導向審計在商業銀行內部審計中的應用分析

張偉銘

[摘 要]目前我國經濟發展迅速，市場也不斷在壯大，我國的商業銀行在發展的過程中面臨著很大的挑戰，由于當前市場的環境越來越復雜，對于經濟發展來說也是一個難題，為了適應國際經濟市場的發展，必須要加強商業銀行內部的管理，嚴格監管內部的審計工作，并且對審計工作提出更高的要求。為了更好地發展商業銀行，就要做風險導向，文章分析我國目前審計模式的現狀以及風險導向的情況，綜合各類問題提出一些有效的建議，希望能夠促進我國商業銀行的健康發展。

[關鍵詞]經營風險;經濟環境;控制體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.052

當前我國經濟發展進入了一個新的時代，商業銀行也必須要跟上時代的步伐，所以對經營模式有了更高的要求，這種情況使得商業銀行的發展面臨著巨大的挑戰。由于目前銀行的環境復雜多變，必須要發展自己差異性的經營策略，才能更好地進行銀行的內部管理，這就需要嚴格的要求內部的審計人員積極完成風險導向工作，才能使自己在眾多的經濟體當中脫穎而出，有較強的經濟實力，并且能夠在未來有很好的發展前景。

1 商業銀行開展風險導向審計工作的重要性

1.1 必然需求

由于目前全球經濟正在朝著一體化的方向發展，商業銀行面臨的環境也在不停地變化，變得越來越復雜，在發展的過程中會遇到很多的風險，銀行為了更好地發展自身就必須要規避風險，才能更好地實現發展的目標。銀行內部審計工作是非常重要的，因為它可以增加組織的經營能力，并且能夠識別在發展中存在的一些風險，再通過進一步的評價，來對可能發生的風險設計出一些可行性方案，所以商業銀行必須要做好內部的審計工作，才能在發展的道路上平穩運行，防止風險的發生。

1.2 可行方案

商業銀行加強對于風險的管理工作是時代發展的必然趨勢，銀行內部的管理機構都要統一做好風險管理工作，才使風險管理能夠達到一種系統化和標準化，為了能夠打造中國一流的銀行，必須要全面地規避風險，做好風險管理工作，各個業務系統都要非常成熟，有較強的實力，在全體員工共同努力下，才能更好地發展商業的內部經濟。

2 目前銀行在審計方面存在的不足

2.1 審計進程比較緩慢

我國對于風險導向的發展已經有很長一段時間了，但是對于一些世界上的國家來說，還是比較落后的。在處于經濟發展的初始階段，商業銀行一定要做好風險導向工作，才能適應時代的發展，有更大的進步空間。

2.2 不能發揮出審計的作用

銀行內部的審計工作是非常重要的，它的形式是多種多樣的，要將銀行的發展理念融入管理審計當中，所以在具體開展審計工作時一定要明確方向，并且制定合理的方案，才能做好商業銀行內部的風險管理工作，建立完整的管理體系，使審計管理工作達到良好的效果。可以通過制定一些針對性的規則來使商業銀行中的各部分都能做好自己的本職工作，我國的商業銀行在發展的過程中使用的審計形式比較單一，相比于其他國家來說都是比較落后的，沒有形成完整的管理體系，管理形式也不夠新穎和特別。如果不能做好風險預防工作，不能完善風險管理體系，就會使經濟發展跟不上時代的腳步，在時代發展的過程中不能很好地創新自己，導致管理體系的水平達不到先進國家的水準，風險管理工作沒有較高的效率。

2.3 沒有充分地利用工具

當前的審計系統主要是通過互聯網搭建的，銀行審計工作通過計算計的幫助能更好地完善審計系統，并且提高審計的效率，保證了審計工作的準確性。我國目前銀行內部尚且沒有完全的統一實行信息化管理，許多的計算都需要人工來進行，工作效率比較低。銀行內部的審計系統還沒有完善，不能充分地利用計算機工具來進行審計，導致風險管理工作也沒有很高的效率。由于當前的經濟發展環境越來越復雜，風險存在的形式也有了很多的不同，在處理起來非常困難，所以需要使用更加有效的手段，借助工具來進行風險的評估。

2.4 沒有足夠的團隊力量

對于一個商業銀行來說，要想很好的發展，必須要做好內部的審計工作，由于目前的發展趨勢是以風險導向為標準的，必須要提升相關的技能以及加大培養人才的力度，使管理體系更加系統和完整，相關的配置也能夠符合審計的要求。創新出更加新穎的審計方式，加快完成各方面的基礎審計工作，擴大商業銀行的規模，增大銀行內部的業務量，提高自己的業務水平，培養大量的專業人才，為商業銀行未來的發展做好鋪墊。

3 風險導向審計在商業銀行內部審計中的應用策略

3.1 完善內部管理體系

商業內部應該建立完整的管理體系，有效地控制風險，做好監督檢查工作。我國商業銀行進行風險預防的主要方法就是進行內部的控制，商業銀行為了更好地對抗風險就必須要做好內部管理工作，加大內部控制力度，完善相關的管理制度。商業銀行在做好內部監督工作之后，就要完善銀行的管理體系，做好風險預估。商業銀行在日常發展中一定要考察員工的綜合能力，重點考察管理人員的專業能力，并且通過以往有代表性的案例來分析其參與度，更好地完善銀行的管理體系。

3.2 強調銀行審計的重要性

我國銀行必須要明確自己發展的本質以及目的。目前我國銀行發展的趨勢就是做好內部的審查工作，定期檢查銀行內部的各項任務，分析業務的完成度，這也是商業銀行內部管理的主要工作。銀行的日常工作就是對運營的活動進行審查，而目前我國商業銀行內部的職能還不完整，有礙于銀行的發展，這是一個非常嚴重的問題，會導致銀行在發展的過程中有很多細節上的風險，甚至會動搖到風險的導向。一些商業銀行通常只注重宏觀的風險，而忽略掉細節的風險，在社會的發展下，必須要做好內部審查糾錯的工作，逐漸地轉變商業銀行的職能，才能使商業銀行適應時代的發展。

3.3 提高審計技術

當前時代是互聯網發展時代，商業銀行在運行過程中不可或缺的因素就是計算機輔助。在商業銀行內部的審計工作中，必須要得到計算機的幫助，可以進行許多工作的操作，以往傳統的審計方法已經不能滿足當前銀行的發展，工作效率太低，所以必須要建立計算機系統，做好風險預估工作。我國的商業銀行內部審計應該完善互聯網平臺，使各個審計人員都能熟練地操作計算機，通過運用現代技術提高審計工作的效率，更好地進行風險評估，得到的結果也更加真實。

3.4 增強團隊合作意識

銀行要培養員工的專業技能，這對于現代風險管理工作的發展是非常重要的，要讓其熟知風險的理念和一些理論知識。從事銀行審計的工作人員必須要有足夠的業務能力，能夠分析風險導向，有完善的知識結構，才能滿足審計的工作要求，審計工作人員不僅要不斷地提高自己掌握的技能，還要具有團隊合作意識。

4 結語

綜上所述，在當前發展背景下，商業銀行要想有更好的發展，在市場上有更大的競爭力，就必須要規避風險，應變多種多樣的風險類型。所以商業銀行在市場發展進程中一定要明確自己的本職工作，做好內部的審計管理工作。文章分析了商業銀行內部審計工作之后，提出了一些規避風險的方法，希望對商業銀行的審計工作有幫助，也希望商業銀行能重視審計工作，想出更好的決策，促進商業銀行的發展。

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