財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施

白潔 焦作國龍物流有限公司

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的重中之重，在國內(nèi)市場競爭愈發(fā)激烈的今天，企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營管理過程中，面臨的各種類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題越來越突出。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的方式，取得了較好的財(cái)務(wù)管理效果。因此，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行分析有著較為重要的意義。

一、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的主要問題

首先，從很多企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的人員來看，人員結(jié)構(gòu)不合理、年齡結(jié)構(gòu)偏大、整體學(xué)歷不高、能力素質(zhì)有待提升的問題相對突出，特別是當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境相對于先前出現(xiàn)了較大的變化，需要更高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員從事財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作供給和需求出現(xiàn)不匹配的問題。同時(shí)，企業(yè)也沒有給予財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)有的培訓(xùn)提升，導(dǎo)致人員的整體水平未得到持續(xù)有效提升。其次，從當(dāng)前企業(yè)所實(shí)行的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制規(guī)章制度來看，制度滯后的問題明顯，相關(guān)的規(guī)章制度并沒有根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新變化等對規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作運(yùn)行實(shí)效。此外，從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作開展來看，企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門之間并沒有形成良好的協(xié)同作用，各個(gè)部門之間未形成財(cái)務(wù)管理與控制相互協(xié)同工作合力，影響到工作實(shí)效。

二、提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范水平的相關(guān)措施

（一）全面強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員素質(zhì)提升

隨著企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制任務(wù)和內(nèi)容的不斷變化，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)和能力提出了更高的要求，為了將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效能持續(xù)不斷的提升，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制配備高素質(zhì)的人員隊(duì)伍非常關(guān)鍵。在具體實(shí)施時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)形成定期的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員培養(yǎng)工作制度，注重更新完善培養(yǎng)的具體內(nèi)容，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員不僅有高水平的業(yè)務(wù)知識能力，同時(shí)也需要及時(shí)全面掌握各項(xiàng)政策理論，這是高質(zhì)量開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。其次，對培訓(xùn)的形式也應(yīng)當(dāng)注重及時(shí)提升，以傳統(tǒng)的理論培訓(xùn)模式作為基礎(chǔ)，以“互聯(lián)網(wǎng)+培訓(xùn)”“名師講座”等作為提升，更好提升培訓(xùn)工作開展的實(shí)際效果，激發(fā)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的積極性和主動(dòng)性。此外，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員進(jìn)行考核，通過完整有效的考核模式和制度，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)際情況進(jìn)行全面的考評，更為直接、明確的掌握財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制開展中存在的不足和短板，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制需要更新完善的內(nèi)容，從而更好提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制開展的質(zhì)量和效果。

（二）健全完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在企業(yè)各項(xiàng)決策、執(zhí)行及監(jiān)督等環(huán)節(jié)中的作用更好發(fā)揮出來是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容。在具體實(shí)施中，首先，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善與規(guī)范，處理好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和支出的關(guān)系，對財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的具體責(zé)任、工作程序及工作內(nèi)容進(jìn)行明確，從法規(guī)制度的層面上，確保財(cái)務(wù)管理工作及各項(xiàng)內(nèi)部控制措施較好落實(shí)。其次，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行細(xì)化與明確，形成完備的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制流程規(guī)范進(jìn)行明晰，推動(dòng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、科學(xué)化。第三，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制考核制度進(jìn)行健全與完善，細(xì)化實(shí)化各項(xiàng)考核辦法，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制和具體的業(yè)務(wù)工作同步考核，充分結(jié)合實(shí)際，提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制考核比重，對具體的考核內(nèi)容結(jié)合每年、每季財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)際，進(jìn)行統(tǒng)一考核，特別是將企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的具體目標(biāo)和任務(wù)深度結(jié)合起來，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制考核與最終的評先評優(yōu)、年薪績效等相互聯(lián)系。此外，在各項(xiàng)制度執(zhí)行的過程中，應(yīng)當(dāng)注重對各項(xiàng)制度執(zhí)行情況的總結(jié)分析，找出其中存在的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度和各個(gè)流程與企業(yè)實(shí)際情況相符合，防止出現(xiàn)“兩張皮”的問題，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效能更好發(fā)揮出來。特別是對不夠完善的制度或者較為陳舊的制度，應(yīng)當(dāng)及時(shí)剔除。

（三）全面強(qiáng)化各部門之間的協(xié)同

針對當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中出現(xiàn)的效率不高、效果較差等各種類型的問題，通過強(qiáng)化各個(gè)部門之間的協(xié)同非常關(guān)鍵。在具體實(shí)施中，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，對融資、利潤分配等方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金支撐，對內(nèi)部控制相關(guān)職能部門所采取的管理措施的具體安排，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制各項(xiàng)政策理論的研究工作，在結(jié)合企業(yè)實(shí)際的基礎(chǔ)上，通過構(gòu)建出科學(xué)協(xié)同體系與方法，對財(cái)務(wù)信息考評、審核等各項(xiàng)具體管理制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟進(jìn)完善，通過各個(gè)部門之間的相互協(xié)同，實(shí)現(xiàn)“1+1＞2”的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制效果。此外，在企業(yè)內(nèi)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)精神教育，特別是財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)注重與相關(guān)部門進(jìn)行溝通對接，在對相關(guān)信息進(jìn)行研判的基礎(chǔ)上，對相關(guān)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行共享，幫助各部門對本部門所產(chǎn)生的各類財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析研判，從而提出更有針對性的符合本部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制舉措，推動(dòng)采取管理內(nèi)部控制工作更為高質(zhì)量、精細(xì)化開展。

三、結(jié)束語

綜上分析，當(dāng)前企業(yè)面臨的實(shí)際經(jīng)營環(huán)境相對于先前出現(xiàn)了較大的變化，各個(gè)方面的機(jī)遇雖然相對于先前增加較多，但是其中隱含的風(fēng)險(xiǎn)也在隨之增加，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，企業(yè)需要全面從自身面臨的實(shí)際情況出發(fā)，全面研判各種類型的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制的方式，降低各種類型風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而更好推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平的有效提升，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。