加強運輸收入進款資金管理和風(fēng)險控制的思考

李文娟 中國鐵路上海局集團有限公司財務(wù)部（收入部）

運輸收入是指運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運人、收貨人核收的運輸全程票款、運費和雜費等運輸費用的總稱，其資金形態(tài)統(tǒng)稱為運輸收入進款。運輸收入是運輸企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。面對新的經(jīng)濟發(fā)展形勢和鐵路企業(yè)改革步伐的加速，只有與時俱進，不斷強化運輸收入進款資金安全管理，嚴(yán)格風(fēng)險控制，確保運輸收入進款資金的安全和完整，才能逐步提高運輸企業(yè)經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。

1 加強運輸收入進款資金管理和風(fēng)險控制的重要意義

1.1 是適應(yīng)公司制改革的需要

運輸收入是鐵路運輸企業(yè)的銷售收入，是鐵路經(jīng)濟發(fā)展最重要的資金來源。隨著鐵路改革的不斷深化，公司制改革不斷推進，國鐵集團將各運輸企業(yè)實現(xiàn)的運輸收入和經(jīng)營業(yè)績掛鉤，并不斷加大考核力度,在保障社會效益的同時,更加注重企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，保證運輸收入的正確完整，維護進款資金的安全完整，直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟效益，也關(guān)系到干部職工的切身利益。

1.2 是企業(yè)自身經(jīng)營管理的需要

上海局集團公司做為全路最大的運輸企業(yè)之一，2019年實現(xiàn)運輸總收入1 073.72億元，分別由近500個營業(yè)站和千余次列車完成，其中通過運輸收入專戶上繳的資金量達到306億元，日均進款資金流量近8 400萬元。由于客貨營業(yè)單位點多線長，涉及面廣，不確定因素多，且資金流動貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，進一步加強資金管理，增強資金風(fēng)險防范意識，做好風(fēng)險控制，切實保障資金安全，顯得更加重要。

2 我局目前對運輸收入進款資金管理和風(fēng)險控制采取的主要方法

2.1 使用“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”對運輸收入進款資金實施監(jiān)管

為確保運輸收入的及時完整，對運輸收入進款資金的全過程實施監(jiān)管，國鐵集團在全路推廣使用“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”。由營業(yè)單位每日在收入管理信息系統(tǒng)里據(jù)實填制銀行憑證、債權(quán)債務(wù)憑證、預(yù)付款存入（抵用）憑證、票據(jù)進款交接單等信息，系統(tǒng)根據(jù)收入業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和金額，核對勾稽關(guān)系并生成一系列收入報表。收入管理部門主要通過銀行單據(jù)、銀行對賬單、收入報表之間的核對，實現(xiàn)日常審核維護收入進款資金安全的目標(biāo)。該系統(tǒng)反映了運輸收入進款資金送存和上匯等軌跡，對運輸收入進款資金實現(xiàn)了自下而上的監(jiān)管。

2.2 對運輸收入賬戶實行定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式

為確保運輸收入進款資金安全，同時提高資金的使用效率，我局收入管理部門從實際出發(fā)，與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行簽訂定向支付監(jiān)管協(xié)議，鎖定了各營業(yè)單位的收入專戶資金支付對象只能是集團公司本級在該行開立的運輸收入專戶，無法向該運輸收入專戶以外的任何賬戶匯款；與中國銀行簽訂定向歸集監(jiān)管協(xié)議，定時將資金自動上劃到集團公司本級運輸收入專戶。同時，對各營業(yè)單位的開戶銀行作出規(guī)定，只能在上述四家國有銀行開戶。定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式，有效杜絕了運輸收入進款資金在匯繳過程中的人為因素，實現(xiàn)了對各營業(yè)單位資金匯繳過程的全控制，從源頭上保障了運輸收入進款資金的安全。

2.3 廣泛推行電子支付方式

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展、電子商務(wù)的興起和移動通訊技術(shù)的日益成熟，移動支付變得越來越普及。為方便旅客出行，我局客運部門在售票組織上推行靈活多樣的售票渠道和支付方式。POS機，微信，支付寶，自動售票機的廣泛應(yīng)用，為旅客出行購票提供了極大的便利。2017年，我局開始推廣列車掃碼支付業(yè)務(wù)，為辦理列車上的旅客補票業(yè)務(wù)提供了更方便快捷的支付方式，目前部分車班已經(jīng)實現(xiàn)了無現(xiàn)金支付，掃碼支付形式實現(xiàn)了全覆蓋。上述電子支付方式，運輸收入進款資金直接劃入國鐵集團的支付平臺或各客運段運輸收入專戶，極大地減少了現(xiàn)金使用量，降低了車站或列車班組在資金送存環(huán)節(jié)的風(fēng)險，從一定程度上保證了運輸收入進款資金的安全完整。

3 我局在運輸收入進款資金管理和風(fēng)險控制方面存在的問題

3.1 電子支付方式給運輸收入資金管理帶來的風(fēng)險

電子支付方式與傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式相比，具有支付更安全、更快捷、環(huán)保低成本、杜絕假幣無需找零、提供大數(shù)據(jù)分析支撐等優(yōu)點，但是，也不可避免地存在著風(fēng)險。由于電子支付對各程序的依賴性很高，如果系統(tǒng)在交換數(shù)據(jù)時發(fā)生延時或故障，運輸收入資金不能及時結(jié)賬和上繳，將對運輸收入的完整性和準(zhǔn)確性帶來影響。客運業(yè)務(wù)的風(fēng)險點主要產(chǎn)生在售票、改簽、退票、廢票業(yè)務(wù)中。旅客在辦理業(yè)務(wù)時，由于POS機刷卡或掃碼未成功，沒有打印出憑條，在不確定是否扣款成功的情況下制票，或改用其他非現(xiàn)金方式繼續(xù)進行電子支付，容易導(dǎo)致電子支付信息混亂，造成運輸收入少款。

3.2 部分營業(yè)單位運輸收入進款資金送存環(huán)節(jié)存在安全隱患

為落實國鐵集團節(jié)支目標(biāo)，牢固樹立“過緊日子、苦日子”的思想，嚴(yán)格做好節(jié)支降耗工作，今年以來，部分日均運輸收入進款資金量較少的營業(yè)單位陸續(xù)取消了原來和各自開戶銀行或保安公司簽訂的上門收款協(xié)議。而這些運輸收入進款較少的營業(yè)單位往往規(guī)模小，地理位置比較偏僻，離開戶銀行距離遠，向銀行送存收入進款時不能保證由專車和公安人員全程護送，存在一定的安全隱患。

3.3 基層從事收入工作崗位的人員素質(zhì)有待提高

近年來鐵路順應(yīng)改革發(fā)展的要求，信息化程度越來越高，尤其是電子支付和票據(jù)電子化的普及，不像以前傳統(tǒng)方式下有紙質(zhì)的單據(jù)，這樣對從事收入工作崗位的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求就更高。但由于營業(yè)單位的收入管理工作沒有單獨的崗位編制，一些業(yè)務(wù)骨干不愿意從事收入管理工作，目前在崗的人員大部分是客（貨）運員或售票員，學(xué)歷不高，業(yè)務(wù)素質(zhì)一般，且隊伍不穩(wěn)定，部分人員沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，對于運輸收入方面的文件、規(guī)定掌握不到位，或者是剛接受過業(yè)務(wù)培訓(xùn)就又換崗了。個別基層收入崗位人員甚至喪失了原則和底線，利用工作便利，鋌而走險，做出了一些極端的行為，給運輸收入進款資金帶來重大損失。

4 加強運輸收入進款資金管理和風(fēng)險控制的改進措施

4.1 研發(fā)運輸收入進款資金風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)

目前全局統(tǒng)一使用的“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”，對運輸收入進款資金實現(xiàn)了自下而上的管理，但隨著客貨運業(yè)務(wù)不斷增量，各客貨營業(yè)單位收入專戶的運輸收入進款資金成級數(shù)增加，使得收入進款資金管控風(fēng)險不斷加大。因此，在原系統(tǒng)對收入進款資金日常過程監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，我局收入管理部門正自主研發(fā)"運輸收入進款資金風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)"。該系統(tǒng)從集團公司和直屬站段兩個層面，將原人工監(jiān)控環(huán)節(jié)，最大程度地通過數(shù)據(jù)信息開發(fā)利用和共享，在送存、上匯和余額監(jiān)控三個環(huán)節(jié)，對運輸收入進款資金進行全過程的實時監(jiān)控。其中：送存環(huán)節(jié)通過將銀行數(shù)據(jù)與內(nèi)部進款系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)比對，實時監(jiān)控營業(yè)單位是否按要求在規(guī)定的時間內(nèi)將運輸收入進款資金足額送存銀行，并生成一系列核對報表，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警；上匯環(huán)節(jié)實時監(jiān)控營業(yè)單位上匯款的日期和頻次，壓縮資金在途天數(shù)，防范資金風(fēng)險；余額監(jiān)控環(huán)節(jié)自動審核銀行流轉(zhuǎn)額表，計算資金在途天數(shù)，監(jiān)控各營業(yè)單位月末銀行存款余額及在途資金，發(fā)現(xiàn)銀行存款余額超限予以報警。上述三個環(huán)節(jié)的監(jiān)控均為實時監(jiān)控，且具備預(yù)警功能，操作簡單，一目了然，實現(xiàn)了對運輸收入進款資金的全過程監(jiān)控。

4.2 規(guī)范操作，規(guī)避電子支付方式給運輸收入資金管理帶來的風(fēng)險

由于制票系統(tǒng)和銀行信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定，非現(xiàn)金結(jié)算方式給鐵路運輸收入帶來一定的風(fēng)險。在實際工作中，應(yīng)規(guī)范操作流程，遇到POS機刷卡或掃碼不成功的情況，必須堅持交易未成功不辦理業(yè)務(wù)的原則。一定要確保POS機刷卡扣款成功或掃碼支付成功，并成功打印出消費憑條，有旅客貨主簽名確認(rèn)，才能制票；其次，如果扣款不成功，應(yīng)立即使用現(xiàn)金支付方式，而不能繼續(xù)選擇使用其他非現(xiàn)金支付方式。最后，因違規(guī)操作行為造成的經(jīng)濟損失，按少繳款處理，由責(zé)任人現(xiàn)金補款，以確保運輸收入進款資金的安全完整。

4.3 貨運推行預(yù)付款集中核算和管理模式

貨運預(yù)付款集中核算和管理是指由鐵路局收入管理部門開立預(yù)付款專戶，集中核算和統(tǒng)一管理鐵路貨運預(yù)付款。貨運預(yù)付款客戶簽訂貨運預(yù)付款協(xié)議，通過95306貨運電子商務(wù)平臺辦理貨運業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀、承兌匯票和95306貨運電子商務(wù)平臺等多種支付方式，將預(yù)付款存入鐵路局收入管理部門開立的預(yù)付款專戶，即可在其所屬營業(yè)車站辦理貨物運輸費用的預(yù)付款結(jié)算業(yè)務(wù)。各營業(yè)車站不得辦理貨運預(yù)付款退款業(yè)務(wù)。這種模式優(yōu)化了目前實行的貨運預(yù)付款資金存入各營業(yè)車站運輸收入賬戶的做法，改為直接存入鐵路局收入管理部門單獨開立的預(yù)付款專戶，并堅持先審核后確認(rèn)和未經(jīng)審核不得列賬的原則，通過全面審核貨票系統(tǒng)與貨運預(yù)付款的對應(yīng)信息，正確確認(rèn)運輸收入進款，并計算出相對應(yīng)的遲交金，從而在源頭上保證了貨運收入進款資金的安全和完整。

4.4 加強營業(yè)單位運輸收入進款資金送存環(huán)節(jié)的安全防護

創(chuàng)新進款資金送存方式，探索用電子支付的渠道匯繳運輸收入進款資金，緩解車輛和人員不足的壓力，降低送存進款資金的安全隱患。同時，為旅客貨主掃碼付款提供便利，引導(dǎo)旅客貨主盡量采用電子支付方式結(jié)算，減少現(xiàn)金收取量。

4.5 充實強化收入崗位人員隊伍，加強廉政和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

要提高站段和各營業(yè)單位對運輸收入管理工作的重視程度，選派素質(zhì)高、能力強、業(yè)務(wù)精的人員到收入工作崗位上，保證收入管理人員的主要工作精力放在運輸收入管理上，并保持崗位的穩(wěn)定性。同時,采取現(xiàn)場展示會、交流座談會、業(yè)務(wù)抽考等多樣化的培訓(xùn)方式，堅持不懈地開展崗位培訓(xùn)。開展有針對性的案例剖析學(xué)習(xí)，督促收入管理人員遵守職業(yè)道德，牢固樹立規(guī)矩意識，堅持職業(yè)操守，堅持底線思維，牢記使命擔(dān)當(dāng)，依法合規(guī)辦理收入進款業(yè)務(wù)，筑牢運輸收入進款資金管理的“紅線”。