基于合同管理流程中的風險分析及防控研究

袁向鑠 開灤集團（唐山曹妃甸區）國際貿易有限責任公司）

當前我國經濟正處于高速發展階段，面對多元化、信息化、高科技化的新經濟形勢，對于企業經營者來講，把控企業經營中的風險成為眾多經營者極為重視的關鍵點之一，在企業經營過程中，合同的訂立與履行是企業對外經營必不可少的環節。

一、合同訂立各環節風險分析及防控措施

（一）合同主體選擇

對于企業合作方的選擇，應本著合作共贏，取長補短的基本原則，符合本企業的長足發展以及長期戰略，對于國家已經頒布命令政策限期關停的產業，資金鏈已經出現嚴重問題的企業，經營狀況已經持續惡化的企業，涉及重大民事案件、資產被查封的企業等，應謹慎選擇或不予選擇。

（二）合同主體資信調查

合同簽訂前需通過嚴格的資信調查，首先應獲取合同主體的營業執照、法人信息、相應環保手續；其次查詢合同主體歷史往來，包括臺賬以及檔案；再者通過網絡查詢企業的公開信息；最后通過實地現場走訪，觀察合同主體的經營場所、范圍、實際產能等，并與合同主體負責人洽談了解其經營狀況以及資產抵押狀況、銀行貸款等，形成書面文件并簽字。

（三）合作風險評估

與合同主體簽訂前，需通過嚴格的企業內部風險評估，由公司風控委員會對合作主體進行商議討論，對合作條款進行逐條審議，實行一票否決制，對有異議的合同條款提出整改意見或建議。風控委員會由公司領導、財務部、經營管理部、法律事務部、風控部組成。財務部對合同主體的財務經營狀況、財務報表、償債能力進行綜合審議核查，并提出相應的意見和建議；經營管理部對合同主體的生產能力以及生產規模進行核查，并提出相應的意見和建議；法律事務部對合同主體的基本情況、法律糾紛等情況進行匯總，并提出相應的意見和建議。

（四）合同文本與內容

企業訂立合同或協議應嚴格遵守法律、法規和有關規章制度，做到標的明確、平等互利、內容齊全、條款完備、責任明確、用語規范嚴密。原則上采用書面形式，嚴禁企業在合同訂立、變更、解除時只口頭約定。合同文本原則上使用自制的制式合同文本或采用國家合同示范文本，可以另附補充合同，或根據情況協商擬定合同文本。

訂立合同要條款齊全，條款齊全是經辦人員對合同的標的、數量、質量、價款、驗收、違約責任、爭議解決辦法等必備條款要與對方寫清、寫明；履行地點、履行期限、履行方式、結算方式、運輸費用的負擔應明確寫入合同中，不得含糊不清或省略。

二、合同履行中各環節風險分析及防控措施

由風控委員會審議形成的合同模板交由業務部門后不再發生變化，形成正式的《商品買賣合同》，與合同主體簽訂正式合同后，開始組織發運、驗收、入庫或出庫、結算及開具增值稅專用發票、存貨管理。

（一）組織發運

按照《商品買賣合同》中具體約定，在規定日期內組織發運，在發運過程中需及時關注發運當地環保部門的政策以及要求，如遇發運當地環保要求發運受影響，應及時與合同主體進行協商延長交貨期限，另外在發運過程中應嚴格遵守國家相應法律規定，如汽運車輛不能超載、車輛需加蓋苫布、車輛需滿足環保部門要求等等。

（二）驗收

標的物到達指定場地后，需按照《商品買賣合同》中約定，標的物質量以及規格型號，由合同雙方共同指定的第三方檢驗機構在雙方的共同監督下取樣進行質量檢驗，出具第三方檢驗機構蓋章的質量檢驗報告，并保留備樣以備合同雙方因質量問題產生異議后復檢。標的物數量由第三方出具軌道衡或汽車衡磅單為結算依據。

（三）入庫或出庫

標的物的流轉需公司指派兩人或兩人以上匯同合同主體進行辦理，嚴格按照《商品買賣合同》中的約定，對合同規定的標的物數量、質量、規格型號等進行一一核對，并填寫貨物交接清單、出庫單或入庫單。對合同中約定委托第三方進行倉儲的，需按照合同約定，向第三方繳納倉儲費、超期堆存費并索要相應的增值稅專用發票。如合同雙方對標的物數量、質量、規格型號有異議，應及時向公司反饋，并在合同約定期限內提出書面異議，保留原始憑證，向單位負責人進行匯報。

（四）結算及開具增值稅專用發票

標的物流轉完成后，雙方出具相應的結算清單，待雙方確認并蓋章簽字后，由業務部門對購銷合同、貨權交接單、貨物質量數量檢驗單、結算清單、出入庫單、增值稅開票明細進行編制匯總后，由專人進行核驗無誤后簽字傳遞至結算部門，由結算人員開具增值稅專用發票，經復核人員確認后正式開具增值稅專用發票。

（五）存貨管理

建立健全存貨定期盤點制度。每月固定時間業務部匯同財務部、經管部進行盤點，繪制盤點表并登記盤點臺賬，如遇盈虧現象則注明盈虧原因。

三、合同執行后各環節風險分析及防控措施

（一）合同爭議處理

合同爭議可通過協商、訴訟或仲裁等方式解決。合同承辦部門負責組織處理合同爭議。合同發生爭議的，合同承辦部門應及時組織調查取證，并通報合同管理部門、財務部門、法律部門及其他相關部門，研究起訴、中（終）止履行等應對措施，避免發生損失和其他風險。

（二）合同臺帳與檔案管理

合同管理、合同承辦部門須根據崗位職責、工作內容和標準，對合同按照類別進行分類整理，由合同管理部門統一歸口管理，合同文本，無論是原件還是復印件，都屬于商業機密文件，不得隨意放置，未經單位領導同意不得對外出示。須責成專人專柜上鎖保管合同文本。合同借閱、歸還都要逐筆進行登記。

合同承辦部門對長期、重要客戶，應建立客戶檔案，包括對方生產經營情況、資質信譽等評估資料，及時更新并保留客戶的相關資料，實現動態管理。有利于對對方的經營情況和資金情況進行全面了解，規范信譽等級評估，防范合同風險。

四、結論

本文對企業合同訂立、履行以及執行爭議解決等各環節風險問題進行分析并提出相應的風險防范措施，進一步加強企業合同管理，防范合同風險和經營風險，使企業能夠更好的適應市場形勢任務變化需要，從而實現企業的持續健康發展。