內(nèi)部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用探析

張麗 遼寧通用重型機械股份有限公司財務科

縱觀近些年來互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展歷程，在計算機技術穩(wěn)步前進的基礎上，互聯(lián)網(wǎng)時代得到了全方位的發(fā)展，并且滲透到了社會的各個領域，人們的生產(chǎn)生活已經(jīng)離不開互聯(lián)網(wǎng)的支持。無論是微信、支付寶等移動支付的使用，還是辦公室的無紙化辦公，互聯(lián)網(wǎng)體現(xiàn)出了蓬勃的生命力。在互聯(lián)網(wǎng)時代的背景下，隨著企業(yè)新的財務管理模式的推進，審計部門的內(nèi)部審計工作方式也開始發(fā)生變化，大量財務數(shù)據(jù)從書面數(shù)據(jù)轉變成了電子數(shù)據(jù)，這給內(nèi)部審計工作人員的工作發(fā)展方向提出了新的目標。內(nèi)部審計工作的開展，對于企業(yè)的財務風險控制具有重要的作用。

一、內(nèi)部審計的有關概述與目前企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展機遇

（一）內(nèi)部審計的有關概述

內(nèi)部審計簡單來說就是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督與評價的基本活動。內(nèi)部審計的主要任務是對企業(yè)財務收支、經(jīng)營管理、風險控制、內(nèi)部控制等進行評估與監(jiān)督，提出改進建議并協(xié)助部門進行改善，從而保障企業(yè)經(jīng)營管理行為的規(guī)范性，有效實現(xiàn)企業(yè)目標。也有學者對內(nèi)部審計概念進行界定：他們認為內(nèi)部審計活動主要是對企業(yè)內(nèi)部潛在的風險進行識別，全面分析風險的成因，并制定有效的風險防范措施，提升企業(yè)的財務風險防范效果。內(nèi)部審計也是企業(yè)經(jīng)營管理中不可缺少的機制，內(nèi)部審計由于其工作獨立性，不受其他人員的干擾，能夠客觀公正的反映企業(yè)的經(jīng)營管理狀況[1]。

（二）當前階段企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展機遇

內(nèi)部審計是指在某一單位或者組織機構中，獨立監(jiān)督和評估本單位以及所屬單位的財政收支狀況、經(jīng)營活動、經(jīng)濟效益情況等，從而達到加強單位經(jīng)濟管理的發(fā)展目標。內(nèi)部審計是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和財務管理密切相關的監(jiān)督評價活動，對于企業(yè)資產(chǎn)的安全性具有保障作用。新時代的科學技術發(fā)展給企業(yè)內(nèi)部審計工作帶來了很大的發(fā)展機遇。其一，企業(yè)大數(shù)據(jù)環(huán)境推動了內(nèi)部審計工作的程序簡化。其二，企業(yè)信息管理模式變革帶動了內(nèi)部審計工作方式的轉變。新時代的數(shù)據(jù)分析技術使得內(nèi)部審計工作的持續(xù)性大大增強，內(nèi)部審計工作的復雜工作方式得到了解放，審計人員能夠通過對數(shù)據(jù)的實時監(jiān)督充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作職能[1]。其三，企業(yè)運營管理模式變革讓內(nèi)部審計工作的風險降低。互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展企業(yè)運營管理模式得到了優(yōu)化，讓審計方式實現(xiàn)從“抽樣法”到“全面分析法”的升級，數(shù)據(jù)審計從局部審計上升到了整體審計，數(shù)據(jù)分析的結果更加科學、精準，使審計風險大大降低[2]。

二、當下企業(yè)面臨的財務風險分析

（一）財務人員專業(yè)技術水平不高

由于一些客觀因素存在，企業(yè)在進行財務管理時，往往會出現(xiàn)很多不可預測的風險，如財務人員專業(yè)技術水平不高的問題。當下很多企業(yè)為了節(jié)省成本支出，在財務專業(yè)人員選用管理上會存在著一定的問題。比如直接聘用實習生或者從其他部門調(diào)用員工等。此外，在后續(xù)人才培養(yǎng)方面，企業(yè)也未制定有效的培養(yǎng)機制，從而導致后續(xù)人才供應不足。

（二）財務運營管理存在缺陷

除了專業(yè)人員的技術問題，公司財務運營不合理也會導致相應的風險。比如在一些相關財務決策制定時，出現(xiàn)與企業(yè)長期發(fā)展不相吻合的情況，過于重視企業(yè)業(yè)績管理，而忽視對財務方面的管理。這種管理方式在短期內(nèi)可以有效的保證企業(yè)利潤提高，但是在長期發(fā)展中，會出現(xiàn)財務方面的問題，如公司資金結構不合理、公司償還債務的能力變?nèi)醯惹闆r。這些會給企業(yè)財務管理方面帶來很大風險[3]。

（三）財務內(nèi)部控制機制不完善

財務內(nèi)部控制機制不完善主要體現(xiàn)在監(jiān)督體制方面，當下很多企業(yè)沒有建立一套完整的監(jiān)督體制。在實際中，要對財務風險進行良好的管控，企業(yè)應該做好風險前防范和風險發(fā)生后的監(jiān)督，但是現(xiàn)在很多企業(yè)負責人員對于這方面并沒有形成清晰的認識，從而導致無法進行良好的風險監(jiān)控[4]。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用

（一）風險輔助管理作用

對于財務方面的風險，內(nèi)部審計工作可以起到一個良好的輔助作用。因為內(nèi)部審計工作的開展是對公司資產(chǎn)情況進行分析，以及公司資金運營情況等。通過分析可以讓企業(yè)管理人員清晰認識到財務管理方面存在不完善之處，從而可以根據(jù)其中不足進行財務風險防范。此外在現(xiàn)金流管控方面，加強內(nèi)部審計可以讓企業(yè)負責人進行資金流情況的了解，從而為風險防范措施的制定提供一定的輔助作用。

（二）風險警示作用

加強內(nèi)部審計還可以起到風險警示的作用。在實際中，企業(yè)在發(fā)展過程中，都會遇到風險情況。比如在進行資金籌集背景下，當出現(xiàn)企業(yè)資金無法滿足當下運行要求時，企業(yè)就要進行相應的貸款，但在這過程中就有可能出現(xiàn)債務違約等風險。通過加強內(nèi)部審計，可以讓相關人員根據(jù)具體的財務信息，提出有效的防范措施，實現(xiàn)風險的良好預警[5]。

（三）戰(zhàn)略、風險評估作用

企業(yè)在進行內(nèi)部審計時，會對當下自身投資、融資風險進行一個有效評估。因為在這過程中，通過內(nèi)部審計可以對當下財務風險進行一個有效的等級劃分，然后對企業(yè)資金的籌集與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相對比，判斷其是否符合企業(yè)的長期發(fā)展。同時對企業(yè)財務情況進行量化分析，完善其中存在的一些問題，從而保證財務管理工作的良好運行。

（四）戰(zhàn)略、風險咨詢作用

內(nèi)部審計涉及的內(nèi)容比較復雜，包括財務、審計和法律等知識。對于內(nèi)部審計人員的組成，很多都是由其相關的專業(yè)人士構成。在進行審計工作時，為了保證審計工作有效落實，需要對企業(yè)的運營情況進行一個充分的了解。此外，在資金籌集、企業(yè)資金運營方面，這些專業(yè)人員也可以提供寶貴的意見，幫助企業(yè)實現(xiàn)良好的發(fā)展。

四、加強內(nèi)部審計的措施

（一）加強專業(yè)技術人才的培養(yǎng)

技術人員作為內(nèi)部審計工作有效開展的關鍵，直接決定了內(nèi)部審計工作是否能夠充分發(fā)揮其風險控制作用。因此加強專業(yè)技術人才的培養(yǎng)是非常必要的。在實際中，企業(yè)可以通過聘請社會上專業(yè)審計人員來對自身的員工進行實際技能培訓。管理人員可以通過講座方式來進行專業(yè)知識的傳授，提高公司人員在技術方面的能力。另外，企業(yè)應對自身的人才培養(yǎng)機制進行完善，制定科學的人才培養(yǎng)機制，如定期對員工進行培訓教育，學習相關的審計專業(yè)知識，認識財務風險中存在的風險。此外，企業(yè)管理人員還可以創(chuàng)建網(wǎng)絡交流平臺，如建立微信、QQ 等交流平臺，加強人員之間的溝通交流，解決工作中存在的一些技術問題，實現(xiàn)人員技術水平的提升。

（二）營造良好的內(nèi)部審計氛圍

要想更好地促進內(nèi)部審計工作的開展，國家社會等相關部門也需要進行相應的努力。通過制定一定的法律制度來進行規(guī)范，為內(nèi)部審計工作開展營造一個良好的氛圍。在實際工作中，造成財務風險的因素有很多，如會計核算工作沒有有效落實、會計信息不真實等。因此要改變這種情況，國家應對內(nèi)部審計相關的法律制度進行完善。通過這些法律規(guī)定的完善來為內(nèi)部審計工作開展提供保障。此外，在社會上也需要對內(nèi)部審計重要性等相關知識進行宣傳，提高人們對于這方面的認識。

（三）構建完善的審計質(zhì)量控制體系

良好審計質(zhì)量控制體系可以保證審計工作有效落實，避免財務潛在風險的產(chǎn)生。在實際中，審計人員需要對自身行為進行約束，做到公正、客觀，確保會計信息的真實性。同時，企業(yè)應制定定期編寫審計報告的制度，通過定期的工作匯報來充分了解這一階段財務信息情況，做好各種財務風險的防范。另外，企業(yè)應制定相應的崗位責任制，對于未達到相應要求或者出現(xiàn)財務管理錯誤的，應進行相應的懲處，確保審計工作的有效落實。此外，根據(jù)公司財務實際情況，對審計方法進行合適的選用，確保其科學合理。管理人員還需要實時地進行調(diào)整，提高方法的時效性，保證公司財務管理工作的良好進行。

五、結論

綜上所述，開展內(nèi)部審計工作可以幫助企業(yè)更好地進行財務管理，避免一些潛在風險的發(fā)生。在實際中，企業(yè)管理人員需要對企業(yè)存在的財務風險進行充分的認識，知道導致其產(chǎn)生的原因。同時，管理人員需要提高對內(nèi)部審計工作開展的重視程度，了解其在財務風險管理方面能夠發(fā)揮的作用，然后制定有效的措施來促進內(nèi)部審計工作的開展，如加強專業(yè)技術人才的培養(yǎng)等。通過這些來加強風險控制，實現(xiàn)企業(yè)財務良好管理。