如何在財務管理中做好納稅會計工作？

文/黃玉麗 （廣西工商職業技術學院）

一個企業的發展擴大需要多個部門的協同管理，尤其財務管理在企業的運作中占據了很重要的地位，而納稅會計在財務管理中也同等重要，這就是我們常說的傳導效應。對于企業的長遠發展來看，財務管理工作的正常開展是整個企業正常運轉的前提，所以怎么做到讓企業又快又好地發展，成為了每個納稅會計的重要課題。納稅管理工作作為財務工作中的重點工作之一，其整個工作效率的高低影響到了企業的生死存亡，對財務管理工作的開展也起到了至關重要的運用。只有將納稅規劃劃入到財務管理工作的全過程中，才能讓企業得到長足健康的發展。本文通過探討納稅會計在財務管理中的作用，結合企業發展的實際，尋求最佳的方案，從而使企業得到平穩快速地發展。

古語有言，不謀全局者不足謀一域，而納稅會計在整個企業的財務管理過程中承擔著全局性的作用，在經濟高速發展的當下，企業要想得到長足的發展必須要考慮到自我的稅務，制定符合自身實際的財務制度，做到節約成本的同時，使企業的稅負在一個合理的區間上，不會對企業的發展造成壓力。如何從企業實際出發，尋求企業財稅的最佳結合點，是實現我國企業平穩健康發展的必由之路。

納稅會計的內涵及必要性

納稅會計從釋義上來看，指專門從事納稅管理工作的職業，可以運用稅務方面的知識督促納稅人進行合法納稅的管理性活動。

從根源上講，它既是一種職業設定，通過既定的納稅方式、會計準則和稅收法規等要求對稅款進行計算以及繳納過程的反饋和監督，其最終目的是為了達到企業和國家稅收的共贏。所以，它的存在具有必要性，我們可以從以下幾個方面進行考量。

（一）稅收是國家財政的主要來源，稅法是國家的法律的重要組成部分

稅收是我國財政收入的主要來源，依法納稅是每個納稅人應盡的職責和義務。

而稅法又作為國家法律的重要組成部分，是對征收、納稅雙方進行規范的依據，納稅會計在整個稅款計算與繳納過程中，需要做到依法計算稅款、依法繳納稅款。稅法知識與會計知識的有機結合是納稅會計的最有表現的特征。

（二）納稅會計是財務管理工作所采取的必要措施

因為納稅知識方面的缺失造成的偷稅漏稅違法事件也不在少數，由于市場經濟的趨利性，很多納稅人都忽視了依法納稅的重要性，在這種環境下，納稅會計就可以充分發揮自身的作用，可以提醒和監督納稅人進行依法納稅。隨著經濟的高速發展，建立和實行納稅會計制度顯得愈發重要。

（三）納稅會計與其他會計的聯系及區別

納稅會計與其他會計是既有聯系又有區別的，從根源上來看，他們的都是用會計的基本原理和方法對資金進行反復的核算，他們都需要遵從會計原則，另外，他們的出發點都是為了企業更好更快地進行發展。但是他們在反映和監督上又是分階段的，在具體的反映和監督上又存在著一定的差異性。

納稅會計在整個財務管理工作中凸顯的運用

納稅會計作為財務管理工作中的一種特殊稅收管理活動，是十分有必要的。但就全國的發展形勢來看，關于納稅會計方面的法律法規還不是很健全，這是需要整個行業共同為之努力的。

（一）充分發揮監督監管作用

稅收是一項利國利民的政策，了解并掌握稅收方面的政策對一個企業而言也是非常重要的。納稅會計就擔當了這項職能，可以促進納稅人計算與繳納稅款以及履行納稅義務的情況，從而更好地督促納稅人履行納稅義務。

（二）進行合理地納稅籌劃

企業的發展壯大往往是在成本與利潤中的差額與平衡中尋求的，用最低的成本換取最大的利潤往往是企業進行探求的方式方法。納稅會計在這個過程中就發揮著重要的指導作用，可以提前就企業的支出來進行合理的籌備規劃，從而使企業有規劃有目的地進行投資和使用資源，這樣一定程度上可以減輕資源浪費，減輕企業負擔。

（三）指導納稅人準確計算稅款

納稅會計最主要的作用之一就是可以準確的計算出企業的納稅金額，可以促進納稅人更好地了解企業的納稅稅款以及履行納稅義務的情況，在這個前提下，促使納稅人了解企業自身情況，懂得依法合規納稅的重要性，提升企業的無形資產。

（四）促使稅務部門加強稅收管理工作

隨著現代法治化的強化，人們的稅法意識也得到了相應的提高。但遺憾的是，還有少部分人知法犯法，偷稅漏稅，嚴重破壞了市場經濟秩序。我們通過納稅會計，不僅可以有效地防止這種行為和不利于稅收征收管理的問題，還可以促使稅務機關加強稅收管理工作。

如何做好財務管理中的納稅會計工作

（一）建立高度集中的財務管理制度

俗話說，無規矩不成方圓。需要建立高度集中的財務管理制度，加強財務管理，轉變理財理念的資金管理體系。有強大的財務管理制度作為后盾，納稅會計可以根據制度開展工作，提高資金的使用效率，確保貨幣資金的安全，防止不合規不合法情況的發生。

（二）爭取稅收優惠，降低稅收成本

但遺憾的是，還有少部分人知法犯法，偷稅漏稅，嚴重破壞了市場經濟秩序。而如何降低稅收成本是納稅會計的一項重要職能，隨著國家對稅收征管工作的加強，爭取稅收的優惠政策無疑是最明智的選擇。但稅收政策是普遍存在的，針對每個企業的稅收政策就需要納稅會計運用自己的專業知識進行謀劃，爭取用最優惠的稅收政策來降低企業的稅收成本。

（三）利用大數據，創新財務管理方式

利用最新科學技術，通過對大數據的分析和利用，可以對預算執行進行嚴格控制，將納稅會計在財務管理中的作用發揮到極致。通過前后對比分析，實現企業資源的合理配置，發揮資源的最大使用效益。

結語

綜上所述，我們從幾個角度論述了納稅會計在財務管理中的具體作用，好的納稅會計在整個財務管理過程中可以充分擔當“領頭雁”的作用，使整個企業在遵守法律法規的前提下，合理地分配優化資源。充分發揮納稅會計在財務管理中的作用，不僅可以實現企業利益的最大化，而且還可以促進社會經濟的全面健康發展。這從另一方面也促使我們在整個企業管理中重視財務管理中納稅會計的重要性，將它提升至一個管理者的戰略高度，為促進企業的持續發展積極進行謀劃。