企業內部控制中常見的問題及解決對策

董 亮

(吉林國健口腔醫院有限公司，長春 130000)

1 企業內部控制存在的問題

1.1 管理層管理意識薄弱

管理層是對企業進行內部控制的前提，但目前很多企業的管理層并沒有意識到內部控制對于企業的重要性，只重視形式化的工作，沒有對企業內部各部門之間進行協調，導致企業內部控制出現了形式化、表面化的現象，影響了企業的健康發展[1]。

1.2 企業內部監控力度不夠

我國企業存在總公司與子公司的聯系，總公司對于子公司的管理主要靠遠程管理，這時就需要總公司設立健全的內部監控制度，從而對子公司的經營情況、內部工作情況、管理情況及員工情況進行考察，保證子公司能夠為企業帶來更多的利益。但很多企業在對子公司進行監控時只是對公司發展的大方向及盈利情況來進行監督，并沒有全面了解子公司運營的實際狀況，這會影響總公司下一階段的發展戰略調整。

1.3 缺乏風險評估體系

風險評估體系是避免企業在運行過程中出現損失的必要程序，但很多企業為了快速追求經濟效益并沒有對企業的經營項目進行風險評估，而是直接進行內部控制體系的完善，這種方式使得企業在發展過程中存在很多風險，不利于企業的發展。企業應根據自己的發展方向、建設項目及市場環境等因素來進行風險評估。

1.4 缺少反舞弊制度

反舞弊制度是為了防治企業內部人員出現職務欺詐行為，以免為企業帶來重大經濟損失，但很多企業并沒有把反舞弊制度納入到企業內部控制體系中，增加了企業面臨的風險。

1.5 缺乏對內部控制體系的維系

企業內部控制體系建設是一個長期的過程，需要企業根據實際情況進行不斷調整。但很多企業都把內部控制體系建設作為一項階段性工作，在建設完內部控制體系以后沒有根據實際情況及突發情況去考慮內部控制體系的實用性，容易造成企業在發展過程中出現漏洞，降低企業的管理效率[2]。

2 完善企業內部控制體系的對策

2.1 管理層意識的提升

企業管理層的內部控制意識不高就很難保證企業的良好運行，因此，企業應不斷提升管理層的內部控制意識，使管理層認識到內部控制體系的重要性，并根據內部控制體系來進行企業的管理，提高企業的管理效率。第一，企業要加強對管理層的培訓。讓管理層從企業的發展角度、盈利角度出發去思考內部控制的重要性，提高管理層學習和應用內部控制體系的意識。第二，企業可以聘請內部控制體系的專業人士對管理層進行培訓。加深管理層對內部控制體系的了解，引導管理層根據企業的發展現狀來進行內部管理體系的創新與完善，進而制訂出符合企業發展的內部控制體系。第三，企業要對管理層進行實際案例培訓。可以把其他公司的實際案例作為培訓范本，不斷加深管理層對內部控制體系的重視度，從而使管理層把內部控制體系放在重要位置，及時發現日常管理工作中存在的問題，并根據問題不斷進行內部控制體系的完善。

2.2 內部監控系統的完善

企業應該對內部的監控系統進行完善，一是有利于企業的內部發展，能夠提高企業內部的管理力度，二是有利于企業發展方向的調整，能夠保證企業的正常運營。第一，企業應該完善內部的評價機制，定期對企業內部及分公司進行考核評價，通過評價發現企業內部存在的問題并及時進行改正。第二，企業內部應成立監督部門，以便對企業的管理、收益、工作狀況進行監督，這樣不僅可以發現企業潛在的問題，還可以提升企業員工的工作效率。第三，監督部門可以定期對子公司進行實地考察，進而為建設完善的內部控制體系奠定基礎。第四，企業可以把監控系統與績效考核相關聯，不僅要考核員工的工作及貢獻狀態，還要考核員工對于內部控制體系的認知程度，使企業員工可以不斷進行自我約束，從而營造良好的企業風氣[3]。

2.3 風險評估體系的建立

企業應認識到風險評估體系對于企業發展的重要性，可根據企業的發展目標、建設項目、市場環境、員工工作情況及盈利狀況來進行風險評估體系的建立。企業要把風險評估體系與內部控制體系相結合，可運用風險評估體系去發現企業潛在的風險，也可運用內部控制體系來降低風險出現的可能性，以滿足企業的生產需求，促進企業的全面發展。

2.4 反舞弊機制的建設

企業在經營和發展過程中會面對各種風險，企業員工的舞弊行為就是其中一種。為了避免企業出現不必要的經濟損失，企業應建設反舞弊機制，對企業員工進行監控，規范企業員工的行為，為企業發展營造良好的文化環境。第一，企業應該構建反舞弊文化，對企業員工進行反舞弊文化的傳播，為企業反舞弊機制的建設做好鋪墊。第二，企業可以總結舞弊問題出現的原因，并根據這些問題來建設反舞弊機制，使員工認識到舞弊行為會對自己及企業所產生的危害，從而使員工主動進行自我行為約束，同時對他人行為進行監督。第三，企業在進行反舞弊機制建設時應先取得企業領導層及管理層的認同，并讓他們共同參與到反舞弊機制的建設過程中，以確保反舞弊機制的順利通過。

2.5 內部控制體系的維護

企業在進行內部控制體系維護時，應該加強企業的信息化建設，要積極運用互聯網技術來進行內部控制體系的維護與管理，確保企業消息傳遞的及時性，避免企業因信息溝通不及時而出現不必要的損失[4]。

3 結語

企業內部控制體系雖然存在很多不足之處，影響了企業的正常發展，但這也是企業進行自我成長必不可少的環節，企業應正確看待內部控制體系中存在的問題，并根據這些問題來進行內部控制體系的調整與完善，以滿足企業的戰略性發展需求。