淺談基層政府審計質量控制問題

吳秀英 廈門市集美區審計事務中心

基層審計機關想要強化審計監督，就要對審計質量控制給予足夠重視，相關審計人員需要對當前審計質量控制的難點問題進行深入分析，并結合實際，通過準確把握審計方向、全面推進信息化建設、建設高效審計隊伍、強化業務指導等方式，提升審計工作效率。

一、基層政府審計問題

1.在開展審計過程中，只注重數據使用不注重數據積累，對數據分析技術的站位不高。有的基層單位，相對來說認識到數據分析技術帶來的便利，對數據比對有要求，比如要求比對在職人員有沒有經商辦企業、死亡人員享受低保等情況。但是，在開展業務過程中并沒有注重對該項目被審計單位產生的數據的采集、存儲、積累，不能夠用戰略的眼光看待數據分析工作。

2.從事審計業務的專業計算機人員相對較少。各地基層審計部門從事審計業務的計算機專業人員，不管是在專業技術的等級方面還是人數方面都與其他設區市存在著一定差距。從事審計業務的專業計算機人員的缺少，使得各項目組在審計業務開展過程中，不能夠把數據分析技術真正融入項目中，不能夠很好地利用數據分析技術這把利劍。

3.計算機技術儲備還存在不足。由于計算機技術及大數據審計在審計機關的推廣、各地基層審計部門現有技術儲備與先進審計機關還存在差距，比如在遙感圖像數據方面、非結構性數據的分析方面缺少系統的技術儲備，不具備獨立分析此類數據的能力[1]。

4.審計業務人員素質參差不齊。一是專業受限。基層審計人員絕大部分為財務專業，知識結構相對單一，“全能型”“復合型”人才缺乏，對經濟責任、自然資源、工程項目、征地拆遷、國有企業的審計力度、深度受到制約。加上審計人員業務能力參差不齊，個別審計人員存在老思想、老做法，日常審計過程中查錯糾癖的多，關注體制機制、內部管理、績效管理的少，審計的深度、力度有待進一步提升。二是干部隊伍交流不足。大部分審計人員長期待在審計崗位，缺乏多崗位鍛煉，任職經歷較為單一。知識面較為狹窄，思維視野不夠寬，因此思考問題、分析問題的能力及創新意識有待加強，一定程度上也影響了審計業務質量。

二、基層政府審計質量控制措施

（一）提高政治站位，準確把握審計方向

想要做好審計工作，一項重要的先決條件就是掌握正確的審計方向。①增強大局意識。密切關注黨中央重大決策部署和省、市、區各項政策措施的貫徹落實情況，做好重大政策跟蹤審計，推動各項惠民利企政策措施落地生根。服務打好三大攻堅戰。聚焦精準扶貧，推動區域均衡、高質量發展；開展自然資源資產審計，推動實現綠色發展；開展政府性債務審計，推動防范化解重大風險。②發揮保障功能。聚焦各項改革措施落地情況，發揮好服務保障作用。圍繞依法行政、依法辦事，聚焦制度落實和紀律執行，推動各級領導干部依法、科學、民主、高效決策。③把握工作重點。圍繞審計監督目標要求，聚焦屢審屢犯等重點難點問題，不斷提高審計工作的針對性有效性。推動形成“查發—整改—提升”的閉合回路，注重協調聯動，調動各方積極性，持續提升審計工作合力[2]。

（二）強化溝通聯系，全面推進信息化建設

信息化技術改革下審計的重點應集中于審計信息系統建立。首先，應該加強對AO的應用，及時更新完善AO 系統的模板資料，使之與相應審計工作軟件相匹配；然后建立一個基礎性的審計數據庫，管理被審計對象的基本資料、審計報告、相應法律法規等，便于相關審計資料統一管理與借鑒；最后要加強基層審計機關與相關政府、財務部門的審計聯系，在各自應用系統內建立“溝通”橋梁，提升審計各參與方的兼容性，增加信息化審計的便利性。

（三）堅持以人為本，建好審計隊伍

做好審計工作，關鍵依靠人才隊伍。習近平總書記指出，審計單位要加強自身建設，以審計精神立身，以創新規范立業，以自身建設立信，努力建設信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化審計干部隊伍。①提升能力，確保業務精通。審計工作覆蓋領域廣、業務專業多、工作難度大，對人員綜合素質要求高。既要熟悉關鍵業務知識，也要了解財務、法律等相關知識，還要具備較強的政策理論水平、宏觀調查分析和文字綜合能力。要以理論知識、專業技能、實戰練兵為重點，強化教育培訓，深化能力建設。②敢督善審，確保擔當有為。要咬定目標不放松，攻堅克難，擔當作為，確保“件件有著落，事事有回音”。要善于用數字說話、用證據說話、用事實說話，努力做到形勢明、情況清、數據準、作風實。③嚴守規矩，確保令行禁止。干好審計工作，既要注重發現問題，更要注重解決問題，要始終加強自身修養，嚴格依法辦事，嚴守紀律規矩[3]。

（四）強化業務指導，提升基層審計質量

上級審計機關應加強對基層審計機關的關心與業務指導。一是加強審計干部的縱向交流，由上級審計機關選派優秀干部到基層審計機關掛職，傳授上級審計機關的經驗做法，幫助基層審計機關提升審計質量。二是促進基層審計干部的橫向交流，幫助基層審計機關與同級其他部門的橫向交流，多崗位鍛煉，多方位提升審計干部綜合素質。三是召開現場業務培訓班，介紹優秀審計項目的經驗做法、審計案例、審計質量控制存在的難點。

三、結束語

審計監督是黨和國家監督體系的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現代化的重要力量；而持續改進審計質量管理是推動依法履行審計監督職責、提升審計監督效能的現實基礎。本文基于當前基層審計機關審計質量控制的難點問題，提出加強和改進審計質量控制的建議，推動提升基層審計機關審計質量。