匹配結算單，進行分類整理，再交移交給財務部門。線下發票管理及監督模式停留在事后控制階段，發票流轉的過程耗時長，存在發票丟失的風險。傳統模式下由于線下結算信息不對稱，極易造成開具銷項發票滯后于進項發票，從而延長了應收賬款周轉期，產生了額外的墊資成本。

設計發票線上系統校驗+線下區域匯總的管理模式快速實現數據共享，消除信息不對稱。業務平臺應對接發票管理系統，供應商在線上傳發票圖片，利用OCR 識別自動進行發票驗真，同時將發票金額與賬單金額進行核對，核對一致，發票上傳成功，才可進行線上發票認證。這樣一來就可以做到事前控制，及時發現發票錯誤，有效避免事中、事后控制產生時間成本、人力成本。開發平臺線上開具發票功能，線上結算完畢后，提交開票申請，系統自動帶入發票信息，既節省開票時間，又可以降發票的錯誤率，同時所有發票電子信息留存平臺，為自動記賬和日常往來對賬等后續工作提供數據支撐。

（四）實現自動記賬，建立會計電子檔案

業務平臺設計財務共享板塊，分類匯總梳理會計記賬基礎數據，為實現自動記賬提供數據支撐。平臺通過對接賬務處理系統，實現自動傳送發票詳情、業務單據編號、合同編號、供應商、客戶等信息，完成自動記賬，同時賬務處理系統將憑證編號實時返回平臺實現數據共享。

此外，平臺與銀行回單系統、稅務系統互聯互通，與會計憑證相關的合同、結算單、發票、支付審批單、銀行回單等附件信息，通過私有云服務器進行數據存儲，建立會計電子檔案，大大提高會計憑證整理效率，各類財務數據定期備份，以備線上審計，同時永久留存。

三、基于業務平臺的數字化財務體系建設的作用

（一）數字化財務體系建設，能夠提高企業核心競爭力

數字化財務體系可以減少結算單、發票、支付審批表等紙質文件的傳遞，通過遠程在線辦公即可實現業務的結算、發票校驗、發票認證、財務支付、對賬、記賬功能，從真正意義上提高財務智能化水平，增強企業核心競爭優勢。

（二）數字化財務體系建設，能夠降低人工成本

數字化財務體系以業務平臺為載體，通過移動互聯網技術，對接資金、稅務等多個系統平臺，將財務與業務的協同管理變得扁平化，實現業務流程、組織結構和制度的優化，提高企業各環節的能力和運作標準。平臺按崗位配置系統操作權限，業務流程和財務流程全程在線實現操作，使大量人力從低附加值的勞動釋放出來，有效降低人力成本。

（三）發揮管理會計職能，為管理層提供決策支持

傳統下財務職能圍繞在核算和監督上，因此財務的工作就是記賬和核賬。建立基于業務驅動的財務一體化信息處理流程，一些基礎性的會計工作由系統自動完成，解決低附加值的勞動占用大量優秀財務人力資源問題，使得財務人員可以有更多精力從事計劃、組織、決策、預測、規劃、控制、風險管理與績效評價等管理會計工作。能從繁雜的數據中提煉出影響企業經營發展的關鍵性數據，基于數據的分析和預測，能將信息轉化為有利于企業決策的信息，從而充分發揮管理會計職能。