中小型企業財務內部控制研究

李冬杰 齊齊哈爾工程學院

對于中小型企業的日常管理來說，財務的內部控制是十分重要的部分，意義重大。目前，我國部分中小型企業的財務內部控制效果卻不理想。因此，需要對中小型企業財務內部控制進行系統的研究，找出其中存在的問題并進行優化，從而適應經濟的快速發展，為企業發展助力。本文就中小型企業財務內部控制進行研究，提出中小型企業財務內部控制的不足，有針對性的提出解決措施。

一、中小型企業財務內部控制存在的問題

（一）對財務內部控制的重視不足

對于我國部分中小型企業來說，財務內部控制工作開展的效果較差，企業對于財務內部控制工作的重視程度不足。企業管理者首先對財務內部控制工作缺乏重視，從而對企業的財務內部控制工作開展造成不利的影響，主要體現以下兩個方面：一是現有財務制度的落實不到位。管理者個人的干預較多，使得財務內部控制制度無法得到落實。二是信息化建設滯后。財務內部控制工作是十分嚴謹的，因此需要完善的信息化建設。只有不斷的優化財務信息化建設，才能提升中小型企業的整體財務管理水平，保障財務信息的安全性。

（二）財務內部控制水平不高

我國部分中小型企業，管理者對于財務人員的綜合素質較為看中，但是對于財務工作人員的日常培訓和繼續教育重視不足，沒有持續的進行財務團隊的建設，因此，造成部分財務人員的水平不足，影響企業財務內部控制效果。

（三）風險識別防控力較弱

財務管理工作是隨著國家經濟形勢改變的，應注意掌握新的管理理念和技術，在財務內部控制工作中要遵循相關的制度，幫助企業降低經營的風險。尤其在信息高速發展的今天，中小型企業要面臨的經營風險是十分復雜的，無論是經濟政策還是稅收政策，或是客戶維護等，都可能存在經營封校。目前只有部分中小型企業具備完善的風險識別和防控體系，大部分中小型企業都缺乏風險預警機制，不能及時的幫助企業識別管理風險，從而不利于企業的長期穩定發展。

（四）企業內部控制制度不健全

中小型企業財務內部控制工作開展中制度是前提，目前部分中小型企業受到各種因素的影響，缺乏完善的財務控制制度，因此財務內部控制工作的效果無法充分體現。例如：部分企業為了降低經營成本，沒有建立完善的機構，甚至將審計部門和財務部分整合在一起，企業的財務內部控制工作不是獨立運行的，崗位管理和監督職責不明確，這對于財務內部監督是十分不利的。同時，部分中小型企業在預算管理方面也存在一定的問題，企業的預算控制沒有充分考慮到企業的生產經營實際，缺乏科學考核機制對企業的預算管理進行監督。甚至部分企業，在財務管理制度方面存在較大的漏洞，不能科學的管理企業財產檔案等資料，從而造成企業的財產損失。

二、中小型企業財務內部控制的優化措施

（一）推動企業財務內部控制優化

對于中小型企業來說，需要提高對財務內部控制的重視，在企業內部財務內部控制工作中創建良好的環境。企業的管理者要首先貫徹財務內部控制的相關制度，從而保障財務內部控制工作的順利開展。同時，企業需要緊跟時代發展，對財務信息化建設要加大投入，無論是人力、物力還是財力都需要加大投入，為企業財務信息化建設提供支撐，增加財務工作的嚴謹性，降低人為因素對財務內部控制的不利影響。

（二）完善風險識別以及防控管理

市場經濟的變幻莫測的，中小型企業需要不斷的提升自身的風險識別能力，對于緊急事件要加強處置能力。中小型企業要明確自身承擔的風險，可以采取科學的方式來幫助企業全面的識別風險。例如：企業要組織相關人員進行研討，研究當前企業面臨的風險有哪些，企業管理者還可以通過下發調查問卷的方式來調查風險。同時，企業對于風險要制定科學的應對方案，采取適合的方式來保障人員的安全和財產的安全。此外，還可以對合作的客戶進行系統的信用評價，及時的掌握合作客戶企業的動態。中小型企業還應預留風險應急資金，以防止緊急事件出現無足夠的資金支撐。

（三）提升財務隊伍的專業水平

一是中小型企業要對自己的財務管理團隊提供更多的培訓，促進財務管理人員提升專業技能，及時的掌握新的稅收政策，尤其稅務部門組織的學習要參加。二是對于財務管理部門的在職人員，要鼓勵其完善自身的管理知識和技能，為企業財務內部控制的專業化提供堅實的保障。

（四）完善企業財務內部管控制度

主要的措施包括：一是加大對財務基礎管理的控制，要準確的記錄企業經營活動，對企業會計憑證等要做好歸檔和管理，確保真實性。對于企業重要的文件資料要嚴格管理，并不定期的開展工作檢查。同時，對企業實物資產管理控制要加強，實現對貨幣資金及有價證券等的管理，確保資產的安全性。二是完善財務管理崗位控制，明確監督和管理人員的崗位職責，確保財務內部控制工作得到完善的監督。三是完善資金使用制度，合理的監管企業資金的流動，對于企業的收入和支出等要加大審批控制，保證資金的合理使用。例如：對于重大事項審批，要嚴格按照程序執行，實現集體管理的作用，避免個人的干預。

三、結語

中小型企業的發展是需要面臨眾多挑戰和風險的，需要企業在日常生產經營中加大對財務內部的控制，從而保障中小型企業的穩步發展，推動企業的全面改革，幫助企業找到財務的缺陷并進行補救。