推進業財融合發展 提升企業財務管理水平

自改革開放以來，中國經濟由計劃經濟步入了社會主義市場經濟，我國經濟進入高速發展階段，40年過去了，我們即將步入新的經濟模式，也就是“調結構穩增長”的經濟新常態，經濟新常態要調結構、穩增長、可持續。企業在經濟新常態中也要逐步轉型升級，由過去的規模大、速度快邁向高質量發展，財務管理部門作為統攬企業全經營流程的核算監督部門，能夠從宏觀和微觀兩個角度考察企業，是最了解企業全貌的部門。不過在傳統的會計職能中并未發揮出財務部門的優勢，甚至有些企業還將財務部門邊緣化，在企業中缺少話語權，財務部門不僅沒有為企業創造價值，甚至還發生財務造假事件損害公司利益。在經濟新常態、高質量發展的背景下，財務部門轉型的路徑一定要結合業務部門，財務職能延伸到業務中去，推動業務發展，優化業務流程，提高公司資源配置效率，財務部門與業務部門共同為企業創造價值。可以說，財務管理轉型是企業能否成功度過經濟轉型期，邁向高質量發展的重中之重。

一、業財融合的意義

（一）充分調動財務人員工作熱情

實現業財融合，首先能夠調動財務人員的工作熱情，財務人員的專業背景多為會計學、財務管理等工商管理大類專業，對公司的業務技術等方面了解較少，在傳統的會計崗位中，財務核算、配合審計工作等常常使財務人員的工作比較枯燥瑣碎。即使公司業務快速發展在行業領域具有一定的創新力，財務人員的獲得感、成就感也不高，對自己的職業規劃也僅僅停留在按部就班完成規定任務、考取注冊會計師、高級會計師等證書方面，路徑很單一，很容易碰到職業發展的瓶頸而產生消極的工作情緒。

在財務融入到業務之后，財務工作不僅僅是從前的按部就班的核算記錄工作，還會參與到業務進展、項目管理中，與公司業務一同前進，在公司取得業務成就的同時，財務人員也會因為參與其中而具有較強的獲得感，對工作產生新的熱情。在長期業財融合后，財務工作也會對公司的業務以及行業產生一定的認識和理解，豐富了財務人員的知識面，為財務人員拓寬了視野，讓財務人員強化財務與業務兩個領域的學習，成為復合型人才。

（二）能夠加強企業財務風險控制能力

實現財務與業務融合能夠加強財務風險控制能力，財務人員在對業務有了一定的理解之后，更能夠透過財務數據看清業務本質，了解業務人員的工作情況，及時發現并處理業務流程中的風險點，更好地起到會計監督的作用。比如銷售費用、管理費用等出現異常波動，財務人員能夠及時發現并與業務人員進行溝通，對相關問題及時處理，避免傳統會計部門對業務部門采購、報銷等制度偏于教條化等問題，減少業務人員報銷困難、財務人員擔心出風險等摩擦。同樣，在對待外部供應商、客戶的應付賬款、應收賬款等賬務處理也會更順暢。業務與財務達到深入融合后，風險控制即可實現動態靈活處理，逐步建立起信息化財務預警系統，分析過去采購、生產、銷售等各個環節產生的風險以及對未來潛在風險點的預測，將風險信息反饋給業務部門，提醒業務部門規避相關風險，大大提高了企業的抗風險能力。

（三）為企業創造價值

部分企業的傳統會計在公司中缺少話語權，存在邊緣化現象的原因就是財務部門沒有創造價值。而在業財融合的基礎上，財務人員能夠深入業務，了解企業各個生產環節的成本費用、生產流程、項目進度等，能夠對整個經營過程的每個環節進行價值分析與監督控制，合理高效地配置企業的資源。例如，對項目未來現金流的規劃、公司資本結構的合理性、生產成本的消耗等，在傳統粗糙的管理下會造成大量的資源浪費，通過業財融合實現精細化管理可以大大減少不必要的損失。另一方面，通過業財融合也能夠使企業的財務數據更真實，對未來的可預測性更強，公司的預算管理也會做的更到位，為管理層決策提供強有力的支撐，實現企業價值最大化。

二、業財融合的主要矛盾

（一）傳統的分工理論造成的缺陷

傳統的企業分工理論將生產作業細分成一個個專門職業，促進了生產力的提高，但是分工的專業性也同樣造成了部門和員工的局限性，分工使員工的專業性增強，但是這種專業性只局限于自己的崗位，對其他部門做的事不清楚也不關心，這就使不同部門之間的協調難度加大，隨機衍生出信息不對稱等問題。這種缺陷造成以下兩個具體表現：第一就是會計與業務的疏遠，會計記錄的都是歷史滯后性信息，做不到對業務的控制，沒有起到會計的監督職能。第二就是財務部門過于側重會計核算，鉆研會計準則和財務報表，沒有及時與業務部門溝通，探討數據背后的原因，難以從財務角度給予管理部門有效的決策支持。

（二）業績考核標準差異

業務人員重點關注業務量、項目進度等指標的完成情況，不會關注業務后面的生產成本、投資成本、管理費用等財務指標的變化，而財務部門則關注資產回報率、投資回報率等財務指標，財務部門希望控制費用的支出增大回報率，這在業績考核上形成了財務人員與業務人員的矛盾。在業財融合的背景下，通過財務部門的介入，會暴露出大量的業務管理問題，對業務部門的工作成效難有明顯的體現。相反，通過業財融合，財務部門的價值創造能力得到較大的發揮，從業績考核的標準來看，業財融合可能會使業務部門存在抵觸情緒，這也形成了業財融合的第二個矛盾點。

（三）業財融合初期會大幅增加工作量

財務人員和業務人員按照既成的工作經驗、工作方法形成了一定的慣性思維，按照原有的規章制度做事還比較順暢，如果開展業財融合工作，對所有人來講都是“摸石頭過河”，工作量可能會驟增，財務人員首先要學習業務知識，業務人員也要學習財務管理思維，還會有新的業務流程、財務制度，而這些流程也會一步一步優化，在適應新制度的時候也會產生摩擦，一部分摩擦我們可以預測提前規避，還會有一部分我們難以預測，所以可能會進一步增加工作量，在業務與財務融合的過程中，特別是融合前期工作量會大幅增加，這也是對財務部門和業務部門的一個挑戰。

三、業財融合的實踐路徑

（一）轉變傳統思維，加強財務知識宣傳

企業實現業財融合，首先要做的就是要轉變思維。思維的轉變涉及兩個層次。第一是管理層及財務部門對自身定位的思維轉變，不能守著傳統的“賬房先生”的角色做一個“后勤部門”，而是要走出去做財務思維的傳播者，將會計要素、報表科目等瑣碎晦澀的專業詞匯轉換成通俗易懂的語言，并把這些財務知識、制度傳播給企業的業務部門，讓其他部門知其然并知其所以然，增強業務人員對財務工作性質內容的理解。第二是財務部門的會計理念的思維轉變，要有動態發展和市場競爭的意識。傳統的財務思維下，產品的價格要高于成本才有利潤，但是在社會高速發展的當下，短期的虧損可能會占有更大的市場份額，從而使企業獲得長期的效益。

所以說，業財融合首先要做的就是要轉變思維，財務部門對自身的定位、企業的其他部門對財務部門的認識都要有所轉變，讓財務部門從傳統的會計理論中回到商業世界里。

（二）調整財務部門結構，完善財務部門職能

除了思維上的轉變，財務部門在組織結構上也要有所轉變，要想財務職能像毛細血管一樣延伸到業務中去，就要有充足的人才資源才能將職能行使到位，財務部門需要進行大規模的擴充，而擴充之后也要對財務部門的組織結構進行優化調整。為了實現業財融合，財務部門除了原有的會計核算崗位，還要補充戰略財務、業務經營財務、數據分析財務幾個崗位，原有的會計核算崗位也要在大數據、數字化、信息化逐漸完善后轉型為共享中心會計，做一些信息處理、流程規范、優化等工作。

新增的崗位中，戰略財務主要是分析市場環境，包括行業發展、競爭對手的財務情況、供應商客戶情況等信息，從宏觀角度分析，便于理解公司市場定位，以及公司與同行業之間的資產結構、成本費用構成等財務比率差異。戰略財務部門從財務角度調整企業戰略規劃，指導業務經營財務。業務經營財務則是對包括成本控制、客戶價值管理、流程管理等企業日常經營活動的管理，業務經營財務人員要深入到企業業務的各個板塊，對每一個業務板塊都進行深入的了解，并將企業的經營信息實時反饋至共享中心，實現優化業務流程、降低生產成本、提高市場占有率及客戶滿意度等戰略目標。業務經營財務涉及的方面會很多，不同行業、不同性質的企業在業務經營財務方面的側重點也都不同，這一部分也將是企業實現業財融合的核心部分，重中之重。最后一部分則是數據分析財務，數據分析財務分析企業經營數據的變化，以及各項經營數據變化的原因，從經營方面為管理層決策、戰略調整做服務。同時，數據分析也要對各個部門的業務人員的績效考核服務，通過財務與業務的融合，業務人員的績效考核也會細化到每一個業務流程中，完善績效管理和激勵機制。

（三）引入大數據、云計算等信息技術

實現業財融合除了對財務部門進行整體變革外，企業還需要一個強大的數據信息平臺來支撐復雜的經營和戰略。這個平臺要打通財務、業務信息平臺，使財務人員、業務人員能夠在同一平臺處理信息，避免企業在相互隔離的多平臺處理，提高了信息處理的及時性和準確性。在全新的信息化平臺上，還要嵌入大數據、人工智能模塊，實現財務憑證的自動生成，報銷憑證信息識別等功能，加快財務信息審核周期，提高信息處理效率。與信息化平臺相配套的還要有一個共享數據庫，用來存儲項目合同、業務單據、相關業務處理流程等業務和財務信息，全流程留痕，為業務人員和財務人員的事后分析做好數據支持。

四、總結

在當今信息化、大數據高速發展的時代，業財融合是企業轉型的大趨勢，財務管理能夠為業務發展提供新的動力。當然，業財融合也有很長的路要走，業務部門與財務部門要逐漸磨合，改善原有的工作方法，對企業來說既是機會也是挑戰，未來企業推進業財融合的深度也是企業能否在激烈的市場競爭中取勝的關鍵，財務人員也要做好準備，應對職業生涯中的這一大變革。