實踐教學探索之中小企業如何防范信用證結算風險

韓夢婷 鄭懌 章柏成

[摘 要] 在國際貿易中，信用證結算是一種較為常見的結算方式。隨著信用證業務糾紛的頻頻發生，該結算方式的風險也顯現出來。文章從我國中小企業的角度出發，以蘇中地區部分出口企業為調研對象，探討如何防范國際貿易結算中信用證業務的風險。

[關鍵詞] 信用證結算；中小企業；風險與防范

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

作為國際貿易中最普遍的付款方式之一，信用證結算業務涉及到進口商、各大銀行、出口商等多方面的利益。正因為其涉及的利益方之多，開證手續之繁瑣，以及其自足文件、純單據業務、開證銀行負首要付款責任等特點，信用證結算方式帶給買賣雙方保障的同時，也存在一定風險。文章致力于分析中小企業在國際貿易中以信用證結算時所面臨的風險及其有效的防范措施，以期幫助中小企業規避不必要的損失，增加盈利，促進發展。

一、信用證結算概述

信用證是國際貿易中最主要、常用、安全支付方式，特征如下：（1）開證行承擔主要付款責任。信用證結算是由開證行以自身信用提供付款保證的結算方式；（2）信用證是獨立于銷售合同的一項自足文件，其依據買賣合同又獨立于合同。信用證是開證銀行按進口商要求開具的書面保證文件，一旦開立之后則獨立于銷售合同；（3）信用證是純單據業務。UCP600規定：銀行只處理單據，不用對與單據相關的貨物服務等負責[1]。在國際貿易中，信用證為參與貿易的買賣雙方都提供保護。賣方只有在滿足信用證的規定并提交相符單據才能得到錢款；買方的利益可以通過加強信用證單據條款的規定得到保障。但信用證業務相當嚴苛，流程繁雜，費用相對較高。“單單一致，單證一致”看起來規定很嚴格，實際也有缺陷。因此，信用證結算也存在風險[2]。總之，由于信用證業務安全系數相對較高，我國中小企業往往傾向這種結算方式。

二、中小企業面臨的信用證結算風險及原因

★基金項目：本文系2020年度武漢輕工大學大學生科研項目成果。

（一）從信用證特點出發。根據UCP600，提供與信用證要求一致的單據是出口商得到貨款的前提條件。于是不法分子就利用這一點設置“陷阱條款”，導致出口商提交的單據出現不相符之處，以此為由拒付貨款，謀取私利。例如，2005年初，王明想要到某襯衫廠購買領帶并與該廠達成約定合作。同年1月，王明代表公司與該襯衫廠所屬的華泰進出口公司簽訂合同。1月底，他委托香港銀行出具了不可撤銷信用證。按照約定，王明在信用證開出之前向該襯衫廠及其所屬的公司收取合計約460000元人民幣作為傭金以及信用證保證款。所有準備手續完成后，襯衫廠按照要求將貨物搬運至了倉庫，同時，按照信用證要求，王明也出具了所需的客方檢合格單。然而，同年3月，在未經王明同意的情況下，該公司派其指定的船務公司將貨物運至香港。該公司也取到了信用證規定的運費到付提單，連同商業發票以及客檢單等一同轉寄給了香港開證行。被告知貨已發出后，王明通知香港開證行拒付。不久后香港開證行告知該進出口公司，因為客檢單上的簽字和銀行留底不相符，現已將不符點交開證公司。如果開證公司確認不符點成立，銀行將會拒付信用證款項。最終，建華襯衫廠向當地公安機關報案指控王明“通過設置信用證軟條款、偽造客檢單等手段進行詐騙”。如前文所述，信用證業務有著其特點，若被不法分子鉆空子，風險隨之產生：（1）信用證對單證的嚴格要求。本案中，開證行以存在單據不符點拒付，理由符合信用證業務特點，出口商面臨收匯風險。不過，另一方面，出口商也可能伙同承運人偽造單據。（2）開證行的付款責任。本案中，銀行資信出了問題，其與開證申請人勾結，造成出口商的風險。（3）獨立于合同。陷阱條款或是進口商開出的信用證違背合同，同樣會造成風險。總之，買賣雙方在從信用證結算中得到保障的同時也面臨風險。

（二）從中小企業發展現狀出發。文章將以泰州市的中小型出口企業為例，來分析蘇中地區企業以信用證結算面臨的風險及原因。通過問卷調查、實地走訪等形式，筆者對泰州市近年來有關食品加工、機電產品、高新技術產品、醫療器械、家具等企業的出口結算進行了調研分析發現： 第一，信用證結算在這些中小企業的結算方式中占主要地位。筆者調查的22家企業中，有13家主要通過信用證方式收匯，占樣本總量的一半以上，其中包括泰州市出口量較大的3個食品加工外貿公司和2個高新技術外貿公司。 第二，匯付和承兌交單等其他結算方式使用較少，結算方式單一。在調查的22家企業中，沒有1家企業的承兌交單總量達到其出口業務總量的20%。除此之外，僅有4家企業的部分出口業務采用了付款交單的結算方式。第三，業務員對信用證條款、出口信用險以及國際保理等業務不熟悉。我們采訪的70%的業務員對信用證支付存在的風險沒有清晰的認識，也沒有相應的預備防范措施，對出口保理業務也知之甚少。投保出口信用險的企業也較少，有且僅有6家投保。

究其原因，總結了以下幾點：第一，中小企業以信用證結算既是為了安全收匯，也是融資的需要。信用證結算方式下，開證行為出口商的安全收匯提供了有效的保障。正因為此，潛在的風險和陷阱往往被忽視。此外，為了避免風險，多數中小企業規避商業信用結算方式，許多企業甚至只做信用證業務。第二，中小企業對衍生的結算方式知之甚少。事實上，中小企業可以通過投保出口信用保險或辦理出口保理業務來控制非信用證結匯風險。然而22家企業中，僅有6家企業投保出口信用險，未投保的16家中有5家企業因為保費價格較高而不愿意投保，并且所有被調查企業對出口保理業務幾乎都不大了解。第三，我國貿易結算專業人才存在較大缺口，而我國中小企業更是面臨人才短缺的嚴峻挑戰。因為相比于國有企業等大型企業，中小型企業薪資水平低、提升空間小的特點往往造成人才流失。這制約著企業對結算方式選擇與運用，有些企業甚至聘用兼職結算員，而結算人員為了收匯安全，通常采用信用證結算。

三、規避信用證結算風險的措施

（一）調查客戶資信，加強信用風險管理。首先，應對潛在買家進行資信調查，從源頭上減少信用證欺詐。我國中小企業可以通過國內外各大銀行、調查機構、國內外商會等進行調查，并建立一套詳細客戶檔案信息，選擇資信可靠的交易伙伴[3]。其次，出口商仔細審查開證行資信狀況。通過出口地銀行、國際金融界每年發布的各大銀行的資信評級了解開證行資信。對于那些資信欠佳的銀行開來的信用證，受益人應該采取措施分散風險或請其他銀行保兌其開來的信用證[4]。此外，選擇資信較好的貨運公司，防止偽造單據。

（二）嚴防單證不符，加強對信用證條款的審核。起草銷售合同時應仔細考慮合同條款，盡管信用證獨立于合同，但信用證是以合同為依據的，一旦合同中的某項條款不夠嚴謹周密，易出現所謂的“軟條款”。出口商要對信用證的信息及各條款進行詳細審核。若信用證與合同不符，或受益人無法執行某些條款，或由于開證行的疏漏造成打字錯誤等，都必須要求進口商改證。

（三）投保出口信用險，組合多種結算方式。出口信用保險是由專門保險機構向出口商提供的保證，保障其收匯安全。出口商投保此種險后，其收匯風險可以轉移給出口信用保險機構。然而目前我國只有為數不多的的中小企業投保了該信用險。此外，貨款結算可以只使用一種結算方式，也可根據實際情況和需要結合使用兩種以上的多種結算方式，從而促成交易和安全收匯。此外，中小企業還可以利用非證結算方式，如國際保理等業務，來有效規避收匯風險并取得資金融通。

（四）加強專業人員培訓。中小企業可以從系統理論學習和實操能力方面對業務人員進行培訓，包括對資信調查、合同管理、信用證單據操作以及“軟條款”的審核要點、相關法律法規等方面的理論學習，加強實操中對信用證風險的認識和應對。此外，由于信用證的獨立性，合同中的不可抗力條款不適用于信用證，企業還應注意諸如此次新冠病毒疫情或其他突發不可抗力事件帶來的潛在收匯風險，并加強防范。

四、結語

我國中小企業應仔細研究各種國際結算方式和國際結算發展趨勢，在認識到信用證結算優勢的同時，也要意識到其潛在的風險。在全面了解各種新興國際結算方式的基礎上，選擇有利的結算方式或者是多種方式組合，從而在積極開拓市場的同時有效地分散風險。

參考文獻：

[1]儲相宜.國際貿易中的信用證風險分析及防范[J].時代金融，2018（23）：48.

[2]宋志新.信用證欺詐及其救濟[J].法制博覽，2015（25）：52-53.

[3]蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].北京：中國金融出版社，2010.

[4]袁賀.國際保理與傳統國際結算方式的比較研究[J].消費導刊，2007（3）：43.