關于加強企業稅務管理內部控制的思考

李萍 山西機械化建設集團有限公司

隨著我國經濟社會的發展和會計制度的完善，現階段企業會計中的稅務會計、管理會計和財務會計逐漸趨向于一體化發展，這也就意味著企業針對生產經營活動中涉及的稅務事項需要融合采用相關的會計理論進行處理，進而構成了企業的稅務管理。需要注意的是，面對變幻莫測的市場環境，企業的稅務控制將會直接影響稅務管理的效果和作用。因此，企業需要從內部控制的角度出發，不斷完善其中的各項工作，確保企業的稅務管理工作充分發揮作用。

一、企業稅務管理內部控制的現狀

企業稅務管理的內部控制涉及了五個方面的內容：內部環境、信息溝通、風險評估、控制活動和內部監督。由此可以看出，對于企業而言，稅務管理內部控制能夠實現各項經營管理活動和財務管理的溝通和連接，有助于及時發現其中存在的稅務風險，并借助相關環節的改進工作進行解決，因此企業稅務管理內部控制對于自身的發展和成長而言顯得尤為重要。需要注意的是，目前企業稅務管理內部控制工作中面臨著諸多挑戰，影響內部控制的效率，導致其作用無法充分發揮。具體而言，這些挑戰主要涉及以下三個方面：

首先，征稅要求提升。與之前的稅務征收工作相比，當前稅務管理部門的工作更趨于專業化和團隊化，對于企業稅務征收多方面的工作進行了改進，尤其是在發票管理和稅務登記方面，稅務管理部門提出了更加細致的要求，這就會影響企業稅務管理工作的順利開展；

其次，稽查力度提高。當前各行各業的規模都有所擴大，這就進一步造成了國家稅收規模的擴大。在這種趨勢的影響下，稅務管理部門針對不同行業的發展情況相應提高了稅收稽查力度，這也就意味著企業需要不斷強化自身稅務管理內部控制力度，避免其中出現稅務風險；

最后，市場環境過于復雜。這種因素對于企業的直接影響在于其發展過程中會面臨眾多選擇，在擴展分支的同時還需要保持自身穩定發展。這同時意味著企業稅務管理內部控制會受到較大影響，導致其在管理過程中受到很多阻礙。

二、企業稅務管理內部控制的重要性

（一）防范企業稅務風險的方式

作為企業經營管理過程中面臨的一大難題，稅務風險是很多企業難以控制和避免的，這也就造成了很多企業在稅務風險規避和處理方面的缺陷。就企業稅務風險形成的原因來看，主要在于各個部門在生產經營過程中沒有做到良好的溝通，這種信息傳遞的不全面性導致企業內部控制的各環節無法實現完整的銜接，進而造成稅務風險的發生。企業在稅務管理內部控制方面的完善，能夠構建完整的內部控制體系，這樣就能夠明確稅務風險發生原因和具體類型，之后企業相關部門可以將上述經過分析的稅務風險進行分類，據以開展后續的風險管理工作。總的來說，企業需要對稅務管理內部控制給予完善，能夠有效幫助企業防范稅務風險。

（二）提升企業的經營價值

對于企業而言，需要進一步強化稅務管理內部控制工作，以此來使企業的經營價值得到提升，這種作用主要體現為以下兩個方面：第一，上述已經提及，企業稅務管理內部控制能夠有效防范稅務風險，這也就表明企業可以采用合法手段進行合理避稅，進而使企業稅務成本降低，提高企業的經濟效益；第二，企業稅務管理內部控制能夠推動企業經營管理的科學性和有效性，幫助企業樹立良好的社會形象，進而提升社會的經濟與社會價值。

（三）促進企業的良好發展

針對當前企業稅務管理的現狀而言，很多企業的管理人員對于國家稅收政策沒有進行全面了解和深入把握，在實際的稅務管理工作中容易出現問題，進而造成各種形式風險的出現。企業在完善稅務管理內部控制時，能夠幫助企業構建全面的內部控制體系，要求所有相關人員加強對于稅收政策和相關法規的掌握情況，促使企業積極主動地開展稅務管理工作，進而推動企業的健康、可持續發展。

三、加強企業稅務管理內部控制的對策

（一）落實企業稅務管理方面的籌劃工作

隨著經濟社會的不斷進步，當前市場競爭已經越發激烈，企業在這一過程中也進行了一系列改革和完善，其中涉及的稅務事項更加復雜化。基于此，企業需要加緊把控宏觀局勢，并通過多方面措施的完善實現對于稅務管理籌劃工作的落實和加強。首先，企業需要提高對相關工作人員尤其是管理人員的稅務籌劃能力，要求他們密切關注新時期企業水霧政策的相關信息，積極投入到各種與稅務管理相關的學習活動中，不斷提升自身的責任意識。只有這樣，相關工作人員才能做好稅務管理的籌劃工作，推動企業內部控制的良好發展；其次，針對稅務管理內部控制工作，企業需要對現有的管理和控制流程進行完善，要求所有工作圍繞這一流程開展，進而確保了稅務管理籌劃工作的科學性；最后，針對企業發生組織架構變化、環境改變等不確定性事項，企業應該及時向稅務管理機構進行報備，尋求它們的幫助和指導，這樣才能確保稅務管理籌劃工作有序進行。

（二）完善稅務風險防范體系

作為企業經營管理活動中的一大障礙，稅務風險對于企業而言是無法做到完全避免的。但是企業也不能放任稅務風險擴大化，這將會直接影響企業的后續發展和進步。基于此，在稅務管理內部控制工作中，企業需要進行的一項必要工作即為稅務風險防范機制的建立和完善。為了達到這一目標，其也需要做好以下三方面的工作：首先，在遵循重要性原則的同時，企業需要重點了解經營管理過程中涉及的各項納稅事宜，并據以開展風險評估工作；其次，企業需要重點關注各項納稅業務，并以此為出發點進行深入調查和研究，及時了解和掌握企業稅務管理可能出現的問題。之后，企業需要組織經驗豐富的管理人員針對上述風險和問題進行討論分析，并總結相應的糾正和調整政策，進而實現規避稅務風險的目的；最后，企業需要明確一個關鍵點，即風險控制不僅僅是稅務管理部門的工作，其中還會涉及企業內所有組織結構和業務流程，因此企業需要進一步完善對于風險管理信息的收集、存儲和處理上，并在這一過程中加強各個部門的溝通和交流，避免出現由于溝通不足導致信息精準性降低的現象。

（三）加大企業內部信息交流與傳遞

企業稅務管理的內部控制會貫穿自身經營管理活動的各個工作環節，涉及其中各項業務活動，因此企業需要不斷完善內部信息交流與傳遞機制，進而實現稅務管理內部控制的有效運行。首先，企業需要充分借助互聯網技術，建立起自身的會計信息管理系統，并在其中融入對于各種關鍵信息的收集和處理，使各個部門都能夠掌握會計信息的來龍去脈；其次，企業需要做好對于相關組件的更新工作，在計算機系統中定期更新企業適用的稅收政策和相關法規，并且需要及時通知各個部門，使企業整體都能及時了解這一情況；最后，企業需要加強不同部門的溝通和交流，針對其中出現的問題及時追溯原因和相關責任，這樣才能在最大程度上避免稅務風險的發生。

四、小結

綜上所述，有效的稅務管理既能夠提高企業市場競爭力和經濟效益、推動企業穩定成長具有重要意義。然而目前的市場競爭越發激烈，企業會面臨眾多風險和挑戰，進而造成稅務管理方面存在一定缺陷。基于此，企業需要在稅務籌劃、風險規避、信息傳遞和崗位分工等各個方面進行完善，不斷提高企業稅務管理內部控制水平，幫助企業實現良好發展。