加強專項資金計劃管理 推進煤炭企業高質量發展

曹曉燕 汾西礦業集團有限責任公司洗煤廠

煤炭企業專項資金一般包括固定資產折舊費、維簡費、井巷工程費、安全費用、大修理費、科技開發費、鐵維費等。這些專項資金專款專用、單獨管理，涵蓋業務范圍廣、類別多，流程復雜，管理難度較大。因此，加強專項資金計劃管理，保證專項資金合理高效使用，對于降低經營風險，促進企業高質量發展，具有十分重要的意義。

一、煤炭企業專項資金提取標準和使用范圍

1.固定資產折舊費。根據國家規定的固定資產折舊年限和分類折舊率按月提取，專項用于固定資產更新和設備更新。

2.維簡費。根據原煤實際產量，按照礦井所在省區提取標準提取，專項用于維持簡單再生產。

3.井巷工程費。根據原煤實際產量，按照國家規定標準提取，主要用于開拓延深。

4.安全費用。根據國家規定及不同行業核定標準提取，專門用于與安全生產直接相關的投入。

5.大修理費。由企業計劃部門核定大修理費使用額度，經主管領導審定后計提。主要用于機器設備和建筑物的主體或主要部位維護。

6.科技開發費。由企業根據需要確定額度，主要用于發展和推廣新技術、新工藝，試制新產品，進行科技項目研究。

7.鐵維費。根據原煤（含精煤、中煤、煤泥）鐵路銷量計取，主要用于煤炭企業自營鐵路專用線日常維護和更新。

二、煤炭企業專項資金管理容易出現的問題

1.專項資金計劃編制不夠準確。在編制專項資金計劃時，有的計劃項目不符合國家產業政策、環保節能政策和企業專項資金使用方向；有的出現專項資金計劃與生產現場實際、經營管理需求脫節，工程項目安排、設備儀器選型不夠嚴謹，設備詢價不準、工程項目預算造價虛高等問題；有的計劃方案編寫不規范、不準確、不完整，甚至出現錯報、漏報、多報現象。

2.專項資金計劃執行不夠嚴格。在計劃執行過程中，由于責任落實不到位、程序不規范、管理不嚴格、現場條件變化等原因，造成專項資金計劃控制不嚴，資金超支較為普遍。如有的隨意超計劃提高建筑標準、更改設計、增加施工內容或更改設備型號。

3.專項資金計劃調整較為頻繁。由于制定計劃不夠精準、現場條件發生變化、設備價格和工程造價波動、設備供貨滯后等原因，需要變更計劃方案、調整資金額度，造成專項資金計劃調整較為頻繁，影響了資金計劃管理的嚴肅性。

4.專項資金計劃監管比較薄弱。雖然多數企業建立了監督制度，設置了監督職能崗位，但是沒有嚴格按照相關制度監督資金計劃管理工作，使監督制度流于形式，導致專項資金無法確保合理使用，帶來巨大的財務風險和經營風險。

三、加強專項資金計劃管理的主要措施

1.創新計劃管理理念。隨著計劃管理科學的不斷發展，精益管理、閉環管理、PDCA 循環等先進理念日益廣泛應用于計劃管理。要在準確把握專項資金計劃管理發展趨勢的基礎上，轉變思想觀念，更新管理理念，由原先的“先計劃、后調研、再設計、再實施”的舊觀念，轉變為“先調研、設計、儲備項目，再計劃和實施”的新理念。要確立專項資金計劃管理的科學性、前瞻性、嚴肅性原則，在提出項目計劃時要有科學依據，并要按照申報程序進行逐級申報、層層審查、集體研究、科學決策。

2.嚴格計劃審查管理。計劃審查是專項資金計劃管理的核心環節，對于保證資金投入方向、提高資金投入效益具有決定性作用。要做到無設計方案、無審查意見的項目不列計劃，不符合產業政策的項目不列計劃，屬于重復建設的項目不列計劃。計劃部門應根據審定的設計和批復的施工組織設計，按照計劃管理程序和資金來源的落實情況，編制下達項目建設資金計劃。

3.全面強化過程管控。專項資金計劃具有嚴肅性，一經批準下達，必須嚴格執行。項目建設單位要嚴格按照上級公司關于項目建設的相關規章制度和管理程序，認真組織實施上級公司下達的資金計劃，并對計劃實施進行全過程管控。上級公司各專業部門應根據業務職責對計劃的實施進行全過程、全方位的檢查、監督，在確保計劃項目完成的同時，杜絕計劃外工程，嚴禁“三邊”工程。一經發現堅決停工，對責任單位和責任人要進行嚴肅處理。

4.推進實施閉環分析。閉環管理是一種綜合閉環系統、管理控制、信息系統等原理形成的科學管理方法，能夠使各項管理在決策、控制、反饋、再決策、再控制、再反饋的過程中及時發現和解決問題。對當年實施、當年完工的計劃項目，當年實施閉環分析；對投資大、跨年度實施的計劃項目，項目完成后實施閉環分析。項目閉環分析要從項目審查、計劃管理、實施過程到竣工結束進行全過程剖析，審視是否實現了預期目標，是否取得了預期效益。對閉環分析的結果，成功的經驗要加以肯定總結，并使之制度化；失敗的教訓要深入剖析原因，制定改進措施，從而實現“計劃—執行—檢查—處理—總結”全流程閉環運行，持續提升專項資金計劃管理效能。

四、結語

煤炭企業專項資金計劃管理是煤炭企業計劃管理的重要內容。強化專項資金計劃管理，發揮專項資金效能，對于改進安全生產、提高經濟運行質量、推動企業轉型升級和可持續發展具有十分重要的作用。要創新計劃管理理念和管理手段，完善專項資金計劃管理流程，構建具有煤炭企業特色的專項資金計劃閉環管理模式，提升專項資金使用效率，推動企業實現高質量發展。