關于住房公積金管理中心內部控制的探究

2020-01-18 20:14:19宋子姣大連市住房公積金管理中心

環球市場 2020年30期

宋子姣大連市住房公積金管理中心

一、住房公積金管理中心內部控制現狀

（一）對內部控制的重要性認識不足、體系構建起步較晚

住房公積金管理中心工作崗位的設置標準長期不變，且各職位之間互相制約的措施嚴重不足，其權利比較集中，滯后于公積金向先進金融機構看齊的改革步伐。處于重要風險點的從業人員長期不做輪崗調整，容易產成裙帶關系和尋租行為。在早期，公積金管理中心負責人對內部控制的重視程度不夠，使部分工作人員的思想和工作態度渙散，部分地區存在從業人員和黑中介勾結、利用法規漏洞謀取不正當利益的非法行為。加之外部缺乏對其經濟行為的有效監督，導致構建內部控制體系的內生動力不足。[1]為此，由于管理層的關注不足，管理中心內部控制環境不足，對內部控制的認識較弱的表現尤其明顯。

（二）住房公積金管理中心信息化建設滯后

目前，住房公積金管理中心的信息化建設還沒有適應時代發展的需求。主要體現在：大部分住房公積金管理中心的操作系統更新速度慢，新的業務出現的情況下，不能及時開發或現有軟件不能滿足業務需求，只能靠人為控制；當為了滿足數據處理的更新而對財政預算需求增加時，財務會計核算及信息查詢不能滿足實際要求；同時當前住房公積金管理中心硬件設備比較落后，無法對數據進行良好的統計和分析，在實現與中國人民銀行、民政局、街道辦事處、不動產登記中心、大數據中心等有關國計民生部門和金融機構聯網核查的進度中發展緩慢，在面對層出不窮的證件造假、捏造購房行為等虛假、違法行為時鑒別成本較大，為犯罪分子提供了非法使用資金的漏洞。

二、強化公積金管理中心內部控制的作用

（一）提升住房公積金管理中心的運作效率

第一，建立完善的且不與會計準則相分離的內部控制制度非常重要，會計信息的真偽性和無缺性是反映住房公積金經濟活動的關鍵依據。公積金改革是事業單位改革的重難點，建立能動態反映基本運行規律的內部控制制度尤為重要。第二，明確公積金管理中心的管理權限和各崗位的職務和責任，并且加以明確獎勵和處罰措施，有助于部門之間的相互監督和制約，及時解決風險隱患，促進住房公積金管理中心各項效率的提升。

（二）有助于社會效益和經濟利益的提高

住房公積金管理中心雖然是不以營利為目的事業單位，但并不代表其負責人可以不重視其效率，而且在未來不排除要將公積金定位成政策性金融機構的可能。完整的內部控制制度是為了保障資金的安全運行，可以減少籌資、提取、貸款、投資等相關經濟行為的風險。且完善的內部控制可以有效減少尋租和腐敗行為，減少政策制定的負向外部性。另外，由于時代的不斷變化，公積金的存在不僅僅是為了募集和分配資金，而是致力于保障資金價值、減少運營費用、增加資金價值，可能在未來還會被賦予調節社會收入差距和分配結構、優化資源配置、提高社會效益的深層次使命。

三、住房公積金管理中心內部控制建設的改善方案

（一）建立從下到上、環環相扣的審計體系

成立具有獨立性、客觀性、審慎性的專業審計部門，從業人員應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等專業背景。除涉密事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，形成外部制約。首先，定期或不定期開展對柜面常規業務、印章、票據、特殊授權業務等環節的風險點排查。一經發現有內部人員參與騙提騙貸行為的要移交執法機關處理。其次，對重要負責人在任期間的經濟責任進行審計，審計內容包括以下幾項：財經紀律和經濟事項的審批情況，房改資金歸集和運用的合規性、合法性，財務管理、業務管理等內部控制制度的執行情況和經費使用情況等。

（二）加快信息化建設和數據安全化管理

住房公積金管理中心擁有眾多繳費者信息和個人信用報告的查詢端口，保護個人數據安全尤為重要。應加強征信合規與信息安全的監督管理，加快構建公積金業務數據導出管控策略，確保導出數據有留痕、可追溯。設置導出數據預警值和攔截值，一旦觸發可傳送至相關負責人，并需其授權方可繼續操作。大力推動科技在住房公積金管理系統的應用，利用大數據多維度篩選資金流動異向，并通過專業的財務數據分析，保證住房公積金的安全運營。

（三）優化財務管理制度

優化財務管理制度及內部會計管理是住房公積金管理中心內部控制建立的核心部分。應積極推進財務管理制度的完善，運用專業的財務會計手段進行記錄、校準、監督、評價公積金的運用效果。[1]為了改善內部控制效果，需要對管理風險盡早發現。同時，強化對會計信息的監督工作，保障會計信息的真實性。以大連市住房公積金管理中心為例，它在2018年上線內控管理平臺，其內容涉及支付申請、經費審批、固定資產管理、辦公用品和低值易耗品備案、維修項目、工程采購、合同管理等經濟事項，并通過大數據合理制定下一年度經費計劃，利用系統控制支出限額，采用掃描上傳材料、層層審批的工作流程，做到有據可查、權責清晰，盡可能減少單一紙質和人工操作帶來的風險漏洞，值得借鑒和推廣。