試論企業資金計劃與管理控制

王立業 汾西礦業集團公司計劃處

企業的生存及發展同資金密切相關，必須要有足夠的資金作為支撐，才可確保企業獲得理想的經濟效益。面對當前愈演愈烈的競爭狀況，企業一定要找到科學有效的資金計劃與管控方法，才能始終立于不敗之地。

一、企業資金管理的現狀

隨著企業集團管理方法的廣泛應用，許多企業在資金管理方面創建并完善了一套適合本企業的管理辦法。但是仍然有一些企業在管理資金方面存在一些問題，比如：資源分配不合理，下屬單位力求最大化利益，延用了傳統的資金管理方式，對快速發展的經濟需求不能適應；企業內部對資金的分配不合理，籌資和投資不符合要求，預算管理薄弱，綜合預算管理制度不完善，沒有嚴格預算指標的計量標準，這些都阻礙了資金管理的發展。

二、重要性分析

實施企業的資金計劃與管理控制，能夠對企業的經營管理活動提供支撐和保障。總體來看，企業資金計劃與管理控制的重要性具體包含了以下幾個方面。第一是能夠提升資金的利用率，節約企業的成本。第二是能夠有效控制財務方面的風險，為企業帶來更多經濟利益。第三是可以促使資金流轉速度加快，給企業的進一步發展與擴張打下堅實基礎。由此便可以看出，科學進行企業資金計劃與管理控制，對企業而言能夠產生極大的影響。

三、企業資金計劃與管理控制的具體策略

（一）加強資金計劃與管理控制的意識

對于企業的資金計劃與管理工作來說，必須要先樹立起正確的意識。要促使管理者不斷提高對于資金投資計劃的重視程度，圍繞企業所需面對的風險價值，展開全面的評估和論證。在對某一個項目進行投資之前，必須要做出深入可靠的探究，確保投資活動的可行性。與此同時，要構建科學合理的資金利用目標、責任管理機制，結合企業實際情況擬定資金計劃管理的相關決策，切實保障企業能夠把資金結算的管理制度貫徹執行下去。在此基礎上，增強企業資金周轉和運用的高效性與合理性。

（二）相應管理制度的制定

企業管理者要編制出適當的資金計劃管理制度，這是保證資金計劃和管理工作得以全方位施行的核心條件。企業需從總部角度出發，制定出和資金計劃管理有關的多項制度，并結合計劃規定方法和相關責任部門，作出清晰明確的指示。首先，各個單位在資金計劃擬定過程中，應當要根據總部的規范和要求，對計劃進行細分處理，具體到詳細的年、月、周，把資金流入及流出情況當作計劃制定的主線，構建起完善的內部資金平衡體系。制度的切實執行有助于確保企業資金能夠控制在一個正常的區間內，并實現經管活動的順利運作。每個單位要先對將來的資金量做出一個合理預測，之后再展開運算，完成資金投放工作。假如缺乏明確的規劃，或是超出了本來的預算，就應當停止支付。

其次。總部需要將制度作為基礎，綜合控制資金計劃管理工作。要把分公司與子公司的資金計劃管理匯集起來，最終集中到總部，促使分公司與子公司都能在制度方面積極參加到企業的生產經營活動中。如此一來就能讓分子公司都充分體現出自身的優勢，并從資金角度對其經營活動進行約束，抑制潛在的風險。在此基礎上便能完善配套管理制度，讓企業資金結構得以優化，并將內部沉淀資金激活起來。另外還需展開嚴密的監督控制，提升財務管理水平，始終堅持由總部統一調度，進行分級審批，對每一項流程都嚴格把關。撥付款項的時候必須依照計劃和進度來實施，加強跟蹤檢查力度，構建事前、事中和事后的全過程管理體系。

（三）建立資金計劃與管控的信息系統

企業總部應當要建立統一化的信息管理平臺，對分公司的資金實施全面管控，并確保總部和分支機構能完成資金結算和預算管理等方面的無縫銜接。總部不僅要打造相應的平臺，同時還需要求詳細記錄每一項目的每筆資金，真正做到從根本上切實把控，并隨時考察資金計劃的實施狀況，做到優化配置，確保資金順利周轉，讓企業核心競爭力得到明顯增強。在企業當中，支持資金業務的平臺即是系統的核心，需要對平臺進行不斷升級，讓其真正成為資金服務中心，并利用計劃與管理系統來實現內部資金的精細化管理。在管理工作中，必須要涵蓋對應的資金業務流程，保證能在抑制風險的同時提高管理效率，為企業創造更多經濟效益。

（四）加強考核力度

資金計劃與管理控制的落實離不開嚴謹的考核，只有通過有效的考核才能更好地體現出剛性約束功能。總部要確定考核的主體、流程和方式，要求每一個部門都把資金計劃落實下去，并把資金使用數量較多的業務部門作為主力。同時還要把計劃與管理的落實情況同單位領導的薪酬福利相掛鉤，讓資金計劃上報能夠更加及時和準確，且將此作為考核重要標準，如此才能保證各單位都能積極主動地參與到資金計劃與管理工作中。開展年度考核工作時，要尤其關注責任部門的資金計劃實施狀況，不可有一刀切的問題存在，要綜合考量各單位的現實條件，制定計劃時也要據此來作出明細的劃分。對預算管理工作處理得較好的，可使用分項考核制度；對于工作情況一般的，可使用綜合考核法，把風險控制在最小的范圍內。

四、結束語

綜合來看，要保證企業正常經營和可持續發展就必須有充足的資金。對于企業計劃和項目來說，沒有資金或是資金不足企業是不能運轉的，只有加強對企業資金的管理，預防資金風險的發生，才能使企業健康穩定的發展。企業資金計劃與管控是一項至關重要的問題，企業在實踐操作中應當要加強資金計劃與管理控制的意識，進行相應管理制度的制定，建立資金計劃與管控的信息系統并加強考核力度，切實保障管理水平的提升。