行政事業單位提高內部控制可操作性的思路探討

潘友壽 田橫島省級旅游度假區經管統計審計中心

行政事業單位內部控制，即單位通過制度規定相關措施的落實以及規范程序執行，實現目標控制，嚴格管控經濟活動中所存在的風險。內部控制是單位為進一步落實職能、實現總體目標，從而建立起的系統，為經濟活動提供堅實保障作用。同時，內部控制也是單位為進一步履行職能、實現總體目標應對風險的自我約束以及制度規范過程。因此，要深入分析行政事業單位內部控制可操作性得到不斷優化的重要意義，提升行政事業單位內部控制的科學化、精準化。

一、行政事業單位提高內部控制可操作性的積極意義

事業單位要從實際情況出發，認真考量平時的工作需求，建立健全事業單位內部控制管理措施，不斷提高可操作性，對資源進行合理配置。要積極幫助單位上級部門下級部門協調合作，從而實現工作效率的提升，幫助單位內各個部門所有資源得到合理運用，使得事業單位的資源不會被無辜濫用和揮霍。其次，行政事業單位內部控制工作能夠促使工作效率得到提高，進一步完善內部控制體系，這是提升事業單位管理水平有效措施以及提高工作效率的關鍵組成部分。現階段我國社會主義建設取得了輝煌成就，國家經濟也正在穩步、持續向前發展，各行政事業單位工作內容逐漸煩瑣，行政事業工作已經從傳統的單純承擔社會和諧穩定發展、保障人民生活職能發生轉變，逐漸被賦予了許多其他方面的內容，例如保護生態環境、文化教育等，尤其是相關業務工作人員也在這一領域內不斷進步。行政事業單位通過建立健全全面內部控制體系對資源進行合理配置，促使各個單位工作人員在自己崗位上做好本職工作，進一步促使工作完成度得到提高，發揮每一位工作人員的最大價值，提高事業單位工作效率。

二、行政事業單位提高內部控制可操作性的有效措施

（一）重視單位內部控制，完善管理制度

在單位內應由相關領導人負責組織相關單位制定好行政事業單位內部控制規范相關體系，只有落實這一體系才能促使單位上下共同執行內部控制制度，不斷推動內部控制持續向前發展。與此同時，要建立健全信息披露制度，接受社會公眾的監督和制約，各級主管部門要定期對本行政區域內各單位控制制度的建立以及落實情況進行監督檢查，確保每一項規則都能落實于實際工作，并建立起相應的政績考核獎懲措施，激發工作人員的執行熱情，提高工作質量。其次，要建立健全內部控制制度，這是加強內部控制工作力度的關鍵保障。行政事業單位要按照相關部門所頒發的行政事業單位內部控制規范規定，并將單位實際情況作為基本出發點，結合單位的外部環境變化，建立起與本單位聯系緊密的內部控制制度，這意味著建立健全行政事業單位的內部控制對于提高行政單位內可操作性來說有著不可忽略的重要意義。在建立相關內部控制制度時需秉承全面性、重要性、制衡性以及適應性原則，找準內部控制工作中的失控環節，清晰自控重點。

（二）加大單位內部監督控制工作力度

行政單位內部監督控制是行政事業單位內部控制必不可少的關鍵環節，它對于提高控制質量以及效益來說有著不可忽略的重要作用，同時內部監督控制也是內部控制得到有效落實和提高單位內部控制工作可操作性的重要保障。從現階段行政事業單位情況出發，多數行政事業單位對于內部控制工作并未給予充分重視，使得內部監督控制工作流于表面。同時，對于內部監督控制的具體實施嚴重不足，內控制度未能做到嚴格落實和貫徹，正因如此行政事業單位應成立其單獨的內部審計機構，不斷加強對內部審計人員的培訓，通過考核機制提高審計人員的專業水平，不斷提升相關工作人員的個人素質水平和專業能力，同時要加強個人職業道德，保障事業單位各項工作可得到公平公正的落實。最后，要在此基礎上不斷加大授權審批控制工作力度，對于各職能部門授權范圍、相關程序、個人權限以及責任做好明確工作，使各項工作的責任能夠落實到個人身上，保障事業單位科學管理和權責分明，要對管理工作進行嚴格把控，不斷加強財務管理水平，把握關鍵部位，對于部分關鍵要素進行妥善保管，確保各項環節的嚴謹性。

三、結語

若想要提高行政事業單位內部控制的可操作性便要從提高工作人員個人素質水平、建立健全相關管理規則等多個方面入手，以本單位實際情況作為根本出發點，不斷完善風險評估體系，確保各項活動落實到實際。針對行政事業單位內部控制工作中所出現的問題提出有針對性的解決措施，保障行政事業單位內部控制力量進一步得到優化，實現行政事業單位的可持續發展。