財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的現(xiàn)實意義、問題與發(fā)展

王旦旦 溫嶺市國庫集中支付中心

財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理是指根據(jù)相關建議，對集中收付監(jiān)督相關要求進行完善，并在系統(tǒng)監(jiān)督下對財政支付的過程進行監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的不符合要求的一些問題，通過監(jiān)督管理制度降低財政的風險，保證財政資金支付的安全和使用方面的規(guī)范。

一、財政國庫動態(tài)監(jiān)管的現(xiàn)實意義

（一）為促進國庫集中支付改革提供保障

財政執(zhí)行國庫支付改革后，現(xiàn)行的財政資金從國庫經(jīng)過代理銀行撥給預算單位，在這個過程中很容易產(chǎn)生庫款搬家的情況。國庫也難以對預算單位在資金的使用是否與法律規(guī)則的一致性進行控制和審核。針對這種情況，國庫動態(tài)監(jiān)管能夠?qū)χЦ顿Y金的過程和安全性提供保障，從而有效限制了預算單位在各項業(yè)務開展中超出財政預算范圍，發(fā)揮出國庫集中支付等改革的作用[1]。另外，在動態(tài)監(jiān)控過程中，可以發(fā)現(xiàn)財政支付過程中的一些不符合規(guī)的問題，通過對監(jiān)控信息的反饋，可以及時找出問題的應對措施。

（二）發(fā)揮了財政資金支付的風險防范作用

國庫集中支付過程中實施動態(tài)監(jiān)管，可以有效降低國庫與預算單位之間的道德風險問題。動態(tài)監(jiān)管的過程中，財政部門可以全面掌握財政資金的具體運行情況，如付款人相關信息、收款人相關信息、支付金額、方式、用途、類型等等信息。而這種全面監(jiān)管的方式不僅為其內(nèi)部監(jiān)管防范以及外部的防御建立了堅實的壁壘，同時能夠最大化的保證了預算單位財政資金的使用與國庫的預算相一致，進而避免資金在支付過程中的各種風險[2]。

（三）促進了財政監(jiān)督機制的創(chuàng)新

國庫動態(tài)監(jiān)管的實施促進了財政監(jiān)管理念的創(chuàng)新，同時動態(tài)監(jiān)控管理對財政資金的過程監(jiān)控，以及對出現(xiàn)的各種問題的實時預警，有效的促進財政監(jiān)督的水平和質(zhì)量的提升，從而避免了因違規(guī)等問題造成的資金流失情況。另外國庫動態(tài)監(jiān)控機制的有效運行，實現(xiàn)了對事前、事中以及事后一些列過程中監(jiān)控督查的有機結合，財政監(jiān)督機制實現(xiàn)了內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的創(chuàng)新發(fā)展。最后動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的有效應用，實現(xiàn)了對財政監(jiān)督方式的創(chuàng)新，通過遠程、后臺以及實時監(jiān)控的方式，有效避免了傳統(tǒng)查賬以及審核式監(jiān)督帶來的不足。

二、財政國庫動態(tài)監(jiān)管存在的問題

（一）缺乏完善的制度

國庫動態(tài)監(jiān)管的運行缺乏完善的制度保障。當前中央財政國庫動態(tài)監(jiān)管限制在中央財政當中，而針對地方財政資金，制定且落實國庫動態(tài)監(jiān)控措施的非常少，很多省區(qū)都還沒有形成相關的措施和制度。因此在國庫動態(tài)監(jiān)控管理中，還應加強對地方財政資金的關注。為進一步深化國庫集中支付制度改革，加強財政預算執(zhí)行管理和監(jiān)督工作，提高財政資金使用的安全性和規(guī)范性，應結合各省級等實際情況，制定與之相配套的法規(guī)和制度，對原有的制度內(nèi)容進行修改完善[3]。而制度上的不配套、不完善等問題，在一定程度上對國庫動態(tài)監(jiān)管的發(fā)展造成了影響。

（二）集中支付動態(tài)監(jiān)管運行機制有待健全

國庫動態(tài)監(jiān)控管理的發(fā)展，需要各監(jiān)督主體、資金代理銀行、預算單位和資金收入方有機結合一起，通過各方之間相互協(xié)調(diào)與制衡，發(fā)揮出國庫動態(tài)監(jiān)管的效率。但是在當前運行中側(cè)重于財政監(jiān)督的主體地位，對預算單位財政監(jiān)督的形式過于單一，側(cè)重于形式忽視了問題反饋；對資金代理銀行方面又只重視考核而缺乏溝通等；在國庫動態(tài)監(jiān)管的運行中，側(cè)重于監(jiān)控系統(tǒng)的開發(fā)，而對監(jiān)控過程中的相關反饋數(shù)據(jù)沒有充分的挖掘，監(jiān)控過程中呈現(xiàn)的一些違規(guī)情況也沒有進行公開報告[4]。而這些問題的形成究其主要原因還在于缺乏有效的國庫動態(tài)監(jiān)控運行機制。

（三）動態(tài)監(jiān)管功能單一

財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理運行過程中，其監(jiān)控的范圍有一定的局限性。財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理主要針對財政資金，在其運作的過程中側(cè)重于對資金的支付監(jiān)控，而忽視了財政資金收入收繳方面的監(jiān)控。收繳的相關數(shù)據(jù)信息則需要由代理銀行進行傳輸。監(jiān)管功能上的單一性，無法將財政資金整體情況全面的反映出來。而檢測數(shù)據(jù)的缺失很容易降低財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能化作用。另外檢測數(shù)據(jù)的不全面，也會導致預算單位的賬戶不明，預算指標、資金計劃、支付金額等重要環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的不明確，進而導致財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理無法充分發(fā)揮其功能[5]。這些問題都迫切要求動態(tài)監(jiān)管加強智能化的建設，提高綜合監(jiān)控分析的效率。

三、完善財政國庫動態(tài)監(jiān)管的思考

（一）建立健全財政國庫動態(tài)監(jiān)管的機制

首先要健全集中支付內(nèi)控制度，結合現(xiàn)行的各項制度，建立國庫集中支付內(nèi)控制度管理配套制度。結合地方財政，加快財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理制度的建設。針對現(xiàn)有制度，財政國庫動態(tài)監(jiān)控的責任方應嚴格執(zhí)行和落實。其次應建立完善的風險評估機制、檢測以及預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞系統(tǒng)漏洞，進而實現(xiàn)對內(nèi)部風險控制的全覆蓋。設置自動預警規(guī)則，當發(fā)現(xiàn)有風險問題時，能及時報警并啟動內(nèi)控流程處理[6]。財政部門、資金代理銀行和預算單位單方，應建立互動機制，通過中間控制調(diào)動預算單位執(zhí)行監(jiān)管的積極性。

（二）完善國庫動態(tài)監(jiān)管功能

首先基于縱向拓展、橫向延伸的原則，擴大國庫動態(tài)監(jiān)控的范圍，從對資金支付過程的監(jiān)控，逐步推向?qū)糍Y金、轉(zhuǎn)移支付資金；從對支出資金的動態(tài)監(jiān)控，逐步包含對財政收入、收繳資金是否及時上繳等進行監(jiān)控；將動態(tài)監(jiān)控的范圍拓展到對全部財政資金和預算單位的全覆蓋[7]。其次要注重國庫動態(tài)監(jiān)控水平的提升，現(xiàn)代化建設發(fā)展中，信息技術、科學技術不斷進步，國庫動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)也應隨著時代的發(fā)展，不斷的完善和優(yōu)化。因此在動監(jiān)控系統(tǒng)運行的過程中，應及時發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的各種問題，并采取有效的措施進行改進，促進國庫動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)朝著更科學、更加智能化的方向發(fā)展。在實際運行的過程中，可以準確、詳細的對財政資金的動態(tài)進行監(jiān)控，并及時提供更加全面且準確的數(shù)據(jù)信息。再次需要強化重點監(jiān)控，針對行政改革比較關注的一些項目，比如民生項目資金、科研經(jīng)費、轉(zhuǎn)移支付資金等等進行重點關注，同時對其加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)對高風險的有效規(guī)避。應對重點單位、重要領域的資金，進行強化監(jiān)控，實現(xiàn)國庫動態(tài)監(jiān)管的針對性。最后，加強對各地預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作進展的深入了解，及時發(fā)現(xiàn)各級財政部門推進預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控中出現(xiàn)的問題，進一步推進預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的進展，保證完成財政部確定的目標任務。

應加強動態(tài)監(jiān)管在公務卡中的作用，針對預算單位使用的公務卡，將國庫動態(tài)監(jiān)控與之銜接，實現(xiàn)對公務卡消費情況的動態(tài)監(jiān)控，加強預算單位資金的透明化。

（三）加強內(nèi)控管理，注重人員隊伍建設

國庫動態(tài)監(jiān)控管理的應用，對監(jiān)控主體的內(nèi)控管理，以及被監(jiān)控對象的內(nèi)控管理提出了更高的要求。這就需要各部門之間建立完善的內(nèi)控制度，包括財政部門、預算單位等，實現(xiàn)各個部門之間相互制衡、相互協(xié)調(diào)。同時各部門之間還應保持工作上的獨立性，預防資金支付風險。通過加強自身內(nèi)部控制建設，實現(xiàn)監(jiān)控人員與資金支付人員的職責分離，明確各個崗位的職責和權限，利用有效的機制發(fā)揮出對各個部門的制衡作用。在人員隊伍建設方面，由于國庫動態(tài)監(jiān)控管理涉及了較廣的領域，因此監(jiān)控人員需要具備扎實的理論知識和專業(yè)水平，應具備較高的問題分析能力。為了提高監(jiān)控管理的質(zhì)量和水平，監(jiān)管部門應積極開展培訓工作，通過有效的培訓提高監(jiān)管人員的業(yè)務能力和政策法規(guī)相關知識，提高監(jiān)管人員監(jiān)控水平以及分析問題的能力等等，不斷提高監(jiān)控隊伍的整體素質(zhì)，使其為國庫深化改革、財政資金安全保證等提供保障。

四、總結

財政國庫的動態(tài)監(jiān)控管理，不僅可以有效提高對風險的防范作用，同時促進了集中支付過程的規(guī)范性發(fā)展。當前財政國庫的動態(tài)監(jiān)控管理存在著制度不完善、集中支付動態(tài)監(jiān)管機制不完善以及管理功能單一、管理水平低等問題，影響了動態(tài)監(jiān)管作用的最大化發(fā)揮。因此在實際工作中，應注重財政國庫動態(tài)監(jiān)管制度的建設，完善動態(tài)監(jiān)管的功能，提高監(jiān)管水平，促進動態(tài)監(jiān)管朝著更加科學化的方向發(fā)展，注重監(jiān)控人員隊伍建設，通過定期培訓提高監(jiān)控人員的專業(yè)能力和技術水平，從而保證國庫動態(tài)監(jiān)控管理功能的發(fā)揮。