企業(yè)納稅申報存在的問題及解決方案

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展進步，我國各項事業(yè)獲得了迅猛的發(fā)展。隨著我國納稅事業(yè)的發(fā)展，在納稅過程中，納稅申報作為納稅人提供給國家稅務(wù)機關(guān)的第一手稅源資料，具有十分重要的意義，不僅能夠提高應(yīng)征稅款的有效性和準確性，而且我們還可以通過對納稅申報過程中存在的問題進行分析，針對其存在的問題提出改進的措施，促進我國納稅申報工作的完善發(fā)展。為此，就主要針對企業(yè)納稅申報中存在的問題進行分析，并針對存在的問題提出解決的方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅申報;存在問題;解決方案

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.21.068

0 前言

就目前來說，我們國各個國家的納稅事業(yè)進行分析就會發(fā)現(xiàn)，一些國家所采取的先進的稅收征管管理措施都比較相似，而落后國家所采取的稅收征管措施也是比較落后的，并都具有一定的相似性。所以本文在分析現(xiàn)行企業(yè)納稅申報問題的過程中，借鑒國外先進的稅后管理經(jīng)驗，并以我國稅收征管的實際情況為基礎(chǔ)，提出解決方案。尤其是隨著現(xiàn)代社會信息技術(shù)和科學技術(shù)的發(fā)展，對稅收管理工作也提出了新要求、新挑戰(zhàn)。尤其是隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，納稅人的數(shù)量不丹增加，這就大大的增加了稅收申報人員的工作量。在實際工作中不僅增加了稅收管理的壓力，也在一定程度上大大影響了納稅人的相關(guān)工作。所以在此基礎(chǔ)上，筆者就主要針對我國現(xiàn)行企業(yè)納稅申報工作存在的問題進行分析，并結(jié)合具體的實踐工作，提出相關(guān)的解決方案。

1 納稅申報概述

我們所說的納稅申報其實主要是指納稅人履行納稅義務(wù)時，計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出報告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)、核實應(yīng)納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。對于企業(yè)的納稅申報工作來說，納稅申報工作是我國稅收管理中一個非常重要的部分，國家對這方面內(nèi)容的管理也十分重視。正是由于納稅申報在稅收征管管理過程中發(fā)揮著重要的作用，所以我們需要重視納稅申報管理工作。對于企業(yè)納稅申報工作來說，其主要是包括以下幾個方面的內(nèi)容，分別是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納繳稅款的內(nèi)容或者應(yīng)解繳稅款等各方面的內(nèi)容。正是由于其相關(guān)工作主要包括以下幾個方面的內(nèi)容，所以我們在管理企業(yè)納稅申報工作中，不僅需要明確工作的相關(guān)程序，而且還需要按照相關(guān)要求讓企業(yè)納稅人提交資料，使其符合國家的相關(guān)納稅申報流程，符合國家的相關(guān)規(guī)定。

2 納稅申報工作存在問題

（1）納稅申報質(zhì)量不高。就目前來說，我國現(xiàn)行企業(yè)納稅申報工作總體來說，納稅申報工作質(zhì)量還有待提高。對于企業(yè)來說，尤其是小規(guī)模納稅戶中年齡大的、文化程度低的，在進行網(wǎng)上納稅申報業(yè)務(wù)的時候，非常困難，需要稅務(wù)人員手把手教，教很多遍才掌握。由于稅務(wù)人員相對較少，就形成一些小規(guī)模納稅戶不能及時準確進行納稅申報。企業(yè)相關(guān)納稅人或者是扣繳義務(wù)申報資料，要么缺少相關(guān)資料，要么是相關(guān)資料的申報填寫時不規(guī)范，甚至一些企業(yè)在納稅申報的時候，缺少申報稅費的種類，這樣真正符合納稅申報規(guī)定的資料部分不合格，從總體來說，企業(yè)納稅申報的質(zhì)量欠佳，還需要進一步提高。

（2）稅收政策不完善。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國雖然出臺了相關(guān)的收稅管理制度，如《征管法》，在相關(guān)的征管制度和規(guī)定中，對不申報的納稅人和企業(yè)都有相關(guān)的懲罰規(guī)定，但是就目前來說，由于其落實和執(zhí)行的情況還不完善，存在著較大的不合理性，因此這就使得相關(guān)的制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。甚至相關(guān)懲罰的規(guī)定，對于一部分小額納稅人來說，核定征收的起征點較重，而對于大額納稅人來說，起征點較低，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

（3）納稅申報資料上傳慢。由于現(xiàn)有稅收申報軟件開發(fā)本身存在問題，加上網(wǎng)速慢，造成納稅申報資料上傳緩慢，稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的信息較慢，從而影響正常的征收工作。

（4）稅務(wù)人員的融合度不高。國地稅合并之后，仍然存在陣痛，兩者都不熟悉對方納稅詳情，合并時產(chǎn)生一些垃圾信息、無用信息、丟失信息等，這樣也大大影響征收工作的效率。

（5）稅務(wù)人員適應(yīng)新政策較慢。現(xiàn)行稅收政策變化太大、太快，以至于部分稅務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低，對新政策反應(yīng)較慢，有點消極，還沒適應(yīng)現(xiàn)行工作需要。

3 解決的方案

3.1 加強納稅申報工作的信息化建設(shè)

（1）利用電話、網(wǎng)絡(luò)等各種方式加強納稅申報咨詢服務(wù)工作。隨著信息時代的到來，稅收征管工作也需要適應(yīng)時代發(fā)展的潮流不斷的進行創(chuàng)新，如我們需要利用電話、網(wǎng)路、計算機軟件等各種方式針對企業(yè)納稅申報工作進行咨詢服務(wù)，方便企業(yè)納稅申報工作，減少不必要的時間浪費。首先，我們可以加大相關(guān)企業(yè)稅務(wù)信息宣傳服務(wù)力度。隨著信息時代的到來，納稅申報工作也需要順應(yīng)時代發(fā)展潮流，跟上時代發(fā)展步驟，進行信息化建設(shè)。如在納稅申報工作中，可以利用互聯(lián)網(wǎng)對相關(guān)的納稅信息進行傳輸和宣傳，并通過網(wǎng)絡(luò)及時的為納稅人發(fā)布國家相關(guān)的法律法規(guī)，讓納稅人及時的了解國家的相關(guān)政策和信息。其次，增加稅務(wù)企業(yè)之間的交流與溝通。我們可以利用網(wǎng)絡(luò)資源的優(yōu)點，為納稅申報的企業(yè)建立相關(guān)的電子信箱，一旦有任何最新的消息和信息都可以通過電子信箱進行發(fā)布，而且還可以通過電子信箱及時的了解企業(yè)最新的動態(tài)，大大的方面了雙方的交流溝通。如一旦有相關(guān)信息和新發(fā)布的政策和規(guī)定，我們也可以通過電子信箱為納稅人發(fā)布提醒。最后，每個月及時的與納稅企業(yè)進行交流溝通，并主動與企業(yè)進行交流，通過這樣的方式加深雙方之間的交流與了解，并在此基礎(chǔ)上需要不斷的完善服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量，將優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)滲透到日常工作中。

（2）構(gòu)建多元化的納稅申報繳款方式。對我國目前所使用的企業(yè)納稅申報繳款方式進行分析就會發(fā)現(xiàn)，其繳款方式存在較多問題，因此需要結(jié)合我國企業(yè)發(fā)展的實際情況，構(gòu)建多元化的納稅申報繳款方式。讓納稅企業(yè)能夠根據(jù)自己的實際情況選擇適合自己的納稅申報方式。這樣不僅減少了稅收管理人員的相關(guān)工作量，也使得企業(yè)能夠快捷的實現(xiàn)納稅申報。尤其是隨著現(xiàn)代社會科學技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展，納稅工作也需要適應(yīng)時代發(fā)展的潮流，如果不這樣做，很容易使得納稅征收工作與企業(yè)的實際情況出現(xiàn)脫離。而且隨著國家對企業(yè)納稅申報工作的重視，相關(guān)的改革也不斷深入，這就促使稅收征管工作逐漸的向集約化方向發(fā)展，并集約化的程度越來越高，在這種情況下，稅收征管工作的服務(wù)功能不斷加強。因此在此基礎(chǔ)上我們在結(jié)合納稅企業(yè)發(fā)展的實際情況以及我國稅收征管管理的實際情況下，加強為納稅人和企業(yè)服務(wù)的態(tài)度和觀念，研究和推行各種稅收征管管理的辦法，促進我國稅收征管工作的發(fā)展進步，保證稅收征管工作質(zhì)量和工作效率的提高。

（3）盡快開發(fā)出更快捷、更方便的申報軟件。征收期大量的稅務(wù)申報資料傳入稅務(wù)部門，這就需要簡單方便又快捷的申報軟件，有關(guān)專業(yè)人員要深入稅務(wù)征收第一線，多訪問不同層次的納稅戶，了解他們的需要和現(xiàn)行軟件存在的問題，加以調(diào)整及改革。

3.2 加強干部隊伍建設(shè)，提高其專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)

對于納稅申報工作來說，其相關(guān)工作離不開各個工作人員，尤其是在完善納稅申報工作的窗口功能之后，就需要納稅部門提高其工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，這在一定程度上就需要提高稅務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，盡快適應(yīng)稅收政策的變化。就目前來說，針對我國稅務(wù)工作的實際情況，筆者認為想要提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，我們可以采取以下幾個方面的措施。

（1）提高人力資源的優(yōu)化配置。針對目前我國稅務(wù)工作的實際情況，稅務(wù)機關(guān)在實際工作的過程中，需要緊緊圍繞對外服務(wù)的實際需要，合理的配置稅務(wù)人員，并在實際工作的過程中，選拔一批專業(yè)素質(zhì)高，責任心強以及綜合素質(zhì)優(yōu)化的稅務(wù)工作人員到對外服務(wù)較多的崗位工作，因為對外服務(wù)工作崗位的工作質(zhì)量就代表了稅務(wù)工作的門面，除此之外，還可以招聘一些文化素質(zhì)高、責任心強的一般窗口服務(wù)人員，并在招聘之后根據(jù)稅務(wù)工作的實際需要進行崗前培訓，對其進行嚴格的管理，一旦在實際工作中，工作態(tài)度不認真，出現(xiàn)問題就直接辭退，這樣不僅增加了工作人員的認真態(tài)度和責任性，而且也提高了工作人員的工作積極性，促進了稅務(wù)工作的發(fā)展進步。

（2）加強隊伍素質(zhì)建設(shè)。加強稅務(wù)工作隊伍素質(zhì)建設(shè)，不僅包括政治業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)，也包括業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)。我們可以采取各種措施加強稅務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，如可以定時地去讓稅務(wù)工作人員進行培訓，及時的讓他們了解稅務(wù)工作最新的動態(tài)以及先進的管理方式，提高稅務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)。而且還可以通過政治思想培訓，加強稅務(wù)工作人員對稅務(wù)工作的正確認識，加強稅務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想政治素質(zhì)。只有在思想上樹立為納稅人服務(wù)的意識，才能夠在實際工作中按照實際的要求進行，扎扎實實做好自己的本職工作。

（3）加強領(lǐng)導干部隊伍建設(shè)。領(lǐng)導干部是一個企業(yè)和一個單位能夠進步的領(lǐng)導力量，俗話說得好，火車跑得快全靠車頭帶，加強領(lǐng)導干部隊伍建設(shè)，尤其是需要重視基層科級以上領(lǐng)導干部的教育管理工作，將提高科級以上領(lǐng)導干部管理水平和服務(wù)水平建設(shè)提高了重要地位，這樣不僅能夠科級以上領(lǐng)導干部成為一名優(yōu)秀的組織領(lǐng)導者，而且還能夠成為稅務(wù)工作優(yōu)質(zhì)服務(wù)的帶頭人，切切實實作為企業(yè)和人民服務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。

4 結(jié)束語

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，納稅申報工作與過去相比較獲得了較大的發(fā)展，尤其是隨著電子稅務(wù)時代的到來，納稅申報工作也需要不斷的發(fā)展進步，這就使得我國納稅申報工作也面臨著新的挑戰(zhàn)。隨著電子稅務(wù)時代的到來，不僅為我國納稅申報管理工作的發(fā)展提供了良好的發(fā)展機會，但我們也應(yīng)該看到，納稅申報工作也面臨著較大的挑戰(zhàn)，網(wǎng)上申報方式已經(jīng)從根本上改變稅務(wù)機關(guān)的運作模式，影響著人民的思維模式，也推動納稅申報工作的信息化發(fā)展。所以在發(fā)展的過程中，我們也應(yīng)該認識到電子申報這一納稅申報方式的先進之處，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，將各個企業(yè)納稅人的實際經(jīng)營情況和企業(yè)的發(fā)展情況有一個全面的了解，而且還可以更好的提高稅務(wù)工作的準確性和精確性，減少不必要問題的出現(xiàn)，促進稅務(wù)管理工作的發(fā)展進步。

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